Компаниям, работающим с международными рынками и получающими валютную выручку, становится как никогда актуальным найти убежище для безопасного и безрискового ведения деятельности. Начиная с марта 2022 года Грузия переживает бум деловой иммиграции: за второй квартал в стране зарегистрировано примерно 6000 новых компаний из России и Беларуси.
Какие льготные режимы может предложить Грузия IT компаниям, как открыть фирму и банковские счета - расскажет Наталья Сальникова, юрист компании ALPS & CHASE.
1. Почему Грузия?
Грузия за последнее десятилетие заслуженно занимает высокие позиции в международном рейтинге ведения бизнеса Doing business (6 место в 2019 году из 190 стран, второе место в Европе).
В стране комфортный климат не только для жизни, но и для ведения бизнеса: свободное движение международного капитала, отсутствие валютного регулирования, низкие тарифы на банковское обслуживание и онлайн-банкинг, стабильная банковская система, обеспечивающая конфиденциальность банковских операций. Грузия не является участником системы автоматического обмена информацией между налоговыми ведомствами разных стран, поэтому банковские учреждения страны не передают финансовые данные своих клиентов другим странам и организациям.
Грузинским правительством подписано 55 договоров об избежании двойного налогообложения, что позволило существенно оптимизировать налоговую нагрузку при выводе доходов за рубеж (с Российской Федерацией соответствующий договор не подписан).
Грузия может обеспечить доступ к международным рынкам. Правительством страны заключены договоры о свободной торговле со странами ЕС, ЕАСТ, СНГ, Турцией, Гонконгом, Китаем.
Миграционная политика Грузии также дружественна и к иностранцам: в стране можно находиться (и работать) 364 дня без визы, получение разрешения на работу иностранному гражданину не требуется, предусмотрено получение «трудового» ВНЖ сроком до 6 лет.
В настоящее время существуют два льготных налоговых режима, которые может предложить Грузия для IT-индустрии - субъект Виртуальной Зоны (сокращено VZE или Virtual Zone Entity) и Международная компания в сфере IT.
2. Какие льготы действуют для IT?
В Грузии нет своей Кремниевой долины, но предусмотрены привлекательные преференции для IT-бизнеса.
В настоящее время существуют два льготных налоговых режима, которые может предложить Грузия для IT-индустрии - субъект Виртуальной зоны (далее – VZE, Virtual Zone Entity) и Международная компания в сфере IT.
Более 10 лет в Грузии реализуется льготный налоговый режим для IT-бизнеса для субъектов (лиц) Виртуальной Зоны (Virtual Zone Entity (VZE). Нюанс этого режима в том, что льготы распространяются на тот бизнес, который экспортирует свою продукцию и услуги за пределы страны (согласно Закону Грузии «Об информационных технологических зонах»). Таким образом, статус VZE может стать хорошим решением для IT-компаний с иностранными клиентами.
Статус субъекта Виртуальной Зоны для получения льгот оформляется через налоговое ведомство Грузии - Службу доходов.
Налогообложение для VZE организовано следующим образом.
VZE освобождены:
- От корпоративного налога на прибыль – 15%;
- НДС – 18%;
- экспортных платежей.
VZE платят:
- 5% налог с выплаты дивидендов учредителям;
- «зарплатные» налоги и взносы при наличии сотрудников: 20% подоходного налога, 4% — взнос в Пенсионный фонд (только с резидентов Грузии).
Не менее привлекательные налоговые льготы предусмотрены для субъекта со статусом Международной компании, который также занимается экспортом IT-услуг и продуктов за пределы Грузии. Данный статус для IT-бизнеса действует в Грузии с 2020 года.
Международная компания платит по пониженным ставкам:
- корпоративный налог - 5% (вместо 15%);
- подоходный налог с заработной платы сотрудников – 5% (вместо 20%)
Освобождена:
- от уплаты налога на дивиденды у источника (5%);
- НДС (18%);
- налога на имущество для активов (1%).
3. Что такое субъект Виртуальной Зоны в Грузии? Требования к VZE.
