Проверка контрагента.

Red flags и чек-лист проверки, после которого вы выиграете в суде

Мы все знаем поговорку «с кем поведешься, от того и наберешься», это работает в выборе друзей, партнеров, так и контрагентов по бизнесу.

Проверка контрагента - это не проявление недоверия и не внутренняя бюрократия компании. С точки зрения закона и судебной практики - это обязанность разумного и добросовестного участника гражданского оборота.

Проверка контрагента перед сделкой имеет важное значение в суде, поскольку показывает «должную осмотрительность» на основании которой суды оценивают, должен ли бизнес нести негативные последствия неисполнения договора, налоговых доначислений или убытков.

Закрепленного законом понятия «должная осмотрительность» или обязанности проверять контрагентов нет.

Но это не означает, что ничего из этого не существует.

В соответствии со ст.10 Гражданского кодекса РФ, не допускается осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред, а также злоупотребление правом, а ст.1 ГК РФ закрепляет, что участники гражданского оборота должны действовать добросовестно и разумно.

Понятие «должной осмотрительности» при выборе контрагента (введено в налоговую практику Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53) подразумевает использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей и инструментов для получения и проверки информации о контрагенте на предмет его благонадежности.

Вопрос должной осмотрительности встает в спорах:

• о взыскании задолженности;

• при признании сделок мнимыми или притворными;

• при оценке реальности хозяйственных операций (например, вычет НДС);

• при спорах о неосновательном обогащении;

• при банкротстве и оспаривании сделок.

Если не доказать, что проявлял должную осмотрительность, то спор в суде можно легко проиграть.

Таким образом получаем, что проявление должной осмотрительности, которая проявляется через проверку контрагента позволяет снять риски как в спорах с налоговой, так и с контрагентами.

Логику судебной мысли можно разобрать на примере Определения Верховного суда РФ от 14.05.2020 N 307-ЭС19-27597, в споре о возможности применить к вычету НДС по конкретному контрагенту, где документы не подтверждают реальность поставки товаров данным контрагентом, и необходимо было подтвердить, что при выборе контрагента, компания проявила должную осмотрительность.

Ключевая логика:

• если риск был объективно выявляем;

• если информация находилась в открытых источниках;

• если бизнес мог, но не стал проверять,

→ ответственность за последствия несёт сам бизнес.

Предпринимательская деятельность по своей природе связана с риском, а потому участник оборота обязан принимать разумные меры для его минимизации.

Как говорится «любишь денежки, люби и всякую дополнительную всячину делать».

Важно понимать - сама по себе проверка не защищает бизнес, если её невозможно подтвердить документально.

Проверка без фиксации = проверки не было

Для суда имеет значение:

• какие источники проверялись;

• когда именно проводилась проверка;

• какие выводы были сделаны;

• почему, несмотря на выявленные риски, договор всё же был заключён.

Именно поэтому проверка контрагента должна быть:

• системной;

• фиксируемой;

• соразмерной сделке.

Большинство предпринимателей уверены, что они проверяют контрагентов.

На практике же проверка часто ограничивается выпиской из ЕГРЮЛ и фразой «ну, вроде живые».

Проблема в том, что этого недостаточно никому, ни вам, ни суду.

Внедрите в работу отвечающих за заключение договоров (менеджеры, продавцы, бухгалтеры -кто ответственен у вас в компании) чек-лист проверки контрагента, который прикреплен ниже.

Он может быть внутренним стандартом и введен прям приказом с инструкцией, что усилит вашу позицию в суде при споре.

1. Суды

1.1. Арбитражные kad.arbitr.ru/

1.2. Суды общей юрисдикции. Дела судов общей юрисдикции в Москве - www.mos-gorsud.ru в разделе поиск по делам без привязки к конкретному суду.

Также существует ГАС «Правосудие», система вроде позволяющая искать дело по всем регионам. К сожалению, ничего она не находит, но оставлю ссылку, вдруг чудо sudrf.ru

1.3. Мировые суды. Тут совсем весело, поскольку единого сервиса нет.

В Москве mos-sud.ru, там же всего пару судов из МО.

В Питере mirsud.spb.ru

С остальными общаться возможно только черед Почту России и лично.

По другим регионам пишете в интернете Мировые суды г.Казань и т.д и поисковик подскажет.

2. исполнительных производств fssprus.ru/iss/ip/

4. связей компании и директора с другими лицами (https://checko.ru, СПАРК, КонтурФокус ),5. о возможном инициировании дела о банкротстве в отношении контрагента в газете «Коммерсант», ЕФРСФДЮЛ www.fedresurs.ru/

6. проверка компании в СМИ

7. проверка по сервису налоговой по всем связям pb.nalog.ru.

8. при больших контрактах изучайте бухотчетность (хоть запрашивайте, хоть с Чекко-п.4)

Внедрив маленький ритуал проверки контрагентов, Вы получаете:

- экономию денег на юридической помощи в судебных спорах и банкротстве (вы не станете работать в принципе с подозрительными);

- экономия денег на качественных работах, товарах и услугах, полученных в срок в срок.

- снимите риск отказа вычета НДС, расторжения договоров, привлечения к субсидиарной ответственности и возмещении убытков.