7 фатальных ошибок при выборе ОКВЭД: как не потерять деньги на старте бизнеса

Макс Лоумен, бизнес-юрист. За 24 года практики видел сотни случаев, когда неправильный ОКВЭД ломал бизнес на ровном месте. Рассказываю, какие ошибки совершают все, и как их избежать.

Два месяца назад ко мне пришёл клиент Сергей. Занимается грузоперевозками, зарегистрировал ИП в декабре. Выбрал ОКВЭД 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта». Всё логично, правда?

В январе пошёл оформлять патент на грузоперевозки. Налоговая отказала в выдаче патента. Оказалось, что в заявлении был выбран не тот вид деятельности из регионального перечня, или были неверно заполнены обязательные показатели по этому виду патента. Инспекция отказала по основаниям пункта 4 статьи 346.45 НК РФ – основания там перечислены закрытым списком (например, ошибки или неполнота заявления, несоответствие условиям применения ПСН и другие).

Подали новое заявление: выбрали корректный вид деятельности из регионального перечня и правильно указали показатели – патент выдали. ОКВЭД в ЕГРИП уточнили отдельно для профиля в реестре и комплаенса. Например, вместо общего 49.41 добавили более детальные коды – 49.41.1 «Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами» и/или 49.41.2 «Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами».

ОКВЭД в реестре – про профиль деятельности и комплаенс, а для патента решает формулировка вида деятельности и показатели в заявлении (по правилам ПСН в вашем регионе).

Но это заняло время. Пока исправляли заявление, месяц отработали на УСН и заплатили лишнее. А если бы из-за отказа патент в этом году так и не удалось получить, то при годовом обороте 4 млн рублей на УСН «доходы» 6% без учёта уменьшений это было бы около 240 тыс. На патенте в его регионе и при его показателях – порядка 40 тыс. в год. Разница 200 тыс. рублей.

Это типичная история. ОКВЭД кажется формальностью при регистрации. «Да какая разница, выберу любой подходящий». А потом выясняется, что от этих цифр зависит всё: налоги, лицензии, контракты, взносы.

ОКВЭД – это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Официальный справочник, который описывает, чем занимается ваш бизнес. Сейчас действует версия ОКВЭД2 – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утверждённая приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

В классификаторе тысячи кодов. Структура иерархическая: класс, подкласс, группа, подгруппа, вид. Например, код 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» расшифровывается так: 62 – это класс «Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги», 62.0 – подкласс, 62.01 – группа «Разработка компьютерного ПО».

Вывод: ОКВЭД – это не формальность. Это основа для работы бизнеса на ближайшие годы.

Самая частая ошибка начинающих предпринимателей. Человек занимается ремонтом квартир. Смотрит классификатор, открывает раздел F «Строительство» и видит там класс 43 «Работы строительные специализированные». Думает: «О, подходит!»

Проблема: класс 43 – это слишком общий уровень. Под него попадают сотни разных видов деятельности: от монтажа лифтов до укладки асфальта. Для реальной работы нужен конкретный код (четыре знака и глубже), иначе вы выглядите размыто для контрагентов. Например, 43.32 «Работы столярные и плотничные» или 43.34 «Работы малярные и стекольные». Если человек выберет слишком широкий код типа 43.39 «Работы строительные отделочные прочие», это всё равно будет слишком общим.

К чему это приводит? Во-первых, при попытке получить патент могут возникнуть сложности с соответствием заявленного вида деятельности региональному перечню. Во-вторых, при проверке контрагента у покупателя ваших услуг могут возникнуть вопросы у службы безопасности/комплаенса, потому что непонятно, чем именно вы занимаетесь.

Дмитрий открыл ИП для разработки мобильных приложений. Указал слишком общий код 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая». Через месяц пришёл крупный заказчик, потребовал изменить ОКВЭД на конкретный 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения», потому что их служба безопасности не пропускает контрагентов с общими кодами. Пришлось подавать изменения и ждать, пока налоговая внесла правки в реестр – сделка подвисла.

Правило: выбирайте максимально конкретный код и при необходимости детализируйте до группы/подгруппы. Избегайте «прочих» формулировок.

Противоположная крайность. Предприниматель выбирает один главный код и думает, что этого достаточно. «Я занимаюсь консалтингом, указал код 70.22 – консультирование по вопросам коммерческой деятельности».

