📌#Налогикаклюди
⭐ Акциз — налог на вредное: зачем он нужен и что облагается
Акциз — один из самых узнаваемых и одновременно недооценённых косвенных налогов. Его платят производители подакцизных товаров, но по факту его влияние ощущают все: от потребителя до владельца сырьевой компании.
📦 К подакцизным товарам в России относятся: — алкогольная продукция, — табак и вейпы, — бензин, дизель, масла, — отдельные виды автомобилей, — минеральное сырьё (в том числе газовый конденсат и нефть).
🏭 Экономическая роль акциза
Акциз был задуман не просто как способ наполнения бюджета — его задача в первую очередь регулировать рынки, где:
✅высокая доходность концентрируется у ограниченного круга производителей; ✅нет полноценных заменителей (алкоголь, сигареты, топливо); ✅массовое потребление делает такие товары особенно чувствительными для государства.
Поэтому исторически акцизы вводились на товары, находящиеся под государственной монополией или контролем. В современной экономике — это способ обуздать сверхприбыль и перераспределить её в пользу бюджета.
😇 Социальная функция: налог на грех
Кроме экономической, акциз несёт в себе и воспитательную нагрузку. Он повышает цену товаров, которые наносят вред здоровью или экологии. Алкоголь, табачные изделия, вейпы — всё это облагается акцизом именно по этой логике.
📚 В некоторых странах такие сборы так и называют — "sin taxes" или «налоги на грех». Цель — снизить потребление, особенно среди молодёжи и уязвимых групп.
💬 Кстати, именно акцизные поступления — один из немногих налогов, где рост выручки не всегда означает хорошую новость: если доходы бюджета выросли за счёт сигарет — это сигнал, мягко говоря, неоднозначный.
___________________________________________________________________________
🌲 Лесные платежи — охраняем зелёные лёгкие планеты (даже если это не налог)
Несмотря на своё звучное имя, лесные платежи не являются налогом в классическом смысле: они не предусмотрены Налоговым кодексом РФ и не подпадают под налогово-правовой режим.
Тем не менее, их публичная значимость колоссальна — ведь леса занимают около 70% территории России.
📌 Что это за платежи?
Лесные платежи уплачиваются за использование земель лесного фонда и лесов вне фонда. Они регулируются нормативными актами Правительства, субъектов и органов местного самоуправления, а также условиями типовых договоров лесопользования.
📊 Сколько платят и за что?
Сумма лесных платежей зависит от множества факторов: — породы древесины (сосна, лиственница, кедр); — региона и удалённости лесного участка; — назначения использования; — корректирующих коэффициентов.
📦 Это делает расчёты нетривиальными — и, мягко говоря, сильно зависящими от деталей договора.
⚖ А почему это не налог — и нужно ли это менять?
Юридическое сообщество уже не первый год обсуждает идею включения лесных платежей в НК РФ. Это позволило бы: — стандартизировать подход, — усилить гарантии лесопользователей, — упростить контроль за платежами, — и, наконец, признать очевидное: это фактически налоговая обязанность.
___________________________________________________________________________
⭐ Земельный налог — один из древнейших налогов в истории цивилизации
Тысячелетиями земля облагалась налогом. С тех времён, как появилось оседлое земледелие, государство (или племенной совет, или храмовый жрец) требовало часть дохода за право владения землёй.
🛖 Сегодня в России земельный налог — это прямой местный налог, регулируемый актами муниципальных властей и законами городов федерального значения.
📊 Ставки налога: от чего зависят
Налоговый кодекс РФ устанавливает базовые ставки:
0,3% — для земель с сельхозназначением, ИЖС, дачного и жилищного строительства;
до 1,5% — для иных категорий и коммерческого использования.
Размер ставки может корректироваться в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования.
🏞 Курилы, вулканы и налоговые льготы
Земельный налог — ещё и инструмент региональной политики. Например, в целях поддержки экономической активности на удалённых территориях:
✅ Организации, зарегистрированные на Курильских островах, полностью освобождены от уплаты земельного налога. Это — не только уникальный природный регион с вулканами и водопадами, но и своего рода налоговый заповедник с особыми условиями.
⚖ Кто и как платит
🧑💼 Физические лица получают налоговое уведомление от ФНС и платят по нему.
🏢 Юридические лица обязаны рассчитывать налог самостоятельно — на основании кадастровой стоимости и местных ставок.
📍 Зачем всё это нужно?
Земельный налог — важнейший источник поступлений в местные бюджеты. Он финансирует дороги, освещение, школы, парки и другие элементы городской среды.
💬 А значит, платя налог на землю, вы, по сути, участвуете в формировании среды вокруг себя — от тротуара у дома до новой спортивной площадки во дворе.
