Налоги-2026: государство идёт за малым бизнесом: НДС для УСН, страховые взносы и изменения ПСН
Наконец-то добрался до анализа последних изменений в Налоговый кодекс. И сразу спойлер: всё не очень хорошо, а если вспомнить времена 2020 года — так вообще плохо.
Чтобы было структурнее, пройдемся по отдельным видам налогов.
НДС
Про повышение ставки с 20% до 22% всем и так уже известно, но, на мой взгляд, гораздо важнее другое изменение. Теперь ИП на УСН тоже платят НДС — но если раньше он появлялся при превышении порога в 60 млн рублей, то теперь уже при 10 млн рублей.
Этот порог вполне по силам преодолеть большинству предпринимателей, особенно тем, кто занимается чем-то вроде «товарки», где обороты высокие, а расходы значительные.
Если закон будет опубликован до 1 декабря 2025 года, новые лимиты вступят в силу уже с 1 января 2026 года. Это значит, что предприниматели, чья выручка за 2025 год превысит 10 млн рублей, автоматически станут плательщиками НДС с I квартала 2026 года.
Для ИП это, по сути, станет дополнительным налогом, потому что для УСН действуют следующие ставки:
- 5% от дохода — если он превышает 10 млн рублей, но не более 250 млн рублей;
- 7% от дохода — если он выше 250 млн рублей.
При этом при особом порядке уплаты НДС нельзя применять вычеты по входящему НДС. То есть вы платите 5% или 7%, а также НДС поставщиков, не имея возможности зачесть его.
Для удобства я приложил схему — как вообще платится НДС, ведь тема не из лёгких.
Страховые взносы
Сейчас IT-компании платят страховые взносы по ставке 7,6%, но теперь её повысят до 15% — до момента достижения порога в 2 979 392 ₽. С выплат свыше этой суммы снова будет действовать ставка 7,6%.
Фактически это увеличит налоговую нагрузку почти вдвое, особенно для джунов и мидлов, чья годовая зарплата как раз находится в пределах 3 млн рублей.
Также удар коснётся и малого и среднего бизнеса (МСП). Пониженный тариф 15%, который сейчас действует для всех субъектов МСП, планируют сохранить только для приоритетных отраслей — обрабатывающая промышленность, производство, транспорт, электроника и др.
А для остальных льготу отменят, и будет действовать общий тариф:
- 30% — с выплат в пределах предельной базы (2 979 000 рублей);
- 15,1% — с выплат сверх предельной базы.
ПСН
Патентную систему фактически сворачивают. Раньше применять ПСН можно было при доходах до 60 млн рублей, теперь порогом станет всего 10 млн рублей.
Кроме того, сократят перечень видов деятельности: оттуда уберут стационарную розничную торговлю и грузоперевозки — а это огромные по объёму рынки.
Что теперь делать?
Необходимо внимательно проанализировать структуру доходов и оценить риски перехода на НДС в 2026 году, а также возможности налоговой оптимизации.
Одно из решений на поверхности — переход на АУСН. На АУСН нет НДС, и применять систему можно, пока не превышен лимит в 60 млн рублей (после чего происходит автоматический переход на УСН).
Кроме того, на АУСН не нужно платить страховые взносы за сотрудников по единому тарифу — остаются только взносы на травматизм (около 2 750 рублей в год).
Главный минус АУСН — повышенные налоги:
- «Доходы» — 8% от выручки;
- «Доходы минус расходы» — 20% от разницы, но не менее 3% от годовой выручки.
А как ударят изменения налогового законодательства по вам? Если остались вопросы — пишите в комментариях, обсудим.