Меня зовут Анна Карел. Я являюсь юристом международной компании Alps & Chase. Наша компания специализируется на юридических, налоговых и бухгалтерских вопросах в России и за рубежом. Мы консультируем IT компании по получению льгот и преференций, рассказываем, где выгоднее вести бизнес и содержать штат специалистов, а также делаем правильное документальное оформление деятельности таких компаний.
В марте 2022 года были анонсированы меры поддержки IT компаний в России, которые были дополнены в августе 2022 года. Доступны они только для аккредитованных в Минцифре России организаций, работающих в сфере информационных технологий. Все эти инициативы направлены на удержание IT специалистов в стране, а также на улучшение условий работы IT компаний в условиях кризиса. В нашей статье мы разберем какие существующие льготы для IT-компаний и их сотрудников актуальны в настоящий момент и как таким компаниям получить то, что им положено по законодательству.
Какие существуют льготы для IT компаний в России?
Существенные льготы для IT-компаний ввели ещё в 2021 году: ставка налога на прибыль была— 3% вместо 20%, а тариф страховых взносов — 7,6% вместо 30%. В марта 2022 года Президент России подписал указ № 83 о финансовой поддержке отечественной IT-отрасли. Аккредитованные российские IT-компании получили новые преференции по уплате налогов:
1. Освобождение от уплаты НДС.
Компании, которые разрабатывают программное обеспечение на заказ, а также занимаются продажей исключительных прав на программное обеспечение и баз данных, предоставлением доступа к сервису на основе лицензионных соглашений, вправе не платить НДС. При этом программное обеспечение должно быть в едином реестр российского ПО (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК).
Чтобы попасть в реестр отечественного ПО необходимо собрать пакет документов, подтвердить права правообладателя и доказать, что ПО создано российскими разработчиками. Заявка подается через Госуслуги, для этого нужно иметь подтвержденный кабинет и ЭЦП.
2. Снижение ставок по взносам.
IT-компании взносы за сотрудников перечисляют по пониженным ставкам (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК): 6% на пенсионное страхование; 1,5 % на социальное страхование; 0,1% на медицинское страхование. Компании, которые заняты в IT-сфере, по итогу уплачивают взносы за сотрудников в размере 7,6%, для других компаний это ставка составляет 30%.Применять пониженные ставки по взносам IT-компаниям можно с начала отчетного или налогового периода, в котором возникло это право.
3. Снижение налога на прибыль.
В целях снижения налоговой нагрузки на отечественных разработчиков ПО и баз данных указ от 02.03.2022 № 83 устанавливает для IT-компаниям, которые занимаются разработкой отечественного программного обеспечения, с 2022 года по 2024 год включительно установили ставки по налогу на прибыль в размере 0% как для федерального, так и для областного бюджета. Ранее налог на прибыль уже был снижен в 2021 году до 3%. Начинать применять льготную ставку можно с того месяца, в котором компания IT-сферы получила госаккредитацию.
4. Мораторий на плановые проверки.
В отношении аккредитованных IT-компаний законом запрещены налоговые проверки IT-компаний до конца 2024 года ввели мораторий (письма ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586, Минфина от 18.03.2022 № 03-02-06/21331), а также освобождены от валютного и других видов государственного и муниципального контроля.
5. Снижение ставки для IT-компаний на УСН до 1%.
Дополнительно предоставлены налоговые льготы для IT-компаний на УСН. Субъекты РФ вправе снизить ставку налога по УСН для IT-компаний, при объекте налогообложения: «Доходы» – до 1% вместо 6%; «Доходы минус расходы» – до 5% вместо 15%. Такие условия уже действуют в: Москве, Санкт-Петербурге, Смоленской, Белгородской, Тульской, Московской областях и других субъектах РФ. Всего рекомендацией воспользовались в 31 регионе. Компания должна быть зарегистрирована в Реестре программного обеспечения или получить документ о госаккредитации, применять упрощенку.
6. Возмещение 13% НДФЛ, который перечислили за сотрудников IT-компаний.
Закон не предусматривает освобождения от НДФЛ сотрудников IT-компаний. По Указу Президента № 83 Минцифры России предложило предоставлять безвозмездное финансирование на возмещение IT-компаниям, которые имеют госаккредитацию и право на налоговые льготы по Налоговому кодексу, их расходов на льготную ставку по ипотеке и повышение уровня зарплаты, в том числе в пределах сумм уплаченного по ним НДФЛ
Кроме вышеперечисленных льгот, IT-компаниям на бессрочной основе предоставляются следующие меры финансовой поддержки:
• безвозмездные гранты от государственных фондов на реализацию новых проектов в сфере IT;
• льготные кредиты банки выдают по ставки, не превышающей 3%, финансируемые за счет средств федерального бюджета.
На сайте Минцифры России объявлены конкурсы на гранты на разработку и внедрение российских цифровых решений.
Правительство РФ установило правила льготного кредитования системообразующих организаций в сфере информационных технологий, а также компаний, входящих в группу лиц таких организаций. Они могут получить в 2022 г. кредиты на пополнение оборотных средств по ставке до 11% годовых.
