В холдинге была выделена IT компания, а ИФНС доначислила налоги (реальный кейс)

Рассуждая про налоговые льготы бизнес всегда волнуется – а не доначислят ли потом штрафы и пени.
И по сути бизнес находится перед выбором:
- рискнуть и платить меньше сейчас (но потом получить привлечение к ответственности);
- платить все налоги в большом кол-ве и спать спокойно.
И речь в том числе про случаи, когда IT компания выделяется внутри холдинга. Вновь созданная IT компания начинает получать льготы.
Смотрим на свежем кейсе как ФНС и суды оценивают такие ситуации и какие аргументы у сторон.

В данном деле ООО "Новороссийский автотерминал" обжаловало решение Инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по г. Новороссийску, которая признала, что компания и ее взаимозависимые организации создали схему дробления бизнеса для получения необоснованной налоговой выгоды. ИФНС начислила значительные суммы налогов, пеней и штрафов, указывая на манипуляции с налоговыми режимами (ЕНВД и УСН). Суд первой инстанции и апелляционная инстанция первоначально удовлетворили требования общества, однако кассационная инстанция отменила эти решения, указав на недостаточную проверку фактов и неправильное применение норм права.

Ключевым аспектом дела стало то, что среди взаимозависимых организаций была компания, занимающаяся IT-деятельностью, которая разрабатывала программное обеспечение и предоставляла услуги по логистическому сопровождению с использованием системы ГЛОНАСС.

Судебные акты подчеркивали, что наличие специфических лицензий и технологий в области IT было обоснованием для создания нескольких компаний, каждая из которых выполняла отдельные функции в рамках единого производственного процесса.

- Наличие взаимозависимости между ООО "Новороссийский автотерминал", ПТ-510 и ПТ-4291.

- Создание схемы дробления бизнеса с целью минимизации налоговых обязательств.

-Необоснованное распределение выручки для соблюдения лимитов на применение специальных налоговых режимов.

- Наличие деловых целей и экономических причин для создания взаимозависимых организаций, включая необходимость лицензирования IT-услуг.

- Все организации осуществляют самостоятельные виды деятельности, включая разработку программного обеспечения и услуги логистики, и дробление бизнеса не имело места.

-Судебные акты первой и апелляционной инстанций были обоснованы и соответствовали фактическим обстоятельствам.

1. Регулярный аудит и анализ налоговых рисков: Проводите регулярные внутренние аудиты, чтобы выявлять потенциальные налоговые риски и корректировать бизнес-процессы до их возникновения.

2. Документирование бизнес-процессов: Ведите четкую документацию всех бизнес-процессов и сделок, включая обоснования для выбора налоговых режимов и взаимозависимых сделок. Это поможет в случае налоговых проверок.

3. Консультирование с юридическими и налоговыми специалистами: Привлекайте профессионалов для оценки структуры бизнеса и налоговых обязательств, чтобы избежать схем, которые могут быть расценены как дробление бизнеса или манипуляции с налоговыми режимами. Особенно важно учитывать специфику IT-деятельности, включая лицензирование и соответствие требованиям законодательства.

Данные дела: Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.11.2023 N Ф08-10785/2023 по делу N А32-43338/2022

Больше кейсов в нашем ТГ канале