Субъект Виртуальной Зоны (VZE) – юридическое лицо в Грузии, осуществляющее деятельность в сфере IT и имеющее соответствующий статус. ИП не может стать субъектом виртуальной зоны. Есть два ключевых требования, которым должен соответствовать субъект Виртуальной зоны.
А) Виды деятельности в IT-сфере
Что понимается под деятельностью в сфере IT для субъекта Виртуальной зоны?
Конкретные виды деятельности закон не перечисляет, но дает определение информационных технологий. Под IT понимается «изучение, поддержка, развитие, дизайн, производство и внедрение компьютерных информационных систем, в результате чего производятся продукты программного обеспечения».
Таким образом, главный критерий отнесения вашего бизнеса к сфере IT для статуса VZE - это наличие продукта программного обеспечения.
Б) Происхождение IT-продукта – необходимость подтверждения присутствия компании в Грузии
Важное требование налоговых органов: необходимо показать наличие substance (сабстенса, присутствия) на территории страны. Substance должен быть подтвержден: административными расходами (аренда офиса, где работают сотрудники компании), штатным расписанием, где указаны специалисты из числа граждан Грузии.
Ситуация, когда у компании есть номинальный адрес, номинальный директор и команда разработчиков находитcя за пределами Грузии, недопустима. Чем это грозит? Присутствие не подтверждено, продукт разработки не считается созданным на территории страны - и это влечет за собой утрату статуса VZE и обязанность доплатить налог на прибыль для уже существующей компании, либо отказ в получении статуса VZE у кандидата на получение статуса.
Еще один существенный момент: квалификация сотрудников (образование, опыт) также должна быть подтверждена для цели получения или сохранения статуса.
4. Что из себя представляет статус «Международная компания» в Грузии для IT-бизнеса?
Статус Международной компании означает, что можно осуществлять только разрешенные виды деятельности в соответствующей сфере. По сравнению с VZE, для Международной компании в IT-сфере предусмотрен более широкий спектр видов деятельности.
А) Виды деятельности в IT для международной компании
Перечень разрешенных видов деятельности в IT-сфере включает в себя 20 позиций, среди которых выпуск ПО, компьютерных игр и другого ПО, компьютерное программирование, консалтинг и сопутствующая деятельность, разработка сайтов, деятельность по компьютерному программированию, веб-хостинг, удаленное обслуживание программного и аппаратного обеспечения и т.д.
Полный перечень можно посмотреть в Постановлении Правительства Грузии № 619 от 08.10.2020 г. «Об определении статуса международной компании и утверждении перечня разрешенных видов деятельности и отдельных расходов».
Допускается непрофильная деятельность Международной компании, но доход от такой деятельности не должен составлять более 2% годовой выручки.
Б) Опыт в IT сфере
Что принципиально отличает кандидата на получение статуса «Международная компания» от субъекта Виртуальной зоны, так это требование об имеющемся опыте деятельности в IT-сфере более 2 лет. Постановление правительства Грузии № 619 от 08.10.2020 г. «Об определении статуса международной компании и утверждении перечня разрешенных видов деятельности и отдельных расходов» говорит о трех категориях претендентов с опытом от 2 лет:
- непосредственно у грузинской компании;
- у корпоративных учредителей грузинской компании (владеющих долями в размере более 50%);
- у представляемой грузинской компанией нерезидентной компании (речь идет о филиале).
В качестве подтверждения опыта в IT-индустрии могут быть использованы рекомендательные письма, копии контрактов, информация с сайта компании.
В) Substance
Так же, как и субъект Виртуальной зоны, Международная компания в сфере IT должна продемонстрировать сабстенс, фактическое присутствие бизнеса в Грузии (показать операционные расходы на территории страны, наличие наемного персонала соответствующей квалификации). Кроме того, деятельность Международной компании должна облагаться налогом на прибыль.
Как видим, Международная компания – это вполне интересный вариант для релокации в Грузию опытного игрока на IT-рынке.
5. Сколько по времени займет регистрация компании? Какие существуют требования к учредителям и компании?
Чтобы получить статус VZE или Международной компании сначала необходимо зарегистрировать юридическое лицо на территории Грузии, а затем подать заявку на получение соответствующего статуса. Самая распространенная форма компании в Грузии – ООО.
