Кипр или ОАЭ: куда податься бизнесу сейчас

Место, в котором зарегистрирован бизнес, влияет на многие аспекты: налоги, отчётность, работу с партнёрами. Поэтому к выбору юрисдикции нужно подходить тщательно. Рассказываем про условия, преимущества и нюансы создания компании в двух популярных юрисдикциях.

Кипр для бизнеса — одно из самых привлекательных мест в Евросоюзе. В основном его используют для налоговой оптимизации, но не всё так просто. Как и в других странах Евросоюза, бизнес должен быть прозрачным, а компания вести свою деятельность на территории Кипра.

Кому подходит. Лучше всего Кипр подходит компаниям, которым нужен выход на европейский рынок: лицензии действуют по всему ЕС, при этом у бизнеса есть льготные условия. Часто здесь регистрируют IT-компании и стартапы, потому что для них есть специальные режимы, о которых мы расскажем в блоке про налоговое законодательство.

Налоговое законодательство.

Налог на прибыль — 12,5%. Если фактическая прибыль компании по итогам года выше, чем ожидаемая, на разницу нужно заплатить 10%. С 2021 года компания, зарегистрированная на территории Кипра, признается налоговым резидентом Кипра по умолчанию. Для освобождения от налога на прибыль на Кипре компания должна заявить себя налоговым резидентом другой юрисдикции.
Дивиденды освобождены от налога на прибыль.
Налог на прирост капитала — 20% для резидентов, которые родились на Кипре или живут там последние 17 из 20 лет. При передаче имущества в результате реорганизации, дарении родственнику и других случаях ставка налога будет 0%.
НДС — 0—19%. Размер налога зависит от вида деятельности. Например, нулевая ставка предусмотрена для компаний, которые занимаются сдачей жилья в аренду, медициной, культурой, а 19% - для компаний, оказывающих услуги на Кипре или имеющих партнеров в Евросоюзе.
На Кипре есть программа льготного налогообложения интеллектуальной собственности (Intellectual Property Box). Его может применять компания, у которой на балансе есть ПО. Чем больше трат на исследования и разработку, тем меньше налог. Эффективная ставка может составить 2,5%. Этот режим используют IT-компании.

Регистрация. На Кипре очень важен факт реального присутствия — сабстенс. Иначе воспользоваться налоговыми льготами не получится. Доказывают сабстенс такие факторы:

физический офис у компании;
хотя бы один профессиональный директор;
местные телефон и электронная почта;
счёт в банке;
документы, которые подтверждают хозяйственную и операционную деятельность на Кипре.

В компании должен быть секретарь — резидент Кипра. Директору быть резидентом не обязательно, но тогда бизнес не получит налоговые льготы, а компания может быть признана резидентом той страны, откуда идет управление и где принимаются решения.

Документы подают на греческом и английском языках, поэтому Учредительный договор и Устав компании нужно заранее перевести на греческий. Все подписи должны быть заверены. Сейчас регистрация компании занимает до двух недель.

Основные этапы регистрации.

Утверждение названия. Оно не должно повторять уже существующие на Кипре, содержать слова вроде «корпорация» и «международный», географические наименования. Окончание — LIMITED или LTD. Сейчас проверка одного наименования занимает 2—5 дней по ускоренной процедуре, поэтому стоит заранее постараться придумать название, которое с высокой вероятностью не повторит уже существующие.
Клятва юриста в суде в виде удостоверения им специальной формы (форма HE1) и Устава.
Подача документов в государственные органы. Бенефициару присутствовать при регистрации компании не нужно. Ускорить процедуру можно за 100 евро.
Получение Свидетельства о регистрации. Когда компания будет зарегистрирована, об этом дополнительно сообщат в газете — Официальном вестнике.
Регистрация в налоговой. На это есть два месяца после получения Свидетельства.
Регистрация в службе социального страхования.

Отчёты и аудит. Компании раз в год подают бухгалтерскую финансовую отчетность, годовой отчет — форму HE32 (annual return) и заключение независимого аудитора. На это есть 28 дней после ежегодного общего собрания акционеров. За просрочку штраф 500 евро. Бухгалтерскую отчётность нужно вести по МСФО — международному стандарту финансовой отчётности.

В налоговую до 31 марта каждого года подают отчёт по форме TD4.

Резидентство и ВНЖ. На Кипре есть возможность получить ВНЖ или ПМЖ несколькими способами:

Visitor Visa – гостевая виза, выдается на год с возможностью ежегодного продления. Не дает право на трудоустройство на острове.
Work Permit – рабочая виза, выдается на основе трудоустройства в компанию со статусом IBC (International Company of the Foreign Interests). Позволяет работать и проживать на острове. Выдается на год, с возможностью ежегодного продления.
Student Visa – студенческая виза, позволяет учиться в высшем учебном заведении и проживать на Кипре.
Immigration Permit категории F - ПМЖ для иммигрантов, приезжающих на Кипр из-за пределов ЕС. Позволяет проживать на острове более 3-х месяцев без права на трудоустройство. Можно получить через инвестиции в недвижимость.
Permanent Residence - ПМЖ для граждан ЕС и членов семей. Этот вид ПМЖ также известен как Yellow Slip. Позволяет работать и проживать на острове.
Long Term Residence Permit - ПМЖ для граждан, которые легально прожили в стране более пяти лет. Позволяет работать и проживать на острове.