А через полгода ему нужно провести обучающий тренинг для клиента. Или написать экспертную статью за гонорар. Или сделать разовую услугу по разработке стратегии. Формально это другие виды деятельности: образование, издательская деятельность, маркетинговые исследования.

Работать можно, прямых ограничений нет. Но возникают два риска. Первый – контрагент может отказаться заключать договор из-за комплаенса, потому что предмет договора не соответствует вашим ОКВЭД в ЕГРИП. Второй – при налоговой проверке покупателя ваших услуг могут возникнуть дополнительные вопросы по обоснованности расходов.

Анна занимается организацией мероприятий. Указала только код 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок». Через год взяла заказ на корпоратив с кейтерингом. Заказчик потребовал счёт, увидел ОКВЭД, сказал: «У вас нет кода на кейтеринг, мы не можем с вами работать по этой услуге». Пришлось срочно добавлять код 56.21 «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий» (кейтеринг).

Правило: при регистрации указывайте все виды деятельности, которыми планируете заниматься в ближайшие годы. Количество ОКВЭД законом не ограничено.

Некоторые виды деятельности требуют лицензии. Если фактически ведёте лицензируемую деятельность и начинаете работать без лицензии, это влечёт административную ответственность. Размеры штрафов зависят от конкретного состава правонарушения и могут быть весьма существенными. При наличии крупного дохода или ущерба возможна даже уголовная ответственность.

Типичный случай: человек решил заняться перевозкой пассажиров на автобусе. Зарегистрировал ИП, указал код 49.31 «Деятельность автомобильного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию». Купил автобус, начал возить людей. Через месяц остановили на проверке, выявили отсутствие лицензии. Лицензируется деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами (99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»). По статье 14.1.2 КоАП РФ штрафы (в зависимости от части статьи): для ИП – 50-100 тыс. рублей, для юрлиц – 100-400 тыс. рублей; возможны дополнительные санкции по решению суда.

Проблема в том, что перевозка пассажиров требует лицензию. Даже если ИП зарегистрирован и ОКВЭД указан «правильно», без лицензии работать нельзя.

Другие примеры: частная охранная деятельность (код 80.10) – лицензия обязательна. Медицинская деятельность (код 86) – лицензия. Образовательная деятельность часто лицензируется, но есть исключения – например, для ИП, которые обучают лично без привлечения педагогических работников. Перед стартом проверяйте требования по 99-ФЗ, 273-ФЗ «Об образовании» и разъяснения контролирующих органов.

Как проверить, нужна ли лицензия? Лицензирование определяется по фактическим работам и услугам. Проверьте требования по 99-ФЗ и профильным нормам контролирующих органов. Если лицензия нужна – получите её до начала работы.

Правило: перед выбором ОКВЭД проверьте, не требует ли деятельность лицензии.

Патентная система налогообложения выгодна для многих видов деятельности: фиксированный платёж в год, не зависит от реального дохода. Для парикмахерской в Москве патент может стоить 50 тыс. в год, в то время как на УСН при доходе 3 млн рублей налог был бы 180 тыс.

Но патент доступен только для строго определённого перечня видов деятельности. Патент зависит от перечня и условий в вашем регионе: вид деятельности и показатели должны совпасть с региональным законом о ПСН (статья 346.43 НК РФ и региональные законы). При подаче заявления налоговая проверяет соответствие заявленного вида деятельности и параметров – площадь помещения, количество транспортных средств, численность работников.

Предприниматель Игорь занимается ремонтом компьютеров. При регистрации указал код 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования». Пришёл за патентом. Налоговая отказала, потому что формулировка вида деятельности в заявлении не совпала с региональным перечнем для ПСН или были неверно заполнены обязательные показатели.

Пришлось уточнять формулировку деятельности в заявлении и параллельно ОКВЭД в ЕГРИП, подавать изменения, ждать несколько рабочих дней, снова подавать на патент. Потерял месяц, за этот месяц работал на УСН и заплатил лишних 15 тыс. рублей налога.

Другой пример: розничная торговля. Важно: реализация подакцизных товаров из подпунктов 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ не относится к розничной торговле для целей ПСН, поэтому патент по рознице под такую модель продаж не подходит.

