Президент поручил изменить налоговый кодекс. Объясняем, как это повлияет на бизнес
Отмена УСН, повышение НДФЛ, перемены для самозанятых, дополнительные льготы — и это не исчерпывающий список изменений, которые могут произойти в ближайшее время. Разобрали шесть поручений президента и рассказали, к чему готовиться.
Президент Владимир Путин на встрече с членами организации «Деловая Россия» поручил правительству проработать вопросы налогообложения. Это означает, что некоторые правила по налогам в скором времени изменятся. И скорее всего существенно повлияют на бизнес.
Что бы не поменялось в законодательстве, бухгалтерия для бизнеса «Моё дело» всегда поможет. Мы сразу внедряем все изменения в нашу систему, оперативно обучаем бухгалтеров и консультируем клиентов. С нами — не просто бухгалтерия. С нами у вас есть поддержка 🧡
Прогрессивная шкала НДФЛ для нерезидентов
С 2025 года в России действует прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ для резидентов — чем выше доход, тем больше ставка. При этом для нерезидентов изменений не было. Ставка НДФЛ на прежнем уровне — 30% независимо от размера дохода.
Президент поручил доработать Налоговый кодекс и ввести прогрессивную шкалу НДФЛ для нерезидентов (30%, 32%, 35%, 37% и т.д.).
Как это коснётся бизнеса?
Работодатели — налоговые агенты, должны будут считать и удерживать налог с нерезидентов РФ по новым ставкам. Обратите внимание, что нерезидентами могут быть:
- граждане РФ, которые выезжают за границу на срок более 183 календарных дней в году (за исключением дистанционных работников, военных, служащих за границей, лиц, уехавших на лечение и обучение);
- иностранцы (за исключением граждан ЕАЭС, иностранцев с патентом, высококвалифицированных специалистов беженцев), которые периодически работают на территории РФ менее 183 календарных дней в году.
Пока до конца неизвестно, какими будут пороги прогрессивной шкалы для нерезидентов. Возможно, их сделают аналогичными прогрессивной шкале для резидентов (до 2,4 млн руб., 2,4-5 млн руб., 5-20 млн руб., 20-50 млн руб. и свыше 50 млн руб.). Не исключено, что могут пересмотреть и критерии резидентства.
Донастройка режима самозанятости
Налог на профессиональный доход (НПД) изначально запустили в качестве эксперимента, чтобы легализовать микробизнес — «домашних» предпринимателей и пополнить бюджет государства.
По данным Минфина, только за 2024 год поступления самозанятых в бюджет составили 99,8 млрд руб., а их численность превысила 12,2 млн человек.
Однако многие работодатели стали пользоваться возможностями НПД в корыстных целях. Они подменяют трудовые отношения сотрудничеством с самозанятыми. В результате таких махинаций:
- бизнес экономит на налогах;
- сотрудники лишаются трудовых прав и социальных гарантий;
- внебюджетные фонды недополучают средства на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
- бюджет недосчитывается НДФЛ;
- контролирующие органы перегружены дополнительной административной работой.
Президент поручил правительству сделать так, чтобы самозанятость работала на развитие малого сектора бизнеса, а не на сокрытие и подмену трудовых отношений с целью экономии налогов работодателей.
Как решится вопрос — пока неизвестно. Но можем предположить, что правительство предложит следующие меры:
- ограничить виды деятельности самозанятых (например, продажи только в пользу физлиц);
- нормировать расходы компании на выплату самозанятым (по аналогии с рекламными, страховыми расходами);
- обязать платить страховые взносы с выплат самозанятым;
- признать эксперимент НПД неэффективным и завершить его.
НДС для всех торговых организаций и отмена УСН
С 2025 года часть компаний и ИП на УСН обязаны платить НДС. Изменения коснулись только тот бизнес, который в 2024 году получил доход свыше 60 млн руб. или достиг этого порога в 2025 году. Вместе с этими изменениями установили пониженные ставки НДС на УСН: 5% и 7%, дали возможность большему числу компаний применять спецрежим и отменили повышенные ставки УСН.
Президент поручил правительству скорректировать правила так, чтобы для торговых компаний постепенно снижался порог применения НДС (например, с 60 млн руб. до 30 млн руб. и т.д.). В перспективе спецрежим УСН для торговли хотят запретить.
Для торгового бизнеса это означает, что НДС придется платить из своего кармана или за счет повышения цен. Также нужно будет потратиться на ЭДО для сдачи отчетности по НДС, настроить учетную политику и обсудить с бухгалтером возможные способы оптимизации налогов. В перспективе вероятен переход на общую систему с уплатой налога на прибыль и НДС.
Изменение налогообложения для общепита
Президент поручил усовершенствовать налогообложение общепита. В частности, зачислять часть НДС от услуг общественного питания в местные бюджеты.
Какие еще меры будут проработаны — станет известно к 1 октября 2025.
Напомним, что в Госдуме проходит третье чтение законопроект, в котором предлагают поднять порог доходов для применения 0% ставки НДС в сфере общепита с 2 млрд. руб. до 3 млрд.руб. Это значит, что больше компаний общепита смогут пользоваться налоговой льготой.
Больше возможностей для получения вычетов
Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) — это льгота по налогу на прибыль, которая позволяет компаниям снизить платежи в федеральный бюджет с 8% до 3%. Сейчас вычет доступен компаниям, которые инвестируют в создание, модернизацию основных средств и нематериальных активов, но только по определённым видам деятельности:
- добычные и обрабатывающие производства;
- гостиницы;
- общепит;
- научные разработки;
- телекоммуникации и информация.
Президент поручил проанализировать эффективность федерального инвестиционного налогового вычета.
На основе проведенного анализа правительство может сделать ФИНН доступным для большего числа компаний и позволить совмещать федеральный и региональный вычеты, чтобы высвобождать средства для инвестирования в собственное производство.
Дополнительный стимул для трудоустройства инвалидов
Сейчас в России действуют квоты на трудоустройство инвалидов (ст. 21 Закона №181-ФЗ, ст.38 Закона №565-ФЗ): для компаний со штатом от 35 — не менее 2-4% от среднесписочной численности сотрудников. Региональные власти вправе повышать порог численности для квоты и устанавливать точный процент. Бизнес обязан соблюдать эти квоты, иначе может получить штрафы и административные санкции.
Однако в условиях непростой ситуации на рынке труда встал вопрос о стимулировании работодателей к трудоустройству людей с инвалидностью.
Президент поручил оценить ситуацию на рынке труда, разработать меры для обеспечения рабочими местами инвалидов и их закрепления на рабочих местах.
Как это коснётся бизнеса?
Пока нет результатов оценки, порученной президентом, нет и конкретных предложений. Однако, можно предположить, что:
- усилится контроль за выполнением установленных законом квот для трудоустройства инвалидов;
- для бизнеса появятся новые налоговые преференции, субсидии, компенсации затрат на создание рабочих мест, адаптацию условий труда и обучение сотрудников-инвалидов;
- появятся дополнительные формы отчетности о занятости инвалидов, что повысит административную нагрузку на кадровые и бухгалтерские отделы компаний;
- бизнесу придётся увеличить траты на адаптацию рабочих мест, улучшение инфраструктуры и условий труда (оборудование, спецсредства, помещения).
«Моё дело» — это безопасная бухгалтерия для бизнеса, ваш островок спокойствия и стабильности в мире бесконечных перемен. Решаем любые запросы — от разовых до нестандартных. Для бизнесов любого размера. Просто, надёжно и с поддержкой на каждом этапе 🧡