Как получить наследство во Франции и не прогореть на налогах?

Налоги на наследство во Франции могут оказаться головоломкой даже для самих французов. Они настолько славятся своей запутанностью, что даже стали темой литературных произведений и фильмов.

Наследственная пошлина относится к числу старейших налогов во Франции и была введена еще при феодальной системе наследования в конце XVIII века. Кодекс Наполеона уничтожил феодальную систему наследования и признал наследование по закону и по завещанию. Сегодня, в независимости от того, являетесь ли вы резидентом Франции или нет, в случае получения наследства на территории страны Вы должны уплатить французскому государству налог на наследство (Droits de succession). Однако предусмотрен ряд исключений: полученное имущество не облагается налогом, если оно передается благотворительным фондам, организациям или государству. Существует также необлагаемые налогом минимумы. Они зависят от степени родства. Статья 374 Гражданского кодекса Франции устанавливает очередь наследников при наследовании:

1. Первая очередь — дети и внуки.

2. Вторая очередь — родители, братья, сестры и их дети (племянники и племянницы наследодателя).

3. Третья очередь — бабушки и дедушки умершего и другие родственники по восходящей линии.

4. Четвертая очередь — родственники по боковым линиям (дяди, тети, двоюродные братья и сестры наследодателя).

Прежде чем применить прогрессивную шкалу налогообложения, налоговые органы рассчитывают сумму, которая не будет облагаться налогом на наследство. В приведенной ниже таблице Вы сможете увидеть, как размер суммы, не облагаемой налогом при наследовании, соотносится со степенью родства с умершим.

После того, как не облагаемая налогом сумма была вычтена, налог на наследство, который Вы должны заплатить, рассчитывается по прогрессивной налоговой шкале. В случае наследования по прямой линии шкала состоит из 7 отрезков.

На сайте французской администрации предлагается калькулятор для расчета суммы налога на наследство, который придется заплатить после смерти близкого человека.

Вы хотите передать свое наследство своим близким и при этом избежать высоких налогов? Для этого существуют различные решения, которые можно подобрать в зависимости от размера Ваших активов.

Лучший способ уменьшить налог на наследство, который придется выплатить Вашим наследникам, — это сделать дарение. Можно передавать каждому из своих детей суммы в размере 100 000 евро каждые 15 лет. Этот вариант особенно оптимален в случае необходимости помочь ребенку в трудный период его жизни и если у родителей достаточно большое наследство, которое они могут передавать по частям с момента, когда дети покидают родительское гнездо.

Размер пособия зависит от родственных отношений между наследодателем и получателем. Например, внуки могут получать до 31 865 евро каждые 15 лет.

При помощи этого инструмента оптимизации можно вдвое уменьшить сумму налогов, подлежащих уплате. Для этого необходимо обратиться к нотариусу для раздела Вашего имущества. Чтобы понять принципы дробления собственности, нам понадобится совершить небольшой экскурс в историю и вспомнить вещное право в Древнем Риме.

Как и в наши дни, в Древнем Риме граждане хотели обеспечить безбедное существование своих родственников, поэтому в правовую систему было введено понятие раздела имущества. В упрощенном виде это была сделка между двумя лицами, одно из которых - фруктуарий (или узуфруктуарий) - передавало другому право владения имуществом, но продолжало пользоваться им само. Второй же участник становился лишь номинальным собственником и приобретал полные права лишь после смерти фруктуария. Однако в случае преждевременной кончины “наследника” изначальному владельцу возвращалось полное право собственности. Такое древнеримское деление прав собственности на два типа нашло отражение во французских законах.

Таким образом, сегодня у родителей есть выбор:

При выборе узуфрукта сумма налога, подлежащего уплате при дарении, зависит от стоимости недвижимости, а также от возраста узуфруктуария. Для расчета величины налога применяется специальная шкала (ст. 669 Общего налогового кодекса Франции). Чем старше пользователь, тем меньше продолжительность его жизни и, соответственно, тем ниже стоимость узуфрукта и выше сумма налога на право номинального владения.

Так, если вам от 51 до 60 лет, стоимость права владения без права пользования составляет 50% от цены недвижимости. После смерти дарителя бенефициар автоматически получает узуфрукт и дом переходит в его собственность без дополнительных затрат.

Если узуфруктуарию от 71 до 80 лет, то стоимость узуфрукта составит 30%, а стоимость номинального права владения - 70%. Так, при стоимости имущества 500 000 €, стоимость узуфрукта составит 150 000 €, а стоимость номинального права владения - 350 000 €. Соответственно, налог, который будет оплачен при совершении сделки дарения номинального права владения, будет рассчитан, исходя из стоимости объекта 350 000 €, а не 500 000 €. Сумма налога составит 50 000 € с учетом суммы 100 000 €, которая не облагается налогом.

Считается, что, когда узуфруктуарий достигает возраста 81 года, дарение номинальной собственности не представляет особого налогового интереса.

Страхование жизни — это не только сберегательный инструмент, но и отличная возможность передачи активов. Страхование жизни регулируется 2 статьями Гражданского кодекса 990 I и 757 B.

Страхование жизни и статья 990 I

Статья 990 I применяется к суммам, внесенным в страхование жизни до достижения 70-летнего возраста. Она позволяет бенефициару воспользоваться необлагаемым налоговым вычетом в размере 152 500 евро. Суммы, выплачиваемые бенефициару после смерти застрахованного, подлежат налогообложению:

Страхование жизни и статья 757 B

Согласно статье 757 B, суммы, выплачиваемые с 70-летнего возраста в полис страхования жизни, заключенный после 20 ноября 1991 года, облагаются налогом на наследство после необлагаемого вычета в размере 30 500 евро для всех бенефициаров. Проценты или капитализация не облагаются налогом во всех случаях.

PER - это сберегательный продукт, который дает преимущество при наследовании. Каждый бенефициар PER имеет право на необлагаемый налогом вычет в размере 152 500 евро (если наследодатель умирает в возрасте до 70 лет) или 32 500 евро для всех бенефициаров (если наследодатель умирает после 70 лет). В отличие от страхования жизни, здесь важен возраст на момент смерти, а не возраст на момент выплаты. Есть еще одно преимущество: прирост капитала, реализованный до передачи, не облагается налогом.

Мы рассказали лишь о некоторых правилах, позволяющих законно и грамотно оптимизировать налог на наследство. Наследование имущества во Франции может быть сопряжено с уплатой довольно значительных сумм государству, независимо от страны проживания наследника. Поэтому, если Вам, как герою фильма "Моя старушка" внезапно досталась квартира от бабушки в центре Парижа, не спешите мысленно ее обустраивать или выставлять на продажу. Узнайте у специалистов, во сколько Вам может обойтись вступление в наследство и как этот процесс сделать наиболее выгодным. Приятных вам новостей!

#налогивофранции #наследство #переездвофранцию #easyfrancepass