{"id":14293,"url":"\/distributions\/14293\/click?bit=1&hash=05c87a3ce0b7c4063dd46190317b7d4a16bc23b8ced3bfac605d44f253650a0f","title":"\u0421\u043e\u0437\u0434\u0430\u0442\u044c \u043d\u043e\u0432\u044b\u0439 \u0441\u0435\u0440\u0432\u0438\u0441 \u043d\u0435 \u043f\u043e\u0442\u0440\u0430\u0442\u0438\u0432 \u043d\u0438 \u043a\u043e\u043f\u0435\u0439\u043a\u0438","buttonText":"","imageUuid":""}

Как предпринимателю внести деньги в ООО и уменьшить налоги

Для новой компании или при кассовых разрывах нужны деньги, чтобы покрыть обязательства. Нередко встречаем ситуации, когда предприниматели используют беспроцентный заём для этих целей и теряют дополнительную выгоду.

Есть 4 основных способа внести в ООО деньги без уплаты налогов: через уставной капитал, безвозмездную помощь, процентный и беспроцентный заём.

Лучший способ пополнить расчетный счет ООО на УСН 15% и ОСН — выдать процентный заём собственному ООО.

И вот почему:

  1. Проценты уменьшают налоговую базу по налогу УСН 15% и налогу на прибыль — налог будет меньше.

  2. Можно будет ежемесячно получать дивиденды с ООО самым дешевым законным способом.

А теперь на примере почему это выгодно

Допустим, предпринимателю нужно ввести в бизнес 20 млн для закупки товаров, покупки оборудования и т.п.

Предприниматель оформляет процентный договор займа для собственного ООО на следующих условиях:

  • Сумма займа 20 млн
  • Процентная ставка 35% годовых
  • Выплата % — ежемесячно
  • Срок займа — один год
  • В условиях оговаривается, что выплату ежемесячных процентов можно переносить при согласовании сторон, но общая сумма процентов за год должна быть неизменной
  • Договор займа может быть пролонгирован по соглашению сторон

Теперь каждый месяц ООО будет перечислять 583 тыс. в качестве % учредителю, а учредитель будет получать на руки ~500 тыс.

При этом налогооблагаемая база ООО будет уменьшаться на сумму выплаченных процентов.

Предположим финансовые показатели компании за год:

  • Выручка — 240 млн
  • Расходы на товары, зарплаты, подрядчиков — 200 млн
  • Прибыль до налогообложения и уплаты процентов — 40 млн

И рассмотрим случай с процентным/беспроцентным займом и что там с прибылью:

Процентный заём в 20 млн под 35% уменьшит налог на прибыль за год на 1,4 млн рублей.

А что с прибылью на руки, если чистую прибыль после уплаты налога полностью забрать себе и учесть выплаты по процентному займу?

С помощью процентного займа предприниматель сможет вытаскивать на руки из бизнеса на 1,19 млн больше.

Экономия достигается за счет того, что фактически с выплаченных процентов не приходится платить налог на прибыль.

При классическом выводе дивидендов:

  • Прибыль в 10 млн облагается налогом на прибыль в 2 млн.
  • Чистая прибыль в 8 млн облагается НДФЛ в 13-15%.
  • Учредитель получает на руки 7 млн дивидендов вместо изначальных 10 млн прибыли.

В случае займа НДФЛ платится с процентов, а сами проценты уменьшают базу по налогу на прибыль (или УСН 15%).

Этот способ не волшебная таблетка по уменьшению налога

Если просто вкидывать в компанию процентный заём в 20 млн под 35% годовых, то итоговая выгода за год получится на уровне 1,2 млн за год.

Можно эти же 20 млн вложить на депозит под 6% и получить 1,2 млн за год.

Либо вложить в развитие новых направлений с рентабельность под 20-30% и получить в 3-5 раз больше (если они взлетят конечно).

Этот способ нелогично использовать для уменьшения налогов бизнеса, если у вас есть свободный капитал, а бизнес не нуждается в деньгах. Выгоднее вложить их в новые проекты или на депозит в банк.

Но если вам нужно закинуть деньги в компанию, то процентный заём — идеальный вариант.

А если на…, гхм гхм, обмануть систему

А что, если оформить заём в 50 млн под 50% годовых, но фактически тело займа в 50 млн не переводить, а просто начислять % и перечислять их учредителю? Фактически тело займа и так вернется обратно, а проценты перечисляются.

Или выдать компании процентный займ, а потом вернуть деньги через беспроцентный займ от компании учредителю? А проценты перечислять?

Или вообще только на бумаге оформить процентный займ и вообще деньги не переводить и уменьшать налоговую базу?

В 10-х годах были судебные дела, где за такие схемы налоговая доначисляла десятки и сотни млн рублей налога на прибыль. Таким баловались крупные компании, которые оформляли займы на млрд рублей, но фактически тело займа не переводили, либо не переводили проценты, либо займы получала убыточная компания. Но возможно такие дела были и с небольшими компаниями. К сожалению, у нас нет полной статистики.

Таким способом можно баловаться, но налоговая спустя время может обнаружить такие махинации, если компания платит налоги в среднем по отрасли или меньше, а также имеет большие суммы задолженностей, которые не коррелируют с тем, что проходит по банковской выписке.

Чтобы способ был законным, нужно:

  • Перечислять тело займа
  • Платить проценты
  • Выдавать заём компании, которая в реальности сможет его вернуть и выплатить проценты
  • Иметь бизнес-цель

Наш Telegram канал для предпринимателей: рассказываем, как платить меньше налогов и вести бизнес безопасно без штрафов от ФНС.

А эта ссылка на случай, если вам нужна надежная бухгалтерия для ООО, которая помогает уменьшить налоги.

0
8 комментариев
Написать комментарий...
Алексей Ватралик

Вы же типа бухгалтерская компания? Сколько сейчас составляет НДФЛ, если сумма полученных процентов или дивидендов больше 5 млн руб.?

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор
Вы же типа бухгалтерская компания?

Типа да

Сколько сейчас составляет НДФЛ, если сумма полученных процентов или дивидендов больше 5 млн руб.?

Поправили, спасибо

Ответить
Развернуть ветку
Алексей Волков

НДФЛ с 7 млн. составит 950 тыс. (5 млн*13%+2млн.*15%)

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

13% уже посчитано при выплате дивидендов (5 * 13% + (26,4 - 5) * 15% = 0,65 млн + 3,21 млн = 3,86 млн). Ставки НДФЛ на все виды доходов распространяются.

Если уж быть совсем точными, то у учредителя могут быть другие доходы, поэтому со всех сумм может быть ставка 15%.

Ответить
Развернуть ветку
Алексей Волков

Если выплаченные проценты учитывать при расчете ЧП, то с них ООО удержит НДФЛ раньше. А дивы будут распределены после утверждения годовой отчетности.
Соглашусь, что условно и примера ради

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

С точки зрения процедуры в реальных условиях — да, вы верно написали. Но мы посчитали по другому, т.к. НДФЛ с чистой прибыли стоит выше выплаты процентов в нашем примере)
Для удобства восприятия информации конечно же

Ответить
Развернуть ветку
Алексей Ватралик

А если посчитать для УСН 15% (в пределах лимита выручки), то экономия на налогах будет заметно меньше, чем для аналогичной выручки на ОСН. Стоит ли игра свеч в этом случае?

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Это будет в любом случае выгоднее, чем заводить деньги через беспроцентный заём

Ответить
Развернуть ветку
5 комментариев
Раскрывать всегда