ИП или ООО в 2026 году: честный разбор с цифрами, какую форму выбрать

Макс Лоумен, бизнес-юрист. За 24 года практики помог сотням предпринимателей выбрать правильную форму бизнеса. В 2026 году многое изменилось. Рассказываю, что реально выгоднее.

Если вы читали статьи про ИП и ООО 2-3 года назад, забудьте. В 2026 году реально много чего поменялось.

Главное изменение: НДС теперь платят многие предприниматели на УСН, которые раньше были освобождены. Раньше освобождение от НДС действовало при доходе до 60 миллионов рублей. С 2026 года порог снизили до 20 миллионов. Это значит, что тысячи предпринимателей на УСН (и ИП, и ООО) с доходом свыше 20 миллионов впервые столкнулись с необходимостью выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и платить НДС каждый квартал.

Важный нюанс: освобождение от НДС действует автоматически, если доход за 2025 год не превысил 20 миллионов. Если в течение 2026 года вы превысили этот порог, НДС нужно платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Базовая ставка НДС тоже выросла с 20% до 22%. Но для упрощенцев, ставших плательщиками НДС, доступны специальные ставки: 5% при доходе от 20 до 272,5 миллионов рублей (с учётом дефлятора) и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 миллионов. Эти ставки применяются без права на вычет входного НДС.

Плюс «спящее» ООО теперь стоит дороже. Обязаны платить страховые взносы за директора-учредителя минимум с МРОТ, даже если он не получает зарплату. При общем тарифе без льгот это около 97 тысяч рублей в год.

И самое важное: субсидиарная ответственность работает активно. Учредителей ООО регулярно привлекают к ответственности по долгам компании. Защита имущества через ООО работает уже не так, как многие думают.

Вчера ко мне пришёл клиент. Открыл ООО три года назад специально чтобы "защитить квартиру". Сейчас у компании долг перед налоговой 8 миллионов, началось банкротство. Конкурсный управляющий подал на него в суд о привлечении к субсидиарной ответственности. Квартира под угрозой.

Он спрашивает: «Но я же ООО открывал именно для этого! Как так?»

Отвечаю: в 2026 году это работает не так, как вы думали.

Формально ООО отвечает только уставным капиталом. Минимум 10 тысяч рублей. Ваша квартира и машина не принадлежат компании, значит в безопасности. Так было задумано.

Но есть институт субсидиарной ответственности. Если ООО обанкротилось и не может расплатиться с долгами или ликвидировалось, кредиторы подают на учредителя, генерального директора, бенефициара в суд. Если докажут, что вы довели компанию до банкротства своими действиями (или бездействием), вы будете отвечать личным имуществом. Квартирой. Машиной. Счетами.

По данным Федресурса и судебной практики, количество заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности растёт, и значительная часть таких требований удовлетворяется судами. Риск реальный и высокий.

Разница между ИП и ООО по ответственности стала минимальной. ИП отвечает всем имуществом сразу и безусловно. Учредитель (директор, бенефициар, родственники, а иногда и бухгалтер или юрист) ООО отвечает после процедуры банкротства или ликвидации, но отвечает так же. Безопасность ООО при наличии реальных долгов это не гарантия защиты.

Короткий ответ: зависит от оборота и того, как вы выводите деньги.

Длинный ответ: давайте посчитаем на реальном примере.

История Анны: консалтинг, 18 миллионов оборота

Анна занимается бизнес-консалтингом. Помогает компаниям автоматизировать процессы. Работает одна, иногда привлекает подрядчиков на проект. Оборот за 2025 год 18 миллионов рублей. Чистая маржа примерно 80%, потому что расходов почти нет (услуги, не торговля).

Анна работает как ИП на УСН «Доходы» 6%.

Считаем её налоговую нагрузку:

Доход 18 миллионов. Налог УСН должен быть 1 миллион 80 тысяч (это 6% от выручки).

Но ИП платит страховые взносы за себя: фиксированная часть в 2026 году составляет 57 тысяч 390 рублей плюс 1% от дохода свыше 300 тысяч. В её случае это 57 тысяч плюс 177 тысяч равно 234 тысячи 390 рублей. Существует верхний предел взносов, но в данном случае он не превышен.

Ключевой момент: ИП без сотрудников может уменьшить налог УСН на 100% суммы уплаченных взносов. То есть взносы фактически бесплатные, они просто заменяют часть налога.