Юридическое лицо регистрируется за 1-2 рабочих дня в Доме юстиции, нет требований к размеру уставного капитала и его оплате. Есть опция срочной регистрации компании за дополнительную плату в 400 лари – сразу в день подачи заявления. После получения выписки из реестра о регистрации будет необходимо активировать портал для ведения налогового учета и декларации, данная процедура займет еще 1 день. Получение Информации о начисленных налогах и их уплату можно производить онлайн с помощью личного кабинета.
В отличие от Международной компании с требованиями о двухлетнем опыте в IT-индустрии, учредителем компании, претендующей на статус VZE, может стать любое лицо, в том числе иностранный гражданин, или компания.
6. Как получить статус субъекта Виртуальной зоны?
Запрос на получение статуса подается онлайн через Службу доходов. Статус предоставляется в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления. Нюанс – запрос подается на грузинском языке. Сертификат о предоставлении статуса лица виртуальной зоны также получаем онлайн, не позднее 2 рабочих дней с момента присвоения статуса. Статус присваивается бессрочно.
7. Как получить статус Международной компании?
Заявка на получение статуса Международной компании также подается в Службу доходов Грузии. Но процесс получения статуса многоступенчатый. Проверка заявки длится около 10 дней в Службе доходов. После одобрения Служба доходов направляет заявку в Министерство финансов. Минфин рассматривает заявку в более длительный срок (до 3 месяцев). После положительного заключения Минфина по заявке Правительство Грузии издает постановление о присвоении статуса «Международной компания». Статус выдается бессрочно.
8. Есть ли нюансы с открытием счета в Грузии? Какие банки предпочесть?
В Грузии нет банков с государственным участием, все банки частные. Крупнейшие банки страны - TBC и Bank of Georgia - поделили между собой 70% рынка банковских услуг. Поскольку акции этих банков котируются на лондонской бирже, у них строгий подход к знакомству с будущими клиентами и выполнению процедур банковского комплаенса.
Так, при открытии счета необходимо предоставить подробное досье о компании, заполнить анкету с указанием планируемых операций, планируемых оборотов. Также указывается, с какими клиентами планирует работать компания, из каких стран эти клиенты, предполагаемый размер выручки от одного клиента.
Для компаний из России и Беларуси с учредителями и директорами - гражданами России или Беларуси запрета на открытие счетов нет. Нюанс в том, что сама процедура открытия счета займет более длительный срок, как и для любых других компаний с иностранными учредителями. Более быстрое открытие счета (иногда в течение часа) возможно при наличии учредителя и грузинского из Грузии.
Безусловный плюс, который получает клиент крупнейших банков – возможность открыть мультивалютный счет в долларах США, евро, лари и фунтах стерлингов.
Хорошая новость: подать заявку на открытие счет в TBC или Bank of Georgia можно там же, где регистрируют компанию, отделения банков находятся в Доме юстиции. Однако для более оперативного открытия лучше съездить в центральные филиалы банков.
9. Нужно ли присутствовать в Грузии для открытия бизнеса?
Нет, все юридически значимые действия, связанные с регистрацией компании, получением необходимого статуса можно осуществить по доверенности, выданной на наших юристов.
Заявку на открытие счета можно подать удаленно, но иногда может потребоваться личное присутствие. Данный вопрос решается в каждом конкретном случае индивидуально.
10. Какие еще могут возникнуть нюансы при открытии IT-бизнеса в Грузии?
При заполнении документов потребуется владение грузинским языком, а также будет необходимо подтвердить юридический адрес в Грузии. Поэтому лучше сразу обращаться к юристам и бухгалтерам, которые смогут помочь и с корректным заполнением документов и с предоставлением юридического адреса.
Наши контакты
+7 499 921 02 22
Мейл: info@alpschase. com
Подписывайтесь на наш телеграм-канал: https://t. me/+qax6tUYAeyNlN2Ri
Оставляйте заявки на сайте или в чате телеграм канала!
Если есть вопросы – задавайте их в комментариях. Ответим на все вопросы!
Другие статьи наших юристов: