Нельзя так просто взять и понять логику налоговой

Кто-то теряет, кто-то находит. На днях я увидел, как одна и та же ошибка налоговой может в одном случае освободить предпринимателя от уплаты налога, а в другом — заставить заплатить в разы больше. А дело вот в чём…

Разглашать реальные данные клиента я не в праве, поэтому для удобства назовём героя ИП Иванов.

В конце прошлого года предприниматель Иванов решил оформить патент на 2 адреса: в Москве и Санкт-Петербурге.

В Санкт-Петербурге бизнес пошёл хорошо и начал приносить плоды, а вот в Москве не получилось, не фартануло. В итоге, работу там так и не запустили.

Одна из особенностей патентной системы налогообложения в том, что абсолютно неважно ведёшь ты деятельность или нет — ты обязан заплатить сумму по приобретённому патенту. Она же — твой налог. Для малого бизнеса патент часто выгоднее, чем другие системы налогообложения. Но если на других системах не заработал — не заплатил налог, то патент нужно оплатить за всё время его применения.

Поняв, что проект в Москве не летит, ИП Иванов решил в апреле заглянуть в патентную бумажку и увидел неслабую такую сумму, которую ему предстоит уплатить. А вышло 480 000 рублей за год.

Осознав всю безысходность ситуации, он обратился в Кнопку, чтобы свести финансовые потери к минимуму: “Закройте патент любой ценой!”.

Дело нехитрое. У нас для таких ситуаций даже отдельный человек в Москве есть: и с блокировкой счёта разберётся, и в споре с налоговой отстоит интересы клиента, да и вообще любит распутывать запутанные истории. Зовут специалиста Светлана.

Получив крик о помощи, Светлана берётся за дело. В тот же день готовит и отправляет в налоговую заявление на прекращение действия патента. Но это ещё не всё.

По закону, если патент закрывается раньше срока, на который выдан, предприниматель обязан оплатить пропорциональную сумму за время, пока патент применялся.

Пример:

Чтобы как можно быстрее узнать сумму к уплате, Светлана звонит в налоговую Москвы, где был выдан патент. Указывает на только что отправленное заявление на прекращение его действия и уточняет сумму.

Сначала инспектор говорит, что готов прямо сейчас сделать перерасчёт и назвать точную сумму. Для них — дело тоже нехитрое. Подобных заявлений в день приходит несколько десятков, и система перерасчёта хорошо отлажена.

И тут начинается самое интересное. Уточняя номер и дату патента, инспектор говорит, что патент числится в системе как недействительный. Причина техническая, объясняет инспектор. Дальше с её слов:

Вы заводили патент дважды: 15 декабря 2022 года и 16 января 2023 года. Заявления идентичные, разница лишь в дате подачи. В обоих заявлениях дата начала применения патентной системы налогообложения стоит 16 января.

Что это значит? Смею предположить, что в декабре 2022 года вы заявление заполнили, но не отправили. А подавая второе, автоматически прикрепилось и первое, так иногда бывает.

Так как мы получили оба заявления 16 января, и срок начала применения патента тоже был указан как 16 января, выдать патент не представлялось возможным. Ведь вы не дали инспектору ни одного дня на рассмотрение и изучение вашего заявления. А по закону заявление должно подаваться не позднее чем за 10 дней до начала применения патента.

День в день выдать мы никак не можем. Вот если бы вы отправили хотя бы 16 числа, а срок применения стоял с 17 января, и инспектор успел бы присвоить статус “На рассмотрении”, он ещё как-то мог бы подвинуться и одобрить вовремя. Но день в день — нельзя никак. Поэтому патент у вас недействительный. Конец цитаты.

Собравшись, уточняет прямо: есть ли на данный адрес в Москве действующий патент?

Ответ: нет.

Что ж, раз у нас и такое бывает, значит могут и по недействующему патенту оплату запросить, мало ли. Светлана уточняет такую возможность у инспектора и снова получает великолепный ответ:

- Нет, нет, такого точно не будет. Но на всякий случай давайте я вам напишу официальный ответ, что патент не был взят в работу, числится недействительным и не требует оплаты.

Как только мы получили официальный ответ, мы, конечно, побежали радовать клиента, что он никому и ничего не должен. Ошибка налоговой была ему на руку, повезло.

А теперь представьте, что есть другой предприниматель, который получил патент и ведёт по нему активный бизнес. Назовём его ИП Нежданов. Он оплатил патент и работает себе спокойно вплоть до декабря. Спит спокойно, ведь налоги уплачены.

А в декабре он вспоминает, что нужно продлить патент на следующий год и пишет заявление в налоговую. Где такой же инспектор сообщает ему: «Что значит продлить? А патент у вас был недействительный всё это время. Ну и что, что вам выдана бумажка с нашей отметкой? У нас вот в системе числится как недействительный, значит недействительный».

А это значит, что ИП Нежданов не имел право применять патент и обязан теперь заплатить налог за весь год по ставке выбранной системы налогообложения (УСН или, не дай бог, ОСНО). Ставки там гораздо выше, да и пени наверняка уже накапали, платить-то нужно было регулярными платежами. Про отчётность вообще молчим.

Конечно, при наличии грамотного юриста и бухгалтера, предприниматель легко оспорит неприменение выписанного патента, получение которого подтверждено всеми протоколами приёма. Мы тоже вот клиентам помогаем с такими ситуациями. Но даже смешно представить, каким нелепым было бы обращение в вышестоящую инстанцию.

Если пофантазировать, что такое дело может дойти до суда, суд точно примет сторону предпринимателя. Шумиха поднимется, прецедент и прочее. Поэтому управление ФНС никогда не допустит такого посмешища в суде, прогноз 99%.

Если сравнивать Росстат, СФР (ещё неокрепшее детище ПФР и ФСС), ФНС и ФССП (приставы), то самые непредсказуемые ребята — это Росстат. Много забавных историй с ними связано.

В СФР, как и ожидалось, пока полный беспредел. Новая структура поглотила вполне адекватный ФСС, о чём грустят все бухгалтеры страны.

А вот самые логичные и последовательные всегда были ФССП (приставы) и ФНС. Всегда всё в пределах налогового кодекса РФ с различной степенью хитрости в его трактовке.

Именно поэтому ещё такой шок от налоговой. Если бы с чем-то таким мы столкнулись в ПФР, вообще бы не удивились. Получается, разбаловали нас.