Что такое ИИС?
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это особый счет у брокера с налоговыми преимуществами, на котором инвестор может хранить деньги, драгоценные металлы и ценные бумаги. Всего существует три типа счетов: ИИС1, ИИС2 и ИИС3.
ИИС-3
ИИС-3 — это новый формат индивидуального инвестиционного счета, который появился в 2024 году, объединяющий преимущества налоговых льгот двух предыдущих счетов — ИИС-1 и ИИС-2. При открытии сохраняется право на налоговый вычет в размере до 400 тысяч рублей. Кроме того, по прошествии определенного срока владения, доход от ваших инвестиций на ИИС-3 будет полностью освобожден от уплаты НДФЛ.
Открыть счета старых типов теперь нельзя, но ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжат своё действие и в 2024 году. Вы можете добровольно изменить свои старые счета на ИИС-3 и засчитать срок владения ИИС-1 или ИИС-2, но не более 3-х лет.
Условия ИИС-3
Основные параметры ИИС-3:
- ИИС-3 может открыть и вести брокер, управляющий или УК ОПИФ (управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда)
- можно одновременно иметь не больше трех счетов
- объем средств не ограничен
- дивиденды и купоны по бумагам нельзя переводить на другие счета
- вывести средства без потери налоговой льготы можно только на лечение
- на ИИС можно вносить только денежные средства (но есть исключения)
- инструменты, которые запрещено приобретать на ИИС, определяет правительство. (на рассмотрении законопроект, который запрещает покупку иностранных ценных бумаг на ИИС)
Поправки в Налоговый кодекс предполагают предполагают, что ИИС-3 объединит в себе налоговые льготы по ИИС-1 и ИИС-2 — это право на вычет с инвестиций в размере ₽400 тыс. в год, а по истечении минимального срока будет право на освобождение от НДФЛ дохода от инвестиций на ИИС-3.
Предполагается, что от уплаты НДФЛ будут освобождены доходы от инвестиций на сумму до ₽30 млн по всем договорам на ведение ИИС, которые будут закрыты в течение одного налогового периода.
Максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора, составит:
- ₽3,9 млн при ставке налога 13%
- ₽4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше ₽5 млн.
Для получения вычета необходимо держать ИИС-3 открытым пять лет. После этого с каждым годом срок будет увеличиваться. Ожидается, что к 2029 году он вырастит до десяти лет.
Как открыть ИИС-3
Владелец должен быть налоговым резидентом РФ. Документы, необходимые для открытия:
- Паспорт
- ИНН
- Заявление на открытие
- Подтверждение, что число уже имеющихся счетов не больше двух (не обязательно, но брокер может запросить эту информацию)
Как получить налоговый вычет
Вычет можно получить лично в отделении ФНС или в онлайн-кабинете налогоплательщика (потребуется электронная подпись, которую можно получить онлайн в разделе «Получить ЭП»).
Документы, необходимые для оформления:
- Паспорт
- ИНН
- Форма 2-НДФЛ об уплаченных налогах за прошлый год (можно запросить по месту работы)
- Договор об открытии ИИС
- Справка о движении денежных средств по счету за прошлый год (можно запросить у брокера)
- Заполненная декларация 3-НДФЛ (необязательно, но может понадобиться в некоторых случаях)
После успешного сбора всех необходимых документов необходимо подать заявление на возврат денежных средств. Проверка в ФНС может занимать до трех месяцев. При этом максимальный срок возврата составляет 4 месяца с момента подачи заявления.
Как вывести средства с ИИС-3
Вывод средств с индивидуального инвестиционного счета третьего типа возможен только после расторжения договора о ведении ИИС. Для этого необходимо обратиться к брокеру, где открыт ИИС с соответствующим заявлением (но до этого необходимо закрыть все позиции, активные заявки и задолженности). Договор будет прекращен в срок до 30 дней после подачи заявления.
Но помните, что для получения и сохранения налогового вычета по ИИС-3 необходимо держать счет открытым в течении пяти лет. Если закрыть счет до этого срока, полученные ранее вычеты придется вернуть государству.
Еще больше полезных инструкций и разборов – в нашем Telegram-канале «Накамото надо».