Документы на регистрацию компании можно самостоятельно на сайте Регистратора. Но Устав и формы должны быть на греческом, а секретарь — резидентом Кипра. Если это вызывает сложности, можно зарегистрировать компанию через онлайн-платформу, где провайдеры услуг сделают все за вас. Одна из таких платформ - YouReg.

Это страна, в которой почти нет преступности, стабильный курс доллара и выгодные условия для бизнеса. Около 80% населения в ОАЭ — экспаты, то есть люди, которые приехали из других государств. ОАЭ состоит из семи эмиратов. Чаще всего бизнес регистрируют в Дубае, здесь находится самое большое количество свободных экономических зон.

Кому подойдёт. ОАЭ — популярное место для международных торговых компаний в том числе работающих на рынках природных ресурсов, и для компаний, которые ведут бизнес онлайн. Это IT, консалтинг, продажи товаров по всему миру.

Налоговое законодательство.

Налог на прибыль — 0%. Но это не касается нефтегазовых и страховых компаний, филиалов иностранных банков. Для них налог от 20% до 55%.
Налоги на дивиденды, проценты на прирост капитала — 0%.
НДС — 0 или 5%, если компания осуществляет деятельность внутри ОАЭ.
Таможенная пошлина — 0% для свободной экономической зоны и до 5% для локальных компаний.
Налог при продаже недвижимости — 4%.

Варианты регистрации компании. Практически для регистрации бизнеса есть два рабочих варианта: локальная компания и компания в свободной экономической зоне. У них разные лицензии и условия регистрации.

Локальные компании регистрируют прежде всего для бизнеса B2C внутри ОАЭ. Например, магазинов, парикмахерских, спортзалов, адвокатских бюро. Разрешён любой вид деятельности, но есть нюанс: необходимо иметь арендованный офис.

Компания в свободной экономической зоне может вести бизнес только на территории этой зоны. Это удобный вариант для любых B2B-компаний и B2C за пределами ОАЭ: ограничений нет, а варианты лицензий разнообразны. У каждой свободной экономической зоны свои условия, есть даже зоны, в которых применяется английское право, поэтому местоположение следует выбирать исходя из особенностей компании и её планируемого бизнеса. Зон в ОАЭ много. Только в Дубае их больше двадцати, а в остальных эмиратах ещё около двух десятков.

Что нужно для регистрации.

Всё зависит от конкретной свободной экономической зоны, но в общем случае на начальном этапе в ОАЭ не нужно физическое присутствие бенефициара, можно подать заявку и отправить документы онлайн. Пакет документов регистратор/агент присылает на электронную почту. Позже потребуется личное присутствие, чтобы открыть счета в местных банках, заверить подписи на учредительных документах и получить визу в паспорт, если это было одной из целей создания компании.

Одобрение наименования компании.
Выбор и согласование лицензии, если вы регистрируете компанию в свободной экономической зоне. Отдельные лицензии требуют, чтобы менеджмент/владелец компании удовлетворяли требованиям регулятора, курирующего такую деятельность. Например, для получения лицензии на инвестиционную деятельность в интересах третьих лиц может потребоваться показать опыт торговли финансовыми инструментами или наличие профильных знаний. Требования могут разниться между фри зонами даже для идентичных лицензий.
Составление пакета регистрационных документов и его подача в государственные органы.
Получение лицензии.
Получение юридического адреса.
Открытие банковского счета. Существует миф, что это сложно. На самом деле банку необходимо показать прозрачность своего бизнеса и реальность наличия денег.

В свободных экономических зонах регистрация может проходить быстро — в режиме одного окна. Для локальных компаний процесс немного сложнее: документы нужно подавать в разные инстанции.

Отчётность и аудит. Обязательный аудит нужен почти всем компаниям, зарегистрированным в свободной экономической зоне. Локальным компаниям — по желанию. Например, чтобы взять кредит в банке.

Отчётность все компании сдают раз в год по МСФО — международному стандарту финансовой отчётности.

Резидентство и ВНЖ. Понятия ВНЖ в ОАЭ нет, вместо него есть рези. Она позволяет пользоваться привилегиями, похожими на те, что дают другие страны в рамках ВНЖ. Например, устраивать детей в государственные школы, покупать недвижимость, открывать личные счета в банках, брать кредиты, участвовать в программах пенсионных накоплений. Чаще всего резидентскую визу выдают на 2—3 года, но иногда на 10 лет. Например, крупным инвесторам или высококвалифицированным специалистам: врачам, инженерам, учёным. Продлевать визу можно всю жизнь.

Еще вариант – купить недвижимость. Чем она дороже, тем дольше действует виза, максимальный срок — десять лет при вложении более 10 млн дирхамов (около 3 млн $). Постоянно жить при этом в ОАЭ не обязательно, но появляться в стране нужно раз в полгода. Перерыв между посещениями не должен быть больше 180 дней. Иначе визу аннулируют и придётся потратить деньги и время на её продление.

Зарегистрировать компанию онлайн и открыть счет можно с помощью платформы YouReg.

Бронируйте звонок с менеджером на сайте YouReg и мы поможем вам определиться с юрисдикцией на основании вашего кейса на бесплатной консультации!

#кипр #ОАЭ #регистрациякомпании