Налоги в Армении для ИП и компаний: подробный разбор
Ниже разложу систему налогов в Армении так, чтобы можно было сразу примерять под реальные схемы: ИП, ООО, микробизнес, налог с оборота, IT льготы.
Бесплатная консультация по регистрации бизнеса и налогам в Армении
Телеграм канал для предпринимателей, фрилансеров и инвесторов
Базовые налоги в Армении
По состоянию на 2025 год набор такой:
- Налог на прибыль компаний (CIT) 18% с прибыли.
- НДС 20% с оборота, с обязательной регистрацией при превышении порога по выручке.
- НДФЛ для физлиц и зарплат 20% плоская ставка.
- Налог на дивиденды: 5% для нерезидентов и для большинства стандартных кейсов; 0% по дивидендам от армянских компаний для налогового резидента Армении при выполнении условий закона (есть специальные нормы).
Спецрежимы:
- микробизнес 0% по основным налогам до оборота 24 млн драм в год, при соблюдении требований по видам деятельности;
- налог с оборота для малого бизнеса вместо НДС и налога на прибыль до лимита оборота (в 2025 для части режимов порог поднят примерно до 120 млн драм);
- льготный 1% с оборота для IT и high tech при выполнении условий.
Налоговое резидентство Армении
Когда человек становится налоговым резидентом
Физлицо признают налоговым резидентом Армении если:
- человек проводит в Армении 183+ дней в течение налогового года, или
- центр жизненных интересов в Армении дом, семья, бизнес, основное имущество и экономические связи в стране.
Для резидента облагается мировой доход, для нерезидента только доход из источников в Армении.
ИП в Армении: микробизнес, налог с оборота и общая система
ИП в Армении это Individual Entrepreneur (IE). По налогам для ИП доступны 3 основные ветки:
- микробизнес 0% до 24 млн драм;
- налог с оборота до лимита порядка 115–120 млн драм;
- общая система (налог на прибыль + НДС, как у компании).
Отдельно надстраиваются IT льготы.
Микробизнес: лимит 24 млн драм и конкретные виды деятельности
Суть режима:
- лимит по обороту до 24 млн драм в год (примерно 50–60 тыс $);
- могут использовать ИП и компании, которые подали заявление на этот статус;
- освобождение от налога на прибыль, НДС и налога с оборота;
- остаются обязанности по НДФЛ и взносам с зарплат сотрудников.
Ключевой момент именно в видах деятельности. Закон и разъяснения налоговой выделяют целый набор исключений: многие услуги и торговые форматы не могут быть микробизнесом, даже при маленьком обороте.
Из микробизнеса исключены, в частности:
- специализированные услуги: бухгалтерский и аудиторский учёт, юридические услуги, адвокаты, консультанты, часть инженерных услуг;
- консалтинг, реклама, маркетинг, дизайн, часть IT разработок и профессиональные услуги подобного уровня;
- банки, страховщики, инвестиционные компании, валютные обменники, платёжные организации;
- крупная торговля: классическая оптовая и розничная торговля, e commerce, торговля в ТЦ и специализированных местах;
- часть общепита (особенно в Ереване), азартные игры, казино, нотариусы, аренда, проценты, роялти и несколько других отраслей.
Типично в микробизнес без проблем попадают:
- ремесленные производства и небольшие мастерские;
- часть образовательных и творческих услуг;
- часть сельхоздеятельности;
- небольшие гостевые дома, туризм вне жёстких исключений.
Для тех, кому нужна именно формулировка с перечислением категорий, удобно опираться на структурированный разбор микробизнеса и таблицы по видам деятельности, например, в гайде Vardanyan & Partners: подробный список исключённых и подходящих видов деятельности для микробизнеса.
Если оборот по итогам года превышает 24 млн драм, статус микробизнеса теряется и бизнес переходит на другой режим.
Налог с оборота: лимит 115–120 млн драм и ставки по видам деятельности
Налог с оборота заменяет НДС и налог на прибыль для малого бизнеса. Работает для ИП и компаний, если:
- годовой оборот не превышает установленного лимита: до реформ это было 115 млн драм, по новым правилам 2025 года для части категорий лимит поднят до 120 млн драм;
- бизнес не относится к видам деятельности, которые обязаны быть на общей системе.
Ставка зависит от вида деятельности. По данным официальных и рыночных источников на 2024–2025 годы картинка такая:
- торговля (розница, опт) около 10% с выручки после реформ (было 5%);
- производство порядка 7% с выручки (до реформ было 3.5%);
- общепит примерно 12% с выручки (раньше 6%);
- аренда, проценты, роялти и ряд финансово инвестиционных доходов около 10%;
- газеты и отдельные спецкатегории около 1.5%;
- для остальных видов услуг и деятельности чаще всего ставка около 5% (до реформ) или повышенные значения по новым изменениям.
Важные детали:
- налог считается с оборота, а не с прибыли;
- НДС не платится и не принимается к зачету;
- при превышении лимита в 115–120 млн бизнес обязан уйти в общую систему и зарегистрироваться плательщиком НДС.
IT и high tech: льготы и ставка 1%
Бесплатная консультация по регистрации ИП и налогам в Армении
Для IT и high tech действуют отдельные программы:
- для стартапов high tech действует льготный режим: компании или ИП, у которых минимум 90% оборота составляют high tech услуги по списку, могут применять сниженные ставки (по turnover tax 1% по IT доходам с 2025 года вместо обычных 5–10%);
- параллельно частично снижаются ставки по НДФЛ для сотрудников, занятых в R&D и IT, и вводятся повышенные вычеты по зарплатам для CIT.