Итого налог УСН: 1 миллион 80 тысяч минус 234 тысячи равно 845 тысяч 610 рублей.

Чистая прибыль после налогов: 16 миллионов 920 тысяч рублей.

Теперь самое важное: вывод денег. Деньги на счету ИП это уже личные деньги Анны. Она просто переводит их на свою личную карту. Налог на вывод: 0 рублей.

На руки Анна получает: 16 миллионов 920 тысяч рублей.

Важно: если у ИП есть сотрудники, расчёты меняются

ИП без сотрудников может уменьшить налог УСН на 100% суммы страховых взносов. Но если у ИП есть хотя бы один сотрудник, действует ограничение: налог можно уменьшить максимум на 50%.

Это значит, что при наличии команды налоговая нагрузка ИП и ООО сближается. Преимущество ИП сохраняется за счёт отсутствия налога на дивиденды, но уже не такое большое, как у предпринимателя, работающего в одиночку.

Вывод: ИП максимально выгоден, когда вы работаете один или с минимальным штатом. При росте команды расчёты нужно делать индивидуально.

Теперь представим, что Анна работает не как ИП, а открыла ООО.

Оборот тот же: 18 миллионов. УСН «Доходы» 6%, налог 1 миллион 80 тысяч.

ООО должно платить взносы за директора. Если Анна директор и единственный учредитель, с 2026 года обязаны платить взносы минимум с МРОТ (27 093 рубля), даже не оформляя трудовой договор и не начисляя зарплату. При общем тарифе без льгот это примерно 97 тысяч 536 рублей в год.

ООО может уменьшить налог УСН на сумму взносов, но существуют ограничения в зависимости от структуры выплат. В типичном случае при наличии взносов только за директора уменьшение составляет около 50% от суммы взносов. То есть уменьшение примерно на 48 тысяч 768 рублей.

Итого налог УСН: 1 миллион 031 тысяча 232 рубля.

Чистая прибыль после налогов: 16 миллионов 871 тысяча 232 рубля.

Но это деньги компании, не Анны лично. Чтобы вывести их себе, нужно распределить дивиденды. И заплатить налог на дивиденды.

Ставка налога на дивиденды в 2026 году: 13% с суммы до 2,4 миллиона рублей в год, и 15% со всего что свыше.

Считаем: первые 2,4 миллиона умножить на 13% равно 312 тысяч. Остальные 14,47 миллиона умножить на 15% равно 2 миллиона 170 тысяч 685 рублей. Итого налог на дивиденды: 2 миллиона 482 тысячи 685 рублей.

На руки Анна получает: 14 миллионов 388 тысяч 547 рублей.

Частый вопрос: «А если в ООО платить себе зарплату, а не дивиденды?»

Да, собственник ООО может оформить себе зарплату. Но тогда с зарплаты платится НДФЛ 13-15% плюс страховые взносы около 30%.

В итоге общая нагрузка на зарплату обычно выше, чем на дивиденды. Кроме того, высокая зарплата собственника часто вызывает вопросы у налоговой при проверках.

Поэтому на практике прибыль ООО либо распределяют дивидендами, либо комбинируют способы вывода. Но полностью «убежать» от дополнительного налога по сравнению с ИП всё равно не получается.

Разница: 2 миллиона 531 тысяча 453 рубля в пользу ИП.

Это 15% чистой прибыли. Просто из-за того, что ООО заставляет платить налог на дивиденды, а ИП нет.

Для бизнеса с оборотом 18 миллионов в год это огромная сумма. За три года работы разница составит больше 7 миллионов рублей. Можно купить квартиру.

Вывод: если вы работаете один и выводите прибыль себе, ИП выгоднее ООО почти на 15%.

В статье я в основном считаю УСН «Доходы» 6%, потому что именно его выбирают услуги, консалтинг, фриланс, IT.

Но если у вас высокая себестоимость (торговля, производство, общепит), часто выгоднее УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% (или пониженной региональной).

В этом режиме разница между ИП и ООО по налогам становится меньше, потому что налог считается с прибыли, а не с оборота, и влияние налога на дивиденды уменьшается, если прибыль невысокая.

Вывод: при высокой доле расходов форму бизнеса нужно выбирать только после расчёта конкретных цифр.

