Налоговая миграция селлеров маркетплейсов: сладкая ловушка или реальная экономия?
Предлагаем разобрать тему, которая будоражит умы многих селлеров, особенно начинающих: "налоговую миграцию".
Звучит заманчиво – зарегистрировать свое ИП в регионе, где ставка по УСН (упрощенной системе налогообложения) всего 1% с доходов вместо стандартных 6%, или 5% по системе "доходы минус расходы" вместо 15%. Кажется, вот она, золотая жила, позволяющая легально платить меньше налогов и вкладывать сэкономленные средства в развитие бизнеса. Но так ли все просто на самом деле?
Что такое налоговая миграция и почему так популярна?
Налоговая миграция – регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) по месту жительства в регионе с пониженными налоговыми ставками, в то время как фактическая деятельность ведётся в другом регионе или по всей стране, особенно если речь идет о торговле на маркетплейсах.
Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и другие площадки позволяют селлерам работать из любой точки России, отправляя товары на их склады или работая по системе FBS (fulfillment by seller).
Привлекательность очевидна:
● Снижение налоговой нагрузки. Разница между 1% и 6% с оборота может быть колоссальной, особенно при больших объемах продаж.
● Кажущаяся простота. Сменить прописку или найти способ зарегистрироваться в "льготном" регионе кажется несложной задачей.
Многие регионы (например, Удмуртия, Калмыкия, Мордовия, Чеченская Республика и другие) действительно вводили и вводят такие льготы для привлечения бизнеса и пополнения своих бюджетов. Логика проста: лучше получить 1% от десяти предпринимателей, чем 6% от одного или вообще ничего.
Почему это не так просто, как кажется: разбиваем иллюзии.
На первый взгляд, схема выглядит идеально. Но дьявол, как всегда, кроется в деталях, и налоговые органы России научились эти детали замечать все лучше и лучше.
1. Фиктивная регистрация – главный камень преткновения.
Самая распространенная ошибка - думать, что достаточно сменить адрес регистрации в паспорте или найти "помогатора", который пропишет вас в нужном регионе за вознаграждение.
Налоговая служба все пристальнее следит за такими "мигрантами". Основной принцип, которым руководствуется ФНС, – это экономическая целесообразность и реальность ведения деятельности в регионе переезда.
Если вы зарегистрированы в условной Удмуртии, а весь ваш товар отгружается со склада в Москве, ваши сотрудники (если есть) работают в Москве, основной поток денежных средств идет через московские банки, а сами вы физически проживаете и ведете дела из Москвы, то у налоговиков возникнут резонные вопросы.
Могут посчитать такую регистрацию формальной, направленной исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды.
2. Доказательство реальной деятельности в льготном регионе.
Чтобы льготная ставка была признана законной, вы должны доказать, что ваш бизнес действительно связан с регионом регистрации.
Что поможет?
● Фактическое проживание. Вы действительно живете в этом регионе.
● Наличие офиса/склада. У вас есть арендованное или собственное помещение в регионе регистрации, откуда ведется деятельность (например, упаковка, отгрузка товара, управление заказами).
● Местные сотрудники. Если у вас есть наемные работники, они должны быть трудоустроены и работать в этом регионе.
● Местные контрагенты и банковские операции. Желательно иметь договоры с местными поставщиками, подрядчиками, расчетный счет в местном банке.
● Логистика. Товар действительно отправляется из этого региона или проходит через него.
Для селлера маркетплейсов это может быть сложно доказать, если основные склады маркетплейса, которыми пользуется, находятся в других регионах, а вся операционная деятельность ведется удаленно из "дорогого" по налогам региона.
3. Усиленный контроль со стороны ФНС.
Налоговые органы активно используют современные технологии для анализа данных. Видят, откуда идут отгрузки на маркетплейсы, где фактически находится предприниматель (анализ IP-адресов, биллинга телефона и т.д.), где осуществляются основные расходы. Алгоритмы ФНС становятся все умнее, и выявление "схемных" миграций – одна из их приоритетных задач.
4. Деловая цель помимо налоговой экономии.