___________________________________________________________________________
⭐ Налог на имущество физических лиц — не забываем перед выходными
🏡 Налог на имущество — это прямой местный налог, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости. Он регулируется муниципальными актами, а в городах федерального значения — законами субъектов.
📊 Ставки: что и сколько
Налоговая нагрузка зависит от вида объекта и его кадастровой стоимости:
▪ 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей ▪ до 0,5% — для прочих объектов ▪ до 2% — для коммерческой недвижимости и элитных объектов стоимостью свыше 300 млн ₽
⚠ Как платить?
Налоговая присылает уведомление. Однако — важный момент: неполучение уведомления не освобождает от обязанности заплатить. Это ваша конституционная обязанность.
⌛ Совет перед выходными
Если вы не получали уведомление в 2023 году, но у вас есть новая недвижимость — напомните о себе ФНС. Сделать это нужно до 31 декабря (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
📍 Налог на имущество — это не только обязанность, но и один из основных источников доходов местных бюджетов. Школы, дороги, благоустройство — всё это финансируется в том числе и за счёт него.
___________________________________________________________________________
⭐ НДПИ — налог на богатства недр и золотую жилу бюджета
💼 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — это федеральный налог, который платят компании-недропользователи за право извлекать из недр то, что природа накапливала тысячелетиями: нефть, газ, уголь, металлы, минеральную воду и многое другое.
📊 Значение для бюджета — колоссальное
НДПИ даёт около половины всех налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ. 💡 Эта доля стабильно растёт, особенно на фоне динамики цен на сырьевые товары и масштабных экспортных поставок.
Недаром НДПИ по праву занимает почётное место в нашей рубрике #налогикаклюди.
🔍 Как рассчитывается налог?
НДПИ бывает двух видов — в зависимости от объекта и порядка оценки:
1) Адвалорная база (от лат. ad valorem — «от стоимости»): 🔸 ставка — в процентах от стоимости добытых ресурсов. Применяется, например, к нефти, газу, драгметаллам.
2) Специфическая база — когда считают не стоимость, а физический объём добычи (в тоннах, кубометрах и т.д.): 🔸 ставка фиксированная — в рублях за единицу добытого ископаемого.
🌍 Почему это один из самых сложных налогов?
Потому что каждый ресурс уникален по: — составу, — геологии месторождения, — технологии добычи, — глубине залегания, — наличию попутных веществ.
📌 А ещё — потому что расчёт может включать корректирующие коэффициенты: на сложность условий, экономическую обоснованность, льготы и т.п.
___________________________________________________________________________
🎲 Налог на игорный бизнес — фиксированная цена за азарт
Налог на игорный бизнес — это региональный налог, который уплачивают компании, работающие в сфере азартных игр и пари.
📌 Особенность налога — его структура
В отличие от многих других налогов, он не зависит от выручки или оборота. Ставка фиксирована и устанавливается за каждый объект налогообложения:
🎰 игровые автоматы 🃏 игровые столы 📱 процессинговые центры букмекерских контор и тотализаторов
💵 Размер — от 3 000 до 3 000 000 ₽ в месяц за единицу оборудования — в зависимости от региона и типа объекта.
👑 А действует ли налог только в игорных зонах?
Нет. Хотя термин «игорный бизнес» чаще ассоциируется со специальными зонами (📍«Приморье», «Янтарная», «Красная Поляна», «Сибирская монета»), налог взимается по всей территории РФ — при наличии разрешённой деятельности.
📍 Пример: только в Москве зарегистрировано сотни букмекерских объектов, приносящих сотни миллионов рублей в год в бюджет города.
___________________________________________________________________________
⭐ Водный налог — настоящий Посейдон налогового права! 🌊
💧 С древнейших времён вода была не только источником жизни, но и объектом правового регулирования. Уже в Месопотамии и Риме за доступ к воде приходилось платить.
📅 Сегодня — ничего не изменилось. В России действует водный налог, который платят юридические лица и ИП за:
▪ 💦 забор воды из водоёмов (реки, озёра, скважины); ▪ 🛥 использование акватории — например, под пристани, плотины, дамбы и промышленные объекты.
⚠ Не облагается: — купание, — рыбалка с удочкой, — прогулка вдоль берега с мороженым и философскими мыслями.
📊 Почему налог важен?
Водный налог выполняет регуляторную и компенсаторную функцию: он обеспечивает контроль за изъятием ресурса и финансирует восстановление водных экосистем.