Правило: если планируете работать на патенте, сначала изучите региональный закон о ПСН и требования к видам деятельности (подробнее — в алгоритме ниже), и только потом фиксируйте коды и формулировку деятельности.

Все работодатели платят страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Тариф зависит от класса профессионального риска вашей деятельности. Класс присваивается на основании основного ОКВЭД.

Всего 32 класса риска. Первый класс – минимальный риск, тариф 0,2% от фонда оплаты труда. Тридцать второй – максимальный риск, тариф 8,5%. Разница в 42,5 раза.

Если у вас 10 сотрудников с зарплатой по 100 тыс. рублей в месяц, фонд оплаты труда 12 млн в год. Разница в тарифе даже на 1% – это 120 тыс. рублей переплаты ежегодно.

Как проверить класс риска? Найдите свой ОКВЭД в классификаторе видов деятельности по классам профессионального риска на портале СФР или на сайте Минтруда.

Правило: если планируете нанимать сотрудников, проверьте класс риска до выбора основного ОКВЭД.

Самый популярный лайфхак начинающих: «Найду успешного конкурента, посмотрю его ОКВЭД, скопирую себе».

Проблема в том, что вы не знаете историю этого ОКВЭД. Возможно, конкурент выбрал его наугад, возможно – у него другой формат работы или есть лицензия, которой у вас не будет.

Максим решил открыть кофейню. Нашёл популярную точку и увидел основной ОКВЭД 56.30 «Подача напитков». Скопировал.

Через три месяца захотел патент. Возникли сложности: региональный закон о ПСН требовал для кофеен более конкретной формулировки вида деятельности и соответствующих кодов – например, из группы 56.10, а 56.30 под нужные условия в его регионе не попадал.

Правило: коды конкурентов – это ориентир, но проверять нужно под вашу реальную модель бизнеса.

УСН доступна не для всех. Есть ограничения в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ: УСН не могут применять банки, страховщики, нотариусы, адвокаты, ломбарды, отдельные категории производителей подакцизных товаров и другие.

Риск выглядит так: предприниматель подаёт уведомление о переходе на УСН, работает, а потом выясняется, что его категория на УСН работать не может. Доначисляют налоги по общей системе, пени, штрафы.

Например, производство алкоголя (код 11.01) — подакцизный товар, УСН для производителей запрещена. При этом отдельные виды торговли при соблюдении условий могут быть допустимы — но это всегда проверяется по статусу налогоплательщика и ограничениям НК РФ.

Правило: перед выбором ОКВЭД проверьте пункт 3 статьи 346.12 НК РФ, если планируете УСН.

Да. Это стандартная процедура внесения изменений в ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Для ИП – заявление по форме Р24001, госпошлины нет. Срок госрегистрации изменений – не более 5 рабочих дней со дня поступления документов в регистрирующий орган (на практике часто быстрее). Подавать можно лично, по почте или электронно через сервисы ФНС.

Для ООО – заявление по форме Р13014. Если нужно менять устав, потребуется решение участников и внесение изменений в устав. Госпошлина зависит от ситуации и способа подачи – проверяйте актуальные условия на момент подачи. Срок госрегистрации изменений – не более 5 рабочих дней со дня поступления документов.

Важный нюанс: менять ОКВЭД можно сколько угодно раз, ограничений нет. Но смена кода не «обнуляет» прошлые нарушения (например, работу без лицензии).

За 24 года практики я видел десятки случаев, когда неправильный ОКВЭД при регистрации превращался в бомбу замедленного действия. СФР может пересмотреть тариф «на травматизм» и доначислить взносы с пенями, если фактический основной вид деятельности не соответствует данным, по которым установлен тариф. Правила определения основного вида деятельности для тарифа могут меняться – следите за актуальным порядком СФР на момент установления тарифа на очередной год. Поэтому критично, чтобы основной вид деятельности был корректно отражён в реестрах и отчётности.

Контрагенты и банки могут задавать вопросы, если фактические операции не бьются с профилем и сведениями в реестрах. А в спорных ситуациях любые несостыковки могут ухудшить позицию.

Выбор ОКВЭД – это не галочка в форме. Это фундамент, на котором будет стоять бизнес годами.

#ОКВЭД #бизнесюрист #налоговыериски #защитабизнеса #субсидиарка