Как безопасно и грамотно заключить договор с самозанятым: юридические тонкости, о которых важно знать предпринимателю

С каждым месяцем всё больше предпринимателей работают с самозанятыми — это удобно и выгодно. Но с юридической стороны не всё так просто: одна ошибка в формулировках договора — и вы рискуете получить претензии от налоговой, потерять возможность учесть расходы или даже столкнуться с переквалификацией отношений в трудовые.

Вы уверены, что правильно называете самозанятого в договоре? Учитываете ли риски привлечения к ответственности за "скрытое трудоустройство"? А какие реквизиты и дополнительные положения обязаны быть, чтобы налоговая не задала лишних вопросов?

В этом материале мы подробно разберём:

И, конечно, если вы хотите быстро, точно и с минимальными рисками оформить договор с самозанятым, — наши юристы готовы помочь вам на любом этапе.

Нередко клиенты задаются вопросом, как называть самозаняного в договоре. Объясним на примере шапки договора.

В договоре необходимо идентифицировать самозанятого так, чтобы имелось указание на налоговый режим, который он использует. Так, возможно использование следующей формулировки:

Основным документом, подтверждающим статус самозанятости является Справка о постановке на учет физического лица или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика НПД. В шапке договора потребуется указание номера справки и даты ее получения.

Подтвердить принадлежность справки лицу можно за счет указание ряда его данных таких как, например, ИНН, серии и номера паспорта.

В этом разделе мы подробно расскажем, какие особые условия потребуется включить в договор, чтобы, в первую очередь, обезопасить себя.

Ключевым риском при заключении договора с самозанятым является то, что контрагент самозанятым и не окажется. Дело в том, что в ряде случаев при заключении договора не с самозанятым предприниматель будет являться налоговым агентом и будет обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Например, при заключении договора, по которому вторая сторона получит доход, обязанность по уплате НДФЛ будет лежать на предпринимателе. В случае заключения договора с самозанятым же обязанность по уплате налога лежит именно на нём.

Так, в целях избежать ситуации, при которой вы, неожиданно и сами для себя, станете налоговым агентом, мы рекомендуем включить следующие положения в договор.

Исполнитель заверяет Заказчика в том, что:
- Является плательщиком налога на профессиональный доход // Стороны исходили из того, что Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход
- Исполнитель будет вести и будет своевременно подавать в налоговые и иные государственные органы всю необходимую информацию для исчисления и уплаты "Налога на профессиональный доход"
- Исполнитель своевременно будет уплачивать "Налог на профессиональный доход" и самостоятельно несет ответственность за его неуплату или просрочку оплаты
- Заказчик будет незамедлительно уведомлен Исполнителем о следующих случаях: снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»

В случае нарушения данных исполнителем заверений и гарантий представляется необходимым предусмотреть то, что обязанность по полному возмещению убытков будет на самозанятом.

Все эти положения смогут обезопасить вас в случае претензии по невыполнению функции налогового агента со стороны налоговой в случае, если окажется, что "самозанятый" не может применять этот налоговый режим. Более того, четкая регламентация отношений с самозанятым поможет защититься в случае привлечения за "скрытое трудоустройство"

Одним из ключевых рисков при заключении договора с самозанятым является вероятность переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Чтобы снизить этот риск, важно не только корректно выстроить фактическое взаимодействие с исполнителем, но и грамотно составить договор.

Во-первых, в договоре необходимо чётко указать, что исполнитель действует в статусе самозанятого — плательщика налога на профессиональный доход — и самостоятельно несёт ответственность за расчёты с бюджетом. Предпринимателю важно получить и сохранить документы, подтверждающие данный статус, например, справку из приложения «Мой налог» или копии чеков, выставленных исполнителем.

Во-вторых, в договоре и в практике взаимодействия должны быть исключены признаки трудовых отношений. К числу таких признаков относятся подчинённость исполнителя внутреннему распорядку организации, выполнение им должностных инструкций, наличие фиксированного рабочего графика, предоставление рабочего места и оборудования, регулярная оплата без привязки к конкретному результату, а также предоставление отпусков, больничных или иных социальных гарантий. Наличие таких элементов может свидетельствовать о наличии именно трудовых, а не гражданско-правовых отношений.

Кроме того, особое внимание следует уделить формулировкам в договоре. Они должны быть ориентированы на достижение конкретного результата, а не на процесс работы. Следует избегать формулировок, характерных для трудовых договоров, и, напротив, указывать на самостоятельность исполнителя в выборе способов и порядка выполнения поручений. Рекомендуется прямо зафиксировать, что исполнитель самостоятельно организует свою деятельность, не подчиняется внутренним правилам заказчика и не включается в штат.

Юридически значимым подтверждением разового и независимого характера сотрудничества являются акты приёма-передачи выполненных работ или оказанных услуг.

При заключении договора с самозанятым важно правильно указать его реквизиты, так как это влияет на юридическую силу документа и правильность оформления расчётов. В отличие от юридических лиц и ИП, самозанятые — это физические лица, применяющие специальный налоговый режим (НПД). Поэтому в договоре с ними указываются иные данные.

Данные, указываемые в разделе "Реквизиты":

Правильное оформление договорных отношений с самозанятыми — это не только про формальности, но и про безопасность вашего бизнеса. Если у вас остались вопросы или вы хотите убедиться, что договор составлен корректно, лучше проконсультироваться с юристами. Мы готовы помочь — без лишних слов и с учётом именно вашей ситуации.