___________________________________________________________________________
⭐ Туристический налог — самый летний платёж в системе налогообложения 🏖
С 2025 года эксперимент с курортным сбором завершится — на смену ему придёт полноценный туристический налог. Он будет взиматься по всей стране, а не только в пилотных регионах.
📌 Что изменится?
▪ Объект налогообложения — оказание гостиничных услуг (как и прежде). ▪ Но теперь налог платит не турист, а тот, кто предоставляет размещение: отель, санаторий, апарт-комплекс и т.д.
📊 Ставки налога — с ростом до 5%
▪ В 2025 году: 1% от стоимости проживания ▪ К 2029 году — планомерное увеличение до 5%
⚠ Конкретный размер ставки будет определяться регионами самостоятельно — в пределах установленных рамок.
🌴 Налог сохранит социальную направленность: собранные средства пойдут на развитие туристической инфраструктуры, благоустройство, экологические и культурные инициативы.
___________________________________________________________________________
⭐ Налог на добавленную стоимость (НДС) — «царь-налог» российского бюджета! 👑💰
📈 НДС обеспечивает более половины доходов федерального бюджета и постоянно становится предметом споров между бизнесом и налоговиками. 🧾 Счета-фактуры — это «королевский двор» налогового мира: каждое число и каждая подпись здесь жизненно важны для корректного расчёта и своевременного перечисления платежей. 🔍 Ставки НДС могут различаться в зависимости от категории товаров и применяемых льгот, поэтому важно всегда уточнять действующие ставки и правила расчёта для своей отрасли. 🤖 Изображение создано нейросетью на основе анализа правоприменительной практики, чтобы показать всю сложность и величие «налогового царства». Все совпадения случайны 🙂
___________________________________________________________________________
⭐ Налог на сверхприбыль — экстренный сбор с крупнейших компаний
💼 Этот налог стал настоящим shake-up для российского рынка: он коснулся топовых игроков — от IT-гигантов и нефтегазовых корпораций до флагманов тяжёлой промышленности.
📌 Кого он касается?
▪ Компаний с наибольшей прибылью за последние годы ▪ Резидентов, чья деятельность непосредственно формирует экономический ландшафт страны
💬 С момента анонса налог вызвал бурную дискуссию: — нарушает ли он стабильность налоговой политики? — является ли временным или открывает окно для новых фискальных практик?
📊 Но факт есть факт: бюджет получил на ≈15 млрд ₽ больше, чем рассчитывал даже сам Минфин. Экстраординарная мера — с экстраэффектом.
📎 А мы следим за развитием практики и готовим отдельный обзор по тому, как крупнейшие компании отчитались по этому налогу — и с какими юридическими сложностями столкнулись.
___________________________________________________________________________
⭐ Таможенная пошлина — главный пограничник российского бюджета! 🛡
🚀 Она не только приносит существенные средства в казну, но и служит мощным инструментом регулирования внешней торговли. ⚖ С её помощью государство защищает отечественных производителей: более высокие ставки на импортные товары дают «пружину» развитию народной промышленности.
📊 В зависимости от категории товара тарифы варьируются от 0 % (лекарства, некоторые детские товары) до 20 % и выше (отдельные виды техники и одежды). 🔍 Для бизнеса важно тщательно отслеживать ставки пошлин, правильно указывать код ТН ВЭД и корректно оформлять таможенную стоимость, чтобы избежать штрафов и неожиданных расходов.
🤖 Мы решили визуализировать образ таможенной пошлины с помощью нейросетей — чтобы понятнее было, как она «стоит на страже» экономики. По традиции все совпадения случайны 🙂
___________________________________________________________________________
⭐ Транспортный налог — фискальная плата за свободу передвижения (и немного за роскошь)
🚗 Транспортный налог — это региональный налог, который платят как физические, так и юридические лица. Он регулируется одновременно Налоговым кодексом РФ и законами субъектов.
📊 От чего зависит сумма?
Налог рассчитывается исходя из вида транспорта и его характеристик. Для легковых автомобилей — база исчисляется по мощности двигателя в лошадиных силах 🐴💪.
Формула проста: Налоговая база × Ставка = сумма налога. А если машина дороже 10 млн ₽ — применяется ещё и повышающий коэффициент.
📎 Список «дорогих тачек» ежегодно публикуется Минпромторгом РФ: base.garant.ru/408807113/
⚖ Автомобиль — всё ещё роскошь?
Изначально транспортный налог задумывался как налог на роскошь, особенно в 1990-е и начале 2000-х. Но реалии изменились — теперь авто есть почти у каждого, и налог скорее воспринимается как компенсация за нагрузку на дороги и экологию, чем как ограничитель потребления.
Тем не менее, элементы прежней логики остались — особенно в отношении люксовых авто и сверхмощной техники.