По общему правилу лимит заемных средств составляет для отдельной компании - не более 10 млрд руб., для группы компаний - не более 30 млрд руб. Срок кредитования - не более 12 месяцев.
В целях обеспечения льготного кредитования проектов по цифровой трансформации, реализуемых на основе российских решений в сфере IT, внесены изменения в правила предоставления субсидий. В частности, аккредитованные IT-компании могут получить льготные кредиты по ставке не более 3% годовых при определенных условиях. (Постановлением Правительства РФ от 26.04.2022 № 754).
• упрощена процедура трудоустройства иностранных граждан - IT-специалистов. IT-компании, получившие документ о госаккредитации, могут привлекать их по трудовому или гражданско-правовому договору о выполнении работ (оказании услуг) без получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников. Самим специалистам не требуется разрешение на работу или патент для работы в них.
• Если в организации имеется подразделение, занимающееся разработкой информтехнологий, оно вполне может быть выделено в отдельное юридическое лицо, чтобы воспользоваться льготами по налогу на прибыль и страховым взносам без налоговых и административных последствий. При этом, если реорганизация (выделение или присоединение) произошла после 01.07.2022, льготами пользоваться нельзя. (Письмо ФНС от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@).
Для применения налоговых льгот IT-компания должна:
-заниматься разработкой и сопровождением программного обеспечения (при этом назначение программ не должно быть связано с маркетингом и продажами);
-доля доходов в сфере IT-бизнеса составляет не менее 70% от общей суммы доходов;
-иметь государственную аккредитацию независимо от организационно-правовой формы, однако ИП, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, рассчитывать на данные поддержки не могут.
Наряду с предоставлением финансовой поддержки IT-компаниям указ от 02.03.2022 № 83 предполагает введение мер экономической поддержки работников аккредитованных IT-компаний (в том числе IT-специалисты) (разработчиков, тестировщиков, дизайнеров, программистов и т.д.):
1. Возможность оформить льготную ипотеку при соблюдении определенных условий. Размер процентной ставки для них по общему правилу - до 5% годовых в отношении части кредита, не превышающей установленный лимит (9 млн руб. - для субъектов РФ с населением до 1 млн человек, 18 млн руб. - для остальных). При этом кредит можно взять и на большую сумму (до 15 млн руб. и 30 млн руб. включительно соответственно). Льготная программа действует для кредитных договоров, заключенных после 12 мая 2022 г. и по 31 декабря 2024 г. включительно.
В целях получения ипотечного кредита на льготных условиях заемщик должен соответствовать ряду обязательных требований:
• наличие российского гражданства;
• возраст от 22 до 44 лет включительно;
• основное место работы в IT-компании;
• зарплата от 100 000 рублей в месяц - для заемщиков из регионов с численностью населения до 1 млн человек;
• зарплата от 150 000 рублей в месяц - для заемщиков из регионов с численностью населения от 1 млн человек и более. (средний заработок заемщика за последние 3 календарных месяца)
• первоначальный взнос: от 15% стоимости жилья.
(Условия предоставления льготной ипотеки для сотрудников установлены Постановлением Правительства от 30 апреля 2022 г. № 805)
По общему правилу заемщик должен являться сотрудником IT-организации, удовлетворяющей вышеуказанным требованиям в течение всего срока действия кредитного договора. Если заемщик, оформивший льготную ипотеку, будет уволен из аккредитованной IT-организации, но в течение трех месяцев сможет трудоустроиться в другую IT-компанию, то льготные условия ипотечного кредитования для него сохранят свое действие. Если же уволенный специалист за три месяца не найдет работу в другой аккредитованной IT-организации, банк сможет отменить льготные условия кредитования и пересчитать платежи по ипотеке по общеустановленным правилам.
2. Отсрочку от армии. Специалисты младше 27 лет смогут получить отсрочку от призыва на военную службу на время их работы в российских ИТ-компаниях. Она будет действовать только на период работы в аккредитованной организации. При увольнении из нее и переходе в иную организацию, не связанную с ИТ-разработками, отсрочка прекратит свое действие.
При этом должны выполняться условия:
• высшее образование получено по специальностям, перечисленным в приложении к постановлению Правительства;
• стаж работы — не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате очередного призыва, либо любой, если выпускник принят на работу в ИТ-компанию в течение года после окончания вуза.
3. Упрощенное трудоустройство и получение вида на жительство в России — для иностранных сотрудников. Для получения вида на жительство таким сотрудникам и их семьям не потребуется разрешение на временное проживание.
Помочь получить статус аккредитованной IT компании, а также проконсультировать по вопросам получения льгот могут юристы нашей компании.
Наши контакты:
+7 499 921 02 22
Мейл: info@alpschase. com
Сайт: www. alpschase. com
Подписывайтесь на наш телеграм-канал: https://t.me/alpschase
Оставляйте заявки на сайте или в чате телеграм канала!
Если есть вопросы – задавайте их в комментариях. Ответим на все вопросы!
Другие статьи наших юристов: