Что год грядущий нам готовит, в плане налогов, естественно…

Что нового в НДФЛ?

Начиная с 2024 года, нас ждут новые правила уплаты НДФЛ. Теперь дважды в месяц нужно будет сообщать инспекции о налогах и платить их. Выплатили доход до 22-го числа месяца? Уведомляем 25-го и платим 28-го. А если удержали налог с 23-го числа и позже, то сообщаем об этом 3-го следующего месяца и платим налог 5-го. А вот в декабре всё по-старому: сроки уплаты и уведомления – последний рабочий день года.

Больше не нужно считать дни и определять резидентство сотрудникам за рубежом. Работники российских организаций, находящиеся за границей, теперь официально) будут платить НДФЛ по стандартным ставкам 13% или 15%. Вне зависимости от того, какое количество дней он проводит на территории РФ.

Нюансы, правда, все равно остаются. Если собираетесь применять вычеты, статус придётся отследить. Изменений по вычетам не было. Нерезиденты по прежнему не имеют права на социальные вычеты, вычеты на детей, по приобретению жилья и т.д.

Также появляются лимиты на возмещение расходов за удаленную работу и суточные.

Прощай, платежка со статусом 02

С нового года из нашей жизни исчезают платежные поручения со статусом 02. Теперь все налоги и взносы будем перечислять только через поручения со статусом 01.

Кстати, КБК по основным налогам и взносам пока остаются прежними.

Офшоры: список расширяется

2024 год принесет расширение списка офшорных зон для налоговых целей. Теперь к офшорам будут относиться такие крупные страны, как Канада, США, Австралия и другие.

Изменения в НДС: что нужно знать ресторанам и экспортерам

Теперь в счетах-фактурах появится новая графа для прослеживаемых товаров (14). Ресторанам нужно внимательно следить за выплатами своим работникам: чтобы сохранить льготу и не платить НДС, зарплаты должны соответствовать среднемесячной по отрасли в своем регионе. А вот экспортерам станет проще. Для подтверждения экспорта с 1 января 2024 года достаточно электронного реестра, в котором будут данные из декларации о продукции и сведения из контракта с иностранцем.

Бухгалтерский учет и отчетность: что нового?

С 2024 года вводится новая форма отчетности 6-НДФЛ. Также будут изменения и в других отчетах: планируют обновить формы ЕФС-1, АДВ-1 и СЗВ-К. В бухгалтерском учете в обязательном порядке вводятся новые стандарты ФСБУ, так что пора готовиться.

Новая реальность внеплановых проверок

Мораторий на внеплановые контрольные и надзорные мероприятия частично продлен. Правительство РФ 14 декабря 2023 года приняло решение о сокращении количества оснований для проведения таких проверок (Постановление № 2140). Основной фокус теперь будет на выявлении признаков риска несоблюдения обязательных требований. Кроме того, к основаниям для проверки относятся:

-угроза или факты причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан;

-угроза или факты обороне страны и безопасности государства;

-угроза или факты возникновения чрезвычайных ситуаций природного и (или) техногенного характера.

Продление моратория - попытка уменьшить бремя внезапных проверок для компаний и индивидуальных предпринимателей. Однако, как и прежде, эти ограничения никак не относятся к налоговым проверкам и в принципе к налоговому контролю. Поскольку не распространяются на налоговое законодательство.

Другие изменения: от автомобилей до МРОТ

Увеличивается лимит на компенсацию расходов за использование личного автомобиля.

Уточняются правила по земельному налогу. За 2023 год он будет рассчитываться от стоимости кадастра, не превышающего показатели на 01.01.2022 г.

При смене местонахождения на УСН нужно учесть, что налог придётся платить по ставке, которая действует по новому адресу.

И немного позитива: с 2024 года минимальный размер оплаты труда вновь поднимается)

Всем удачи в новом году!