Личные финансы и налоги
В этой подборке я рассмотрю налоговые новости, которые касаются личных финансов: изменения ключевой ставки, ИИС-3, подтверждение статуса налогового резидента РФ, налога на доходы физических лиц по брокерским и инвестиционным счетам, вычеты по НДФЛ, предоставляемые государством. Данная информация рассчитана на читателей, пользующихся услугами брокеров, банков, владеющих информацией о декларации 3-НДФЛ и вычетах, на которые имеют права граждане РФ, ИИС.
ЦБ РФ 15 декабря повысил ключевую ставку до 16% годовых.
Увеличение ключевой ставки приводит к повышению ставки по кредитам и вкладам. Также повышение ключевой ставки приводит к повышению доходности по такому долговому инструменту, как облигации. Эмитенты при размещении новых выпусков облигаций повышают купонные доходы. По уже размещенным облигациям повышение доходности до рыночной достигается за счет снижения цены продажи.
Операции с облигациями осуществляются на брокерском счете, в том числе на индивидуальном инвестиционном счете.
19 декабря 2023 года опубликован Федеральный закон об изменении правил использование индивидуального инвестиционного счета. С января 2024 г. вводится новый вид долгосрочного индивидуального инвестиционного счета - ИИС-3.
Новый ИИС-3 обладает следующими характеристиками:
- нет лимита на взнос средств на счет,
- каждый человек может открыть до трех ИИС одновременно, подтвердив письменно брокеру, что у него не открыто более 2-х ИИС,
- новый ИИС смогут открывать не только брокеры, но и паевые инвестиционные фонды,
- срок владения 5 лет до 2027 года, далее увеличение на 1 год каждый год до достижения 10-летнего срока владения,
- зачисление дохода по активам, приобретенным на ИИС, дивиденды, купоны, возможно только на ИИС,
- можно досрочно вывести часть денег или всю сумму со счета без закрытия счета при возникновении особой жизненной ситуации после открытия счета. В данный момент предусмотрен вывод средств только на оплату дорогостоящего лечения, из перечня утвержденного Правительством РФ, в размере стоимости такого лечения и при предоставлении подтверждающих документов брокеру,
- по желанию инвестора возможна трансформация ИИС-1 в ИИС-3 с зачетом срока владения, но не более трех лет,
- На ИИС нового типа можно будет получать сразу два типа налогового вычета: на взнос и на доход. Предполагается, что вычет за год на взнос можно будет вернуть в сумме до 52 000 рублей из удержанного НДФЛ по ставке 13% и до 60 000 рублей по ставке НДФЛ 15%. Вторым типом вычета будет освобождение от налогообложения дохода в размере 30 миллионов рублей за все время владения счетом. Данные изменения в НК РФ приняты пока только в первом чтении. Право на данный вычет возникнет только по окончании 2024 года. В течение года внесут изменения в НК РФ и правила получения вычета оформят законодательно.
С 1 января 2024 года ИИС типов А и Б открывать не будут. Уже открытые ИИС действовать будут без изменений. Правила использования таких ИИС и получения налоговых вычетов останутся прежними.
Инициатива Минфина направлена на формирование долгосрочных сбережений и притока инвестиций на отечественный финансовый рынок, так как приобретать иностранные акции на ИИС нельзя. Но для долгосрочных инвестиций нужны гарантии безопасности вложенных средств.
Средства, размещенные на ИИС-3 будут застрахованы. Президент по итогам 14-го инвестиционного форума ВТБ "Россия зовёт!" поручил ввести страхование средств граждан, размещенных на индивидуальных инвестиционных счетах, открываемых начиная с 1 января 2024 года. Максимальная сумма страхового возмещения 1 миллион 400 тысяч рублей на инвестора. Цель - обеспечить объем вложений не менее 250 миллиардов рублей в 2024 году и не менее 1% ВВП в 2026 году.
В начале года наступает время отчетности по НДФЛ. По доходам полученным по брокерским и инвестиционным счетам обязанность налогового агента выполняют брокер, депозитарий выполняет функции налогового агента по доходам физических лиц:
- исчисление,
- удержание,
- перечисление НДФЛ в бюджет по операциям с:
1. ценными бумагами,
2. производными финансовыми инструментами,
3. операциям РЕПО и займа ценных бумаг,
4. при осуществлении выплат по ценным бумагам.
Налоговая база определяется отдельно по:
- дивидендам,
- операциям с ценными бумагами,
- операциям с опционами, фьючерсами,
- операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги,
- операциям займа ценными бумагами,
- операциям на индивидуальном инвестиционном счете,
- иным доходам.
Базой по НДФЛ является прибыль, то есть разница между ценой продажи и ценой приобретения. При расчете НДФЛ у брокера, депозитария не учитываются:
- убытки предыдущих лет по данным операциям у этого или другого брокера, депозитария,
- убытки полученные за текущий год по операциям у другого брокера, депозитария.