Там строгие требования к:
- доле IT выручки;
- видам деятельности по классификатору;
- срокам и формату подачи заявления.
Под такую льготу не попадает любой "айтишник", там именно формальный статус и список видов деятельности.
Общая система для ИП
Если ИП:
- не может быть микробизнесом по виду деятельности;
- не подходит по лимитам или по логике под налог с оборота;
- не вписывается в IT льготы,
он работает на общей системе.
Тогда:
- по бизнес доходу ИП платится налог по ставке, фактически эквивалентной корпоративному налогу на прибыль (18% с прибыли или сопоставимые параметры);
- при превышении лимита по НДС или по виду деятельности ИП регистрируется плательщиком НДС (20%), причём порог для обязательной регистрации привязан к обороту примерно 115 млн драм в год;
- по зарплатам сотрудников удерживаются 20% НДФЛ плюс пенсионные взносы и военный сбор.
Компании (ООО) в Армении: общая система, микробизнес и налог с оборота
Для ООО и других юрлиц правила похожи, но с акцентом на налог на прибыль и дивиденды.
Бесплатная консультация по регистрации бизнеса и налогам в Армении
Общая система для ООО
Основные элементы:
- корпоративный налог на прибыль 18% с прибыли;
- НДС 20% по облагаемому обороту, с обязательной регистрацией после достижения порога;
- налог на дивиденды 5% при выплате участникам, за исключением льготного 0% для налоговых резидентов Армении по дивидендам от армянских компаний в ряде кейсов.
То есть схема:
- компания заработала прибыль, заплатила 18%;
- оставшуюся сумму можно реинвестировать или распределить участникам в виде дивидендов, где сверху идёт ещё 0–5%.
Налог с оборота для компаний
ООО с оборотом в пределах лимита (115–120 млн драм в год, в зависимости от применения новых правил) может перейти на налог с оборота вместо CIT + НДС.
Тогда:
- компания платит фиксированный процент с выручки по отраслевой ставке;
- НДС и налог на прибыль в рамках оборота этим налогом заменяются;
- учёт и отчётность проще, но нельзя заявлять вычеты по НДС.
Ставки по видам деятельности те же, что и у ИП на налоге с оборота:
- торговля около 10%,
- производство около 7%,
- общепит около 12%,
- часть услуг и операций с активами и правами около 10%,
- остальные виды деятельности попадают в стандартные диапазоны 5% и далее по изменениям.
Микробизнес для компаний
Компания тоже может быть микробизнесом, если:
- годовой оборот ниже 24 млн драм;
- вид деятельности не входит в список исключённых отраслей.
В этом режиме:
- компания освобождена от CIT, НДС и налога с оборота;
- но обязана удерживать НДФЛ и взносы с зарплат сотрудников.
Исключения по видам деятельности такие же, как для ИП: консультации, юристы, бухучёт, реклама, маркетинг, часть высокопрофессиональных услуг, значимая торговля, финансы, часть общепита и другие категории.
Налоги по зарплатам
Для компаний с сотрудниками:
- НДФЛ удерживается по ставке 20% с начисленной зарплаты;
- пенсионные взносы 5–10% зависят от уровня дохода;
- военный сбор взимается по фиксированной сумме в зависимости от зарплатной категории.
Работодатель не платит дополнительный отдельный процент от фонда оплаты труда сверх этих удержаний, он выступает налоговым агентом и перечисляет удерживаемые суммы.
Что это даёт релокантам, фрилансерам и онлайн бизнесу
Компактно:
- у малого бизнеса есть возможность работать как микробизнес с нулевой ставкой по основным налогам до 24 млн драм, если деятельность не попадает в исключения;
- если оборот больше, но не дотягивает до 115–120 млн драм, можно применять налог с оборота и не входить в НДС и налог на прибыль;
- для IT и high tech есть отдельные льготы с низкими ставками на годы вперёд;
- плоский НДФЛ 20% упрощает расчёты по зарплатам;
- налоговое резидентство чётко завязано на 183 дня и центр жизненных интересов, что позволяет заранее планировать, где будет мировой доход облагаться.
При планировании структуры обычно смотрят сразу в связке:
- где зарегистрирована компания или ИП;
- где фактически живёт владелец и ключевые сотрудники;
- какие страны ещё могут предъявить требования к налогам;
- в какой режим укладывается оборот по армянским правилам.
Телеграм канал для предпринимателей, фрилансеров и инвесторов
Дисклеймер
Материал носит информационный характер, это не налоговая и не юридическая консультация. Нормы и ставки завязаны на законы и подзаконные акты, которые меняются. Перед регистрацией ИП, компании или выбором налогового режима в Армении стоит обсудить ваш кейс с профессиональным налоговым консультантом или бухгалтером, который работает с армянской практикой.
Разработчики и создатели контента ищут стабильный способ принимать выплаты из App Store, Google Play, YouTube, Patreon, рекламных сетей и маркетплейсов. У большинства стран сегодня два барьера: сложная проверка для россиян и невозможность открыть счёт дистанционно. Армения одно из немногих направлений, где оба условия выполнимы.