Упрощенный налоговый режим ТОО или Российский бизнес в Республике Казахстан, чек-лист. Часть 2
В продолжение моей первой статьи по открытию товарищества с ограниченной ответственность (далее — ТОО) в Республике Казахстан хочу рассказать о втором пункте чек-листа — налоги.
По аналогии с Российским налоговым законодательством решили выбрать упрощенный налоговый режим, согласно статьи 683 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее — НК РК) ТОО имеет право применить упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяет следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 30 человек;
- доход за полугодие не превышает 24 038 МПР (73 628 394 тенге в 2022), не забываем что 1 МПР на 2022 — 3063 тенге;
- юридическое лицо не имеет структурных подраздлений;
- структурные подразделения не имеют юридических лиц;
- юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет 25% участия, (этот пункт надо помнить при обьединениии с другими участниками их юридичесими лицами — прощай упрощенный режим);
— юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности наогообложения (это сделано для того что бы бизнес не дробился для создания себе более лояльных налоговых условий).
Любое нарушение условий статьи 683 НК РК приведет к потере права на применение упрощенного налогового режима с переходом на общий режим налогообложения.
Кроме того есть ряд ограничений применения упрощенноо налогового режима, по виду деятельности которые указаны в п. 3 ст. 683; — производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров (ст. 462 НК РК -спирт, табак, нефть и т. д.)
- реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензин, дизельное топливо и мазут;
- проведение лоторей;
- недропользование;
- сбор и прием стеклопосуды;
- сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металов;
- консультационные услуги (п. 36 ст. 1 НК РК, консультационные услуги — услуги по предосталению разьяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом);
- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
— финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
- деятельность в области права, юстиции и правосудия;
- деятельность в области финансового лизинга.
Заострил ваше внимание на консультационных услугах, думаю, не стоит объяснять что налоговая служба очень быстро и точно сможет установить, что вы оказываете именно консультационные услуги. Предметом договора не может быть оказание консультационных услуг.
Какие налоги платит ТОО по упрощенному налоговому режиму
Основной налог — 3% от дохода за налоговый период (6 месяцев). Налоговая проверит суммы указанные в накладных и актах выполненых работ (полученную и ожидаемую).
Исчисленная сумма в 3% от дохода делится на 2 части
1,5% корпоративный подоходнй налог;
1,5 социальный налог.
Находясь на упрощенном режиме налогооблажения ТОО обязано уплачивать и налоги с заработной платы работников — обычно это директор:
10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
10: ОВП (обязательные пенсионные взносы);
3,5% СО (Социальные отчисления);
3% ОСМС (обязательное медстрахование);
2% ВОСМС (взносы на медстрахование)
Данные налоги уплачиваются ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Срок уплаты — до 25 числа следующего месяца (ч. 2 ст. 688 НК РК)
В целом в чек-листе были налоги юр лица и налоги на сотрудников.