Если до 31.01 брокер не смог удержать налог так как не хватало денег на счету, то он подаст уведомление в налоговую о невозможности удержать налог. В этом случае налоговая пришлет требование инвестору об уплате НДФЛ. Инвестору нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и отразить в ней все доходы, полученные за год от всех источников, вычеты, убытки прошлых лет и текущего года. Налоговая практически полностью автоматизировала процесс отчетности физическими лицами по доходам. До 26 февраля все налоговые агенты, в том числе брокер, депозитарий должны подать сведения о доходах и удержанном НДФЛ. Через несколько дней после подачи отчетов данные появляются в налоговом личной кабинете физического лица. На данный момент только право на вычеты нужно заявлять самостоятельно и предоставлять подтверждающие документы.
Если инвестор хочет подать декларацию 3-НДФЛ ранее 26 февраля, необходимо запросить справки 2-НДФЛ у всех источников доходов, за исключением физических, самостоятельно заполнить декларацию, указать в ней все финансовые операции за год, налоговые вычеты, на которые инвестор имеет право и приложить фото или сканы всех документов. Инвестор может столкнуться с ситуацией, когда налоговый агент справки 2-НДФЛ предоставляет только после сдачи декларации 6-НДФЛ.
Для физических лиц действуют следующие ставки:
- 13% с доходов до 5 миллионов рублей,
- 15% с суммы свыше 5 миллионов рублей.
Базы учитываются отдельно по следующим доходам:
- дивиденды,
- операции с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, РЕПО, займа ценными бумагами, с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами по ИИС,
- по иным доходам.
Инвестору нужно знать, что НДФЛ удерживается при выплате купонного дохода или дивидендов. Удержанный НДФЛ я таких выплат не учитывается в общей базе при заявлении вычетов по НДФЛ.
Минфин пояснил, как считать срок владения акциями при дроблении для расчета НДФЛ.
При продаже акций период владения ими определяют с учетом времени до их дробления. Доход от реализации ценных бумаг, которые были в собственности инвестора более 5 лет, не облагают НДФЛ.
Для правильного исчисления НДФЛ важным является статус резидента физического лица. ФНС разъяснила как определить налоговый статус резидента.
Статус определяют по времени нахождения физического лица в России в календарном году. Гражданство, наличие ВНЖ не важны.
Документами подтверждающими налоговый статус резидента могут быть:
- копии паспорта с отметками пограничного контроля о пересечении границы,
- квитанции о проживании в гостинице,
- миграционная карта,
- табель учета рабочего времени, другие документы.
У физического лица есть не только обязанность по уплате НДФЛ, но и право на получение вычетов по НДФЛ. Все вычеты по НДФЛ можно разделить на две группы: вычеты на накопление и вычеты на траты.
К вычетами на накопление, кроме уже рассмотренных вычетов при взносе на ИИС, относятся вычеты на пенсионные взносы и взносы на страхование.
Внесены изменения в 2024 году при применении вычетов по НДФЛ.
С 1 января изменились правила получения вычетов по НДФЛ. Увеличены общий лимит до 150 000 рублей по таким вычетам как лечение, кроме дорогостоящего и приобретения лекарств, обучение, кроме обучения детей, спортивные услуги, независимая оценка квалификации, страхование и пенсионные взносы, ДМС.
Увеличен лимит по вычету на обучение детей до 110 000 рублей. С 2024 года можно получить вычет за обучение супруга или супруги.
Упрощен порядок получения некоторых налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение, полис ДМС, спортивные услуги, взносам в НПФ и страхование жизни. По таким вычетам подтверждающие документы предоставят компании, оказывающие соответствующие услуги.
При заявлении вычетов по спортивные услуг важно учитывать, что данные вычеты предоставляются при выполнении определенного условия – компания или ИП должны быть включены в специальный перечень.
Министерство спорта опубликовало перечень спортивных организаций и ИП осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта на 2024 год. Вычет по НДФЛ за спортивные услуги можно только за услуги оказанные компаниями и ИП внесенными в данный перечень на соответствующий год.
Стандартный процесс заявления вычетов по НДФЛ предусматривает предоставление подтверждающих документов: договоров, лицензий, справок об оказанных услугах.
В 2024 году сведения о вычетах по НДФЛ поставщики услуг могут предоставлять в ФНС напрямую используя унифицированные справки, что упрощает получение вычетов физическими лицами.
Такие налоговые новости 2024 года, касающиеся личных финансов я рассмотрела в данном обзоре. Финансы играют значительную роль в нашей жизни. Знание законов и своих прав поможет не только обезопасить ваши финансы, но и получить вычеты за накопления и траты.