Китайский и Российский НДС. Можно ли на нем экономить.

Многие предприниматели, наслушавшись поверхностной информации о всех прелестях работы в белую, а самое главное - это про экономию связанную с уплатой НДС, как на стороне Китая так и в РФ ринулись открывать китайские торговые дома. Хочу простыми словами дать разