Отмена налогового режима NHR в Португалии. Можно будет ли успеть податься на льготный режим NHR в 2024 году?

Всем привет, меня зовут Женя! В 2022 году я переехал в Португалию и запустил стартап-проект по релокации — Teleporto. Продолжаю с командой развивать стартап и предоставлять поддержку предпринимателям, IT- и Digital-специалистов, помогая с переездом в Европу.

Итак, 29 ноября было подтверждено, что вступят в силу изменения правил Non - Habitual Resident (NHR) в Португалии. Официального документа с заседания Парламента найти мне не удалось, но можно уверенно опираться на крупные англо- и португалоговорящие новостные источники.

Теперь уже точно Португалия изменит этот режим и обещает ввести новый. В начале отвечу на самые неудобные вопросы о завершении NHR. А потом расскажу о новом режиме.

Текущий режим NHR закончится в разные даты для двух отдельных групп людей, а именно:

✅ Для тех, кто стал налоговым резидентом до 31 декабря 2023 года; И

✅ Для тех, кто имеет право стать налоговым резидентом до 31 декабря 2024 года (при соблюдении особых условий, указанных ниже).

→ Те, кто стал налоговым резидентом до 31 декабря 2023 года – все как раньше.

Любой, кто становится налоговым резидентом Португалии (как гражданин ЕС или по соответствующей визе) до 31 декабря 2023 года и осуществляет деятельность с высокой добавленной стоимостью или деятельность научного, художественного или технического характера, и кто не был налоговым резидентом Португалии в течение последних пяти лет, сможет подать заявление на получение NHR. У них будет время до 31 марта 2024 года, чтобы получить статус NHR.

→ Те, кто стал налоговым резидентом до 31 декабря 2024 года – при нынешнем режиме.

Оформить NHR смогут и те люди, которые станут налоговыми резидентами Португалии в течение следующего года, до 31 декабря 2024 года, если будет выполнено одно из следующих условий:

а. До 31 декабря 2023 года подписывается предварительный (по сути job offer) или основной трудовой договор для осуществления трудовой деятельности в Португалии; ИЛИ

b. Договор аренды или другое соглашение, разрешающее использование или владение имуществом, находящимся в Португалии до 10 октября 2023 года (день, когда было официально объявлено о выходе из NHR); ИЛИ

c. Договор резервирования или долгового обязательства на приобретение недвижимости, расположенной в Португалии, до 10 октября 2023 г. (день, когда было официально объявлено о выходе из NHR); ИЛИ

d. Зачисление или регистрация иждивенцев (как правило визы) в португальском учебном заведении до 10 октября 2023 г. (день, когда было официально объявлено о выходе из NHR); ИЛИ

e. Наличие визы или вида на жительство, действительного до 31 декабря 2023 года (и далее); ИЛИ

f. До 31 декабря 2023 года начинается процедура получения резидентской визы или вида на жительство от компетентных органов в соответствии с действующим иммиграционным законодательством. Это можно сделать, например, подав документы на студенческую визу, записавшись на получение Digital nomad — все то, с чем помогаем мы в Teleporto; ИЛИ

g. Налогоплательщиком является член семьи налогоплательщика, отвечающий одному из вышеуказанных условий.

Я уже оформил NHR – коснутся ли меня изменения?

Поскольку закон обратной силы не имеет, то изменения не повлияют на лиц, уже имеющих статус NHR (или тех, кто станет NHR на условиях, упомянутых выше). Режим будет действовать до тех пор, пока не истечет 10-летний период НПЧ, с момента которого каждое конкретное лицо зарегистрировалось в NHR.

По каким статьям можно ещё успеть податься, чтобы потом оформить NHR?

Студенческая виза, ВНЖ по ИП, подать заявку на Digital Nomad Visa.

Когда новый режим NHR вступит в силу?

Новый режим NHR будет применяться к тем, кто не соответствует условиям, упомянутым выше. Новый режим вступает в силу с 1 января 2024 года и предлагает более узкий круг подходящих профессий, чем нынешний режим NHR.

Теперь перейдем к новому NHR. Также, если у вас остались вопросы, то подробнее изменения льготного налогового режима я разобрал в видео на YouTube.

Кто будет иметь право на новый режим NHR?

Следующие лица могут иметь право на новый режим NHR:

✔ Преподавание в сфере высшего образования и научные исследования, включая научную работу в организациях, структурах и сетях португальской системы науки и технологий, а также должности в руководящих органах организаций, признанных центрами технологий и инноваций;

✔ Квалифицированные рабочие места в рамках «контрактных льгот для производственных инвестиций», как это определено в Главе II Налогового кодекса Португалии по инвестициям;

✔ Квалифицированные рабочие места, признанные AICEP Portugal Global – Агентством по торговле и инвестициям или IAPMEI – Агентством по конкурентоспособности и инновациям как имеющие отношение к национальной экономике, особенно в контексте привлечения производственных инвестиций;

✔ Персонал, занимающийся исследованиями и разработками, затраты которого соответствуют критериям системы налоговых льгот для исследований и развития бизнеса, как это определено в Инвестиционном налоговом кодексе;

✔ Работа в организациях, сертифицированных как стартапы в соответствии с Законом Португалии о стартапах;

Деятельность налоговых резидентов автономных регионов Азорских островов и Мадейры, предусмотренная региональным указом.

Каковы налоговые последствия нового режима NHR?

Налогоплательщики, которые соответствуют требованиям и попадают в одну из категорий, подробно описанных выше, могут облагаться налогом по льготной фиксированной ставке в размере 20% при трудоустройстве или самозанятости, доходах из португальских источников, полученных от такой деятельности в течение 10 последовательных лет (с возможностью использования предельных ставок ниже).

Чтобы сохранить право на этот режим, налогоплательщики должны продолжать получать активный доход с максимальным промежуточным периодом в 6 месяцев между видами деятельности.

Также налогоплательщики могут быть освобождены от налогообложения иностранных доходов из различных источников, в том числе:

📌 Я также подготовил наглядную таблицу с общим сравнением режимов

СМОТРЕТЬ ТАБЛИЦУ

Какие еще налоговые льготы существуют для налоговых резидентов Португалии с 1 января 2024 года?

Физические лица, становящиеся налоговыми резидентами Португалии, если они были неналоговыми резидентами Португалии в течение последних пяти лет и ранее были налоговыми резидентами Португалии, получат 50% освобождение от личного налога в рамках программы «Regressar». Это относится к доходу по предельной ставке налога на первые 250 000€ налогооблагаемого дохода от трудоустройства и дохода от независимого бизнеса. Доходы, превышающие этот порог, будут облагаться налогом по стандартной ставке.

Это освобождение действительно в течение пяти лет и доступно для новых налоговых резидентов с 1 января 2024 года по 31 декабря 2026 года. Право на получение льготы имеет любое физическое лицо, независимо от его опыта - критерии высокой добавленной стоимости не требуются.

Если вы хотите успеть оформить NHR и у вас остались вопросы, пишите в комментариях, буду рад помочь! Больше информации о налогах и жизни в Португалии на нашем Telegram-канале.