До 2026 года ответ был простой: ИП в сто раз проще.

Сейчас ответ зависит от оборота.

ИП с доходом до 20 миллионов это рай. Вы ведёте простую Книгу учёта доходов и расходов (по сути таблица в Excel), раз в год подаёте декларацию по УСН. Всё. Никакого бухгалтерского учёта. Можно вести самостоятельно, даже не нанимая бухгалтера.

ИП с доходом свыше 20 миллионов уже совсем другая история. Вы становитесь плательщиком НДС. Это означает, что нужно вести Книгу продаж, выставлять счета-фактуры каждому клиенту, следить за их корректностью, и сдавать декларацию по НДС каждый квартал через электронный документооборот. Если выбрали ставку 22% с вычетами, ещё плюс Книга покупок. Без бухгалтера уже не обойтись. Услуги бухгалтера с опытом НДС стоят от 30 тысяч рублей в месяц.

ООО обязано вести полный бухгалтерский учёт независимо от оборота. Бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, всё с двойной записью (дебет-кредит). Плюс декларация по УСН. Плюс, если доход свыше 20 миллионов, ещё НДС со всеми счетами-фактурами. Без профессионального бухгалтера невозможно. Услуги от 50 тысяч рублей в месяц.

Вывод: ИП проще только если оборот ниже 20 миллионов. Свыше этой суммы сложность почти одинаковая, потому что НДС добавляет огромный объём работы и ИП, и ООО.

Дмитрий делает дизайн сайтов и упаковку для брендов. Оборот 3 миллиона рублей в год. Клиенты: небольшие компании и физлица. Работает один из дома.

Дмитрий зарегистрировался как ИП на УСН 6%. Это заняло три дня. Госпошлина 800 рублей (при электронной подаче вообще бесплатно).

Его налоговая нагрузка в год: УСН 180 тысяч минус взносы 84 тысячи равно 96 тысяч налога. Плюс сами взносы 84 тысячи. Итого 180 тысяч рублей (ровно 6% от оборота).

Деньги с расчётного счёта ИП он свободно переводит на свою личную карту. Никаких дивидендов, никаких дополнительных налогов.

Бухгалтерию ведёт сам в Excel. Раз в год подаёт декларацию через личный кабинет налоговой.

Для Дмитрия ИП идеальный вариант. Быстро, дёшево, просто.

Елена и Сергей решили открыть кафе. Вложили по миллиону рублей каждый. Планируемый оборот 15 миллионов в год.

Они пришли ко мне с вопросом: оформить ИП на одного из них или открыть ООО?

Я объяснил: ИП юридически может быть только у одного человека. Если оформите на Елену, то формально бизнес принадлежит только ей. Сергей может дать деньги "в долг", но юридически он не совладелец. Если возникнет конфликт (а в совместном бизнесе они возникают всегда), Сергей практически бесправен. Доказать вклад в суде сложно. Вывести деньги Елена сможет сколько захочет, и Сергей не контролирует.

ООО позволяет зафиксировать доли: 50% Елена, 50% Сергей. Прописать в Уставе правила распределения прибыли, порядок принятия решений, право вето на крупные сделки. Защитить права обоих партнёров юридически.

Они открыли ООО. Да, сложнее в администрировании. Да, дороже (нужен бухгалтер). Но это цена за юридическую защиту партнёрства.

Вывод: для совместного бизнеса ООО единственный безопасный вариант.

Максим продаёт женскую одежду через маркетплейсы (Wildberries, Ozon). Оборот вырос до 35 миллионов рублей в год. Маржа около 30%. Работает один, но есть упаковщики на аутсорсе.

Проблема: оборот 35 миллионов превышает порог 20 миллионов. Это значит на обычной УСН он стал бы плательщиком НДС. Ставка НДС 5% без вычетов (поставщики тоже на УСН, входного НДС мало). Плюс вся возня со счетами-фактурами.

Максим живёт в Екатеринбурге. Я предложил ему проверить, доступна ли в его регионе Автоматизированная УСН (АУСН). Это специальный режим, который запустили как эксперимент в 2022 году в четырёх регионах, но к 2026 году существенно расширили на большинство субъектов РФ. Актуальный список регионов публикует ФНС на своём сайте.

Главное преимущество АУСН: лимит 60 миллионов рублей, и НДС не платится даже при доходе свыше 20 миллионов (кроме импорта и операций налогового агента).

