Трудовой кодекс и премии: что важно знать бизнесу с 1 сентября 2025 года
Вы ещё не обновили Положение о премировании? С 1 сентября 2025 года в Трудовой кодекс внесли поправки — новые правила помогут бизнесу защитить расходы на премии в спорах с налоговой и выстроить понятную систему оплаты труда. Что именно поменялось и как новые правила спасут вас от налоговых проблем — в статье.
Самое важное
Премирование — это не просто поощрение, а процесс на стыке трудового и налогового права. С одной стороны, нужно мотивировать команду, с другой — ошибка в оформлении грозит доначислениями по налогу на прибыль.
Федеральный закон от 07.06.2025 N 144-ФЗ уточняет правила премирования. Налоговики при проверке смотрят на обоснованность этих расходов по статье 255 НК РФ. Премии можно учесть в расходах, если они:
- предусмотрены трудовым или коллективным договором, либо локальным нормативным актом;
- связаны с трудовыми показателями сотрудника;
- не выплачиваются из чистой прибыли.
Что меняется в премировании
С 1 сентября 2025 года в статье 135 ТК РФ власти требуют прописать в локальном акте:
- виды премий;
- их размеры;
- сроки выплаты;
- условия и основания для выплаты.
В условиях можно указать:
- качество работы;
- эффективность;
- стаж;
- отсутствие дисциплинарных взысканий.
Если решите снизить премию из-за проступка, новые правила ограничивают сумму снижения:
- уменьшать можно только премию за период, в котором был проступок;
- снижение не может уменьшить общую месячную зарплату более чем на 20%.
Почему важно соблюдать налоговые правила
Иногда руководство выписывает премии «по приказу» и без формальностей. Так делать не стоит ↓
Аргумент 1. Прямые финансовые потери
Без правильно оформленных локальных актов премии исключат из расходов по налогу на прибыль. Это приведёт к доначислению налога, пени и штрафам.
Примеры из судебной практики:
→ налоговая исключила из расходов 20 млн ₽, доначислила 9 млн руб. штрафа и пеней, потому что выплата не была предусмотрена трудовым договором.
→ не разрешила учесть 14 млн ₽ премий, так как они были выплачены членам совета директоров, а они не являются работниками.
→ признала неправомерными 9,4 млн ₽ премий, потому что они не были утверждены в локальном акте и выплачивались по разовым приказам.
Аргумент 2. Налоговые риски становятся управляемыми
Правильно составленное Положение о премировании — это инструкция для компании. Сотрудники понимают правила, а бухгалтерия — критерии для учёта расходов.
Аргумент 3. Повышение прозрачности и мотивации
Сотрудники видят, как заработать премию. Справедливая оценка труда повышает лояльность и производительность.
Что делать бизнесу прямо сейчас
⟶ Проверьте локальные акты. Убедитесь, что в Положение о премировании внесли изменения по новым правилам.
⟶ Проведите встречу с руководителями и бухгалтерией. Объясните риски и преимущества на примерах из судебной практики.
⟶ Разработайте новый шаблон Положения. Включите в него все пункты из новой статьи 135 ТК РФ: виды, размеры, сроки, основания и условия.
⟶ Наладьте документооборот. Определите, кто и какие документы предоставляет для обоснования премии: отчёты, служебные записки, приказы. Закрепите это в регламенте.
А если вам нужна помощь с учётом и документооборотом, мы поможем. Приходите в бухгалтерию для бизнеса «Моё дело» — c нами удобно, комфортно и безопасно, а наша ответственность прописана прямо в договоре.