«Белоснежка» с запятнанной репутацией или какова цена тщеславия? Спойлер -миллионные налоговые доначисления и штрафы

Сказочный размах и неприятная налоговая расплата. История о том, как погоня за громким имиджем и желание казаться бизнес-гигантом приводят к краху. Узнайте, как налоговики используют ваш же маркетинг против вас, и почему цена тщеславия исчисляется сотнями миллионов рублей доначислений, штрафов и непоправимым ударом по репутации.

Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор. Я помогаю бизнесменам законно экономить налоги и проводить анализ бизнеса на предмет налоговых рисков.

Агрессивный маркетинг, где фирма позиционирует себя как гиганта с филиалами по всей стране и тысячами сотрудников, часто маскирует схемы оптимизации налогов, такие как дробление бизнеса.

В результате — многомиллионные доначисления, пени и штрафы. В этой статье, мы разберем две реальные истории из судебной практики. Они покажут, как красивая реклама стала триггером для налоговых споров, и дадут рекомендации, чтобы избежать подобных ошибок.

Прочтите, чтобы понять риски и защитить свою компанию.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа № А50-17821/2023 от 19.09.2024

— Налогоплательщик: ООО «Белоснежка» (Пермь), на УСН «доходы минус расходы». — Связанные лица: Сеть из ООО и ИП в Екатеринбурге, Санкт-Петербурге и других городах — многие из них родственники или доверенные лица учредителя Ю.М. Старцева (дочь, супруга, друзья, номинальные директора). — Налоговая: Межрайонная ИФНС №23 по Пермскому краю. — Суды: Арбитражный суд Пермского края, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд, Арбитражный суд Уральского округа.

— НДС: 89,3 млн руб. — Налог на прибыль: 7,7 млн руб. — НДФЛ: 10,2 млн руб. — Страховые взносы: 61,7 млн руб. — Итого по налогам: ~186 млн руб. — Пени и штрафы: 3,7 млн руб.

На сайте «Белоснежки» были громкие недальновидные заявления:

Но при этом компания — на УСН, доступной только малому бизнесу. Налоговая увидела несоответствие и начала проверку. Выяснилось:

— Филиалов не существует. — Сотрудники не оформлены. — Уборка ведётся через ИП и самозанятых, которые, по сути, — номинальные лица, контролируемые из одного офиса. — Все деньги от клиентов идут на разные счета, но управляются централизованно. — Расходы по УСН формируются искусственно — через оплату ГПХ, без удержания НДФЛ и взносов.

Это — классическая схема дробления: единый бизнес разбит на множество «малых» субъектов, чтобы сохранить УСН и минимизировать налоги.

Компания утверждала:

Но суды не поверили. Доказательства:

— Общие IP-адреса для банковских операций. — Управление счетами из одного офиса. — Подписи в приказах и штатных расписаниях — одни и те же. — Свидетельства ИП: «Я не управлял бизнесом, просто дал паспорт по просьбе». — Реклама на сайте: все филиалы представлены как часть единой компании.

Итогом явилось то, что УСН признана незаконной. Доначислены налоги по ОСНО.

Определение Арбитражного суда Новосибирской области № А45-18893/2023 от 21.10.2024

— ИП Алоян Юрик Суренович (сын) и ИП Алоян Сурен Амиди (отец). — Сфера: Розничная торговля одеждой. — Режим: УСН. — Цена ошибки: 36,025 млн руб. (налоги, пени, штрафы).

Суть дела: экономия на рекламе обернулась потерей режима Формально — всё в порядке: — Разные ИП, разные договоры, разные отчётности. — Каждый платит поставщикам, каждый сдаёт декларации. Но на практике — всё иначе: — Одна соцсеть на двоих. — Общая реклама — «наш магазин», «наша команда». — Один IP-адрес для сдачи отчётности. — Родственные связи — отец и сын. Налоговая сделала вывод: перед ней — не два ИП, а единый бизнес, искусственно разделённый, чтобы уложиться в лимиты УСН. Аргументы предпринимателей:

Аргументы ФНС и суда: Ст. 105.1 НК РФ — взаимозависимость по родству. Принцип деловой цели (ст. 54.1 НК РФ) — цель разделения — сохранение УСН, а не реальная экономическая необходимость. Единство восприятия рынком — клиенты не знают, что это два ИП. Для них — один бренд. Централизованное управление — один IP, общие контрагенты, совместные платежи. Вывод суда: «Формальное разделение не отменяет фактического единства. Совокупная выручка превысила лимит УСН. Право на упрощёнку утрачено».

— Не хвастайтесь больше, преувеличивая масштабы бизнеса. Реклама должна соответствовать реальности. Если у вас 10 сотрудников — не пишите про 1000. — Разделяйте бренды. Если работаете с партнёром — делайте это публично и прозрачно: «Торговля осуществляется двумя независимыми ИП: ИП Иванов и ИП Петров».  — Не экономьте на юридической честности. Общая страница в соцсетях — это не просто удобство. Это доказательство единства бизнеса.

— Проверяйте не только цифры, но и контекст. Есть ли признаки группы лиц? Общие IP, родственники, единое позиционирование? — Регулярно анализируйте право на УСН. Даже если выручка в норме — проверьте численность, доли, контроль. — Документируйте раздельность. Подписывайте соглашения о независимости, ведите раздельный учёт, используйте разные офисы и IP. Цена тщеславия — это не только деньги. Когда вы хотите казаться больше, чем есть, вы рискуете стать жертвой собственной рекламы.  Форма — не пустая формальность. Форма — это защита от доначислений. А когда вы игнорируете её ради «красивой картинки» — вы сами рисуете мишень на своей спине. 👩🏻‍💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты: WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822 Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере Отзывы читайте 👉🏼 здесь  Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги. 🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате #НалоговыеСпоры #АрбитражныйСудРФ #ВерховныйСудРФ #НалоговыеДоначисления #СудебнаяПрактика #АПКРФ #ФНС #НалоговоеПраво