Любая сделка или действие предпринимателя, по мнению налоговой, должны иметь разумную деловую цель, помимо простого снижения налогов. Если единственная цель смены регистрации - уплата налогов по пониженной ставке, это красный флаг для проверяющих.
Главные риски для предпринимателей-мигрантов.
Если налоговая инспекция докажет, что ваша регистрация в льготном регионе фиктивна, последствия могут быть весьма плачевными:
1. Доначисление налогов по ставке региона фактического ведения деятельности.
Вам пересчитают налоги по ставке того региона, где вы на самом деле работали (например, по ставке 6% вместо 1%). Это может быть внушительная сумма за весь период "экономии".
2. Пени.
За несвоевременную уплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки.
3. Штрафы.
За неуплату или неполную уплату сумм налога предусмотрены штрафы, обычно в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а если докажут умысел – то и 40%.
4. Потеря права на применение УСН.
При превышении лимитов действующей системы налогообложения (подробно рассматривали лимиты в статье - Масштабирование онлайн-школы: от первых шагов до экспансии) селлер потеряет право на применение упрощенки и будет автоматически переведен на ОСНО (общую систему налогообложения) задним числом в случае пропуска даты перехода.
Для большинства ИП на маркетплейсах - это серьёзный удар по финансам, так как ОСНО предполагает уплату НДС, НДФЛ и ведение сложного бухгалтерского учета.
5. Административная и даже уголовная ответственность.
При крупных суммах недоимки и доказанном умысле возможно привлечение к административной или даже уголовной ответственности (статья 198 УК РФ "Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов").
6. Блокировка счетов и проблемы с банками.
Банки также отслеживают подозрительные операции и могут заблокировать счета до выяснения обстоятельств по запросу ФНС или в рамках соблюдения закона №115-ФЗ ("О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").
7. Репутационные риски.
Проблемы с налоговой могут негативно сказаться на вашей деловой репутации.
Вместо погони за призрачной экономией – стройте устойчивый бизнес.
Мы понимаем, что каждая копейка на счету, особенно на старте. Но налоговая оптимизация должна быть грамотной и законной. Попытка "обмануть систему" через фиктивную миграцию – игра с огнем, которая с высокой вероятностью приведет к еще большим финансовым потерям и проблемам.
Что же делать?
1.Сосредоточьтесь на бизнесе.
Улучшайте карточки товаров, работайте над SEO на маркетплейсах, ищите выгодных поставщиков, оптимизируйте логистику, анализируйте продажи и рентабельность. Это то, что действительно принесет вам прибыль и не вызовет вопросов у налоговой.
2.Реально оцените свои возможности.
Если действительно готовы переехать и вести бизнес из льготного региона – это ваш законный выбор. Но это должно быть реальное перемещение, а не бумажная фикция. Помните, что законодательство меняется и переехать в льготный регион с недавнего времени уже не так просто (проще там родиться и жить, если честно).
3.Изучите другие способы законной оптимизации.
Возможно, вам больше подойдет патентная система налогообложения (если ваш вид деятельности под нее подпадает и это выгоднее УСН в вашем регионе). Или стоит пересмотреть структуру расходов, если вы на УСН "доходы минус расходы".
4.Пользуйтесь налоговыми каникулами для впервые зарегистрированных ИП.
В некоторых регионах для определенных видов деятельности они все еще действуют, поэтому проверяйте.
Самое главное – не принимайте поспешных решений, основанных на советах из интернета или от "знакомых", которые "так делают, и все у них нормально". Ситуация постоянно меняется, контроль ужесточается.
Ведение бизнеса на маркетплейсах – не только закупка товара и продажи. Это комплексная работа, включающая финансовое планирование, налоговый учет и правовое сопровождение. Ошибки в этих сферах могут стоить дорого.
Инвестиции в грамотное финансовое, налоговое и правовое сопровождение – инвестиции в стабильность и безопасность вашего бизнеса. Помните, скупой платит дважды, а в случае с налогами – иногда и трижды, с учетом пеней и штрафов.
Успешных вам продаж и чистой налоговой истории!
Поделитесь в комментариях, в какой сфере развиваете бизнес? С какими сложностями приходится сталкиваться?