Ставка АУСН 8% для «Доходов». Это дороже, чем УСН 6%, но зато нет НДС, нет отдельных страховых взносов (включены в ставку), нет деклараций (налог рассчитывается автоматически банком).

Максим проверил, его регион в списке. Он перешёл на АУСН. Его налоговая нагрузка: 8% от 35 миллионов равно 2 миллиона 800 тысяч. Никаких других платежей. Деньги свободно выводит на себя без налога на дивиденды.

Если бы он остался на УСН с НДС, считали бы так: УСН 6% плюс НДС 5% плюс путаница с вычетами плюс бухгалтер за 30 тысяч в месяц. Выходило бы дороже и сложнее.

Вывод: для торговли с оборотом 20-60 миллионов АУСН отличный вариант в 2026 году (если доступна в вашем регионе).

Каждую неделю ко мне приходят с этим вопросом. «Хочу открыть бизнес, боюсь за квартиру, открою ООО чтобы защитить имущество».

Я отвечаю: в 2026 году это работает не так однозначно, как многие думают. Субсидиарная ответственность может пробить эту защиту в случае банкротства.

Если беспокоитесь о рисках для личного имущества, стоит подумать о комплексных решениях: страхование профессиональной ответственности, грамотная договорная дисциплина, регулярный комплаенс, возможно брачный договор для разделения режимов имущества супругов. Форма бизнеса (ИП или ООО) сама по себе не даёт абсолютных гарантий.

Это называется «дробление бизнеса». Предприниматель заработал 30 миллионов, не хочет платить НДС. Открывает второй ИП на жену, делит потоки: 15 миллионов на себя, 15 на жену. Оба под порогом 20 миллионов, НДС не платят.

Проблема: ФНС видит это мгновенно. Один IP-адрес для входа в банк-клиент. Один расчётный счёт фактически. Одни поставщики. Одни покупатели. Алгоритмы налоговой вычисляют дробление автоматически.

Последствия: доначисление всех налогов (НДС, который не заплатили) плюс пени плюс штраф 40% от суммы неуплаченных налогов. Плюс возможное уголовное дело, если сумма большая.

Пример из практики: предприниматель из Новосибирска создал сеть из пяти ИП на родственников. Оборот 100 миллионов, разделённый на пять ИП по 20 миллионов. ФНС выявила схему, объединила всех в одну группу, доначислила НДС за три года плюс штрафы. Сумма к уплате: 18 миллионов рублей. Бизнес закрылся, предприниматель продал квартиру чтобы расплатиться.

Не дробите. Если перерос лимит, честно плати НДС или ищи легальные способы оптимизации (АУСН, смена системы налогообложения).

Раньше многие открывали ООО, работали через него год-два, потом деятельность прекращали, но компанию не закрывали. «Пусть висит, вдруг пригодится». Это было относительно недорого: нулевая декларация раз в год.

С 2026 года «спящее» ООО стоит дороже. Обязаны платить страховые взносы за директора-учредителя минимум с МРОТ. При общем тарифе без льгот это около 97 тысяч рублей в год. Даже если деятельность не ведётся, даже если зарплата не начисляется, взносы платить обязаны.

Если не платите, копятся долги. Долги передают в налоговую. Налоговая начинает процедуру принудительной ликвидации. Это занимает год, компанию исключают из реестра как недействующую, долги могут повесить на учредителя.

Что делать: если не пользуетесь ООО, начинайте процедуру добровольной ликвидации. Она занимает 4-6 месяцев, стоит от 30 до 80 тысяч рублей (услуги юриста), но это лучше чем платить 97 тысяч каждый год за пустую компанию.

Регистрация: ИП открывается за 3 дня, госпошлина 800 рублей (при электронной подаче бесплатно). ООО регистрируется 5-7 дней, госпошлина 4000 рублей, плюс нужен Устав, решение учредителя и юридический адрес.

Ответственность: ИП отвечает всем личным имуществом: квартирой, машиной, счетами. Исключение только единственное жильё и предметы первой необходимости. ООО формально отвечает только уставным капиталом (минимум 10 тысяч рублей), но при банкротстве учредителя могут привлечь к субсидиарной ответственности личным имуществом.

НДС при УСН: И ИП, и ООО на УСН платят НДС, если доход превысил 20 миллионов рублей. Доступны специальные ставки 5% и 7% без вычетов, либо общая ставка 22% с вычетами.

Вывод денег на себя: ИП может свободно переводить деньги со счёта на личную карту без дополнительных налогов. ООО выводит прибыль только через дивиденды с налогом 13% (до 2,4 миллиона в год) и 15% (свыше этой суммы).

Взносы при отсутствии деятельности: ИП платит фиксированные взносы 57 тысяч 390 рублей в год, даже если не работает. ООО обязано платить взносы за директора-учредителя минимум с МРОТ, при общем тарифе это около 97 тысяч рублей в год.

Бухгалтерский учёт: ИП с доходом до 20 миллионов ведёт только налоговый учёт (Книгу доходов и расходов). Свыше 20 миллионов добавляется НДС со счетами-фактурами. ООО обязано вести полный бухгалтерский учёт независимо от оборота: баланс, отчёт о прибылях и убытках, двойная запись.

Продажа бизнеса: ИП невозможно продать как целостный бизнес. Можно только продать активы по отдельности: оборудование, товары, переоформить договоры. ООО можно продать через продажу доли в уставном капитале, бизнес переходит новому владельцу как единое целое.

Партнёрство: ИП юридически может быть только у одного человека. Партнёрство возможно только через договоры займа или простого товарищества, что не даёт надёжной защиты прав. ООО может иметь до 50 участников с чётким распределением долей, прав и обязанностей в Уставе.

Закрытие: ИП закрывается за 5 дней через подачу одного заявления. Долги остаются на физлице, но процедура простая и быстрая. ООО ликвидируется минимум 4-6 месяцев через публикации в Вестнике, составление промежуточного и ликвидационного балансов, сверки с налоговой. При наличии долгов добровольная ликвидация невозможна.

Если ваш оборот до 10 миллионов рублей в год, ИП однозначно выгоднее. Проще открыть, дешевле содержать, меньше головной боли с отчётностью.

Если оборот 10-20 миллионов, ИП всё ещё выгоднее из-за налога на дивиденды. Вы экономите 13-15% чистой прибыли просто потому, что деньги ИП можете свободно выводить на себя. Это сотни тысяч рублей в год.

Если оборот 20-60 миллионов, считайте оба варианта с бухгалтером. Для торговли ИП на АУСН может быть идеальным вариантом (если режим доступен в вашем регионе). Для услуг всё зависит от входного НДС: если закупаете много у поставщиков на ОСН, ООО с НДС 22% и вычетами может быть выгоднее.

Если оборот выше 60 миллионов, разница в налоговой нагрузке между ИП и ООО становится менее значительной. Выбор зависит от стратегии: планируете привлекать инвестиции и продавать бизнес - ООО, хотите свободно выводить деньги на себя - ИП.

Если партнёров двое и больше, только ООО. Других безопасных вариантов юридически не существует.

Первое: ИП и ООО стали более равными по налогам. Оба платят НДС при доходе свыше 20 миллионов. Главная разница теперь в налоге на дивиденды, который платит только ООО. Это 13-15% каждый раз, когда вы выводите прибыль на себя.

Второе: «защита имущества» через ООО работает не так однозначно, как раньше. Субсидиарная ответственность может пробить корпоративную защиту при банкротстве. Разница между ИП и ООО скорее процедурная: ИП отвечает всем имуществом сразу, учредитель ООО отвечает после процедуры банкротства. Но риски есть у обоих.

Третье: главный фактор выбора в 2026 году это вывод прибыли. Если вы работаете один и хотите жить на доходы от бизнеса, ИП выгоднее на 13-15% чистой прибыли. Для бизнеса с оборотом 20 миллионов в год это 2-3 миллиона рублей экономии ежегодно.

Работаете один, выводите деньги себе – ИП

Есть партнёры – ООО

Оборот до 20 миллионов – ИП почти всегда выгоднее

Торговля, оборот 20-60 миллионов – проверьте АУСН

Много сотрудников или высокая себестоимость – считайте оба варианта

Планируете продавать бизнес или привлекать инвестиции – ООО

Напишите в комментариях ваш оборот и сферу бизнеса – разберу вашу ситуацию и скажу, что выгоднее конкретно для вас.

#ИП #ООО #бизнес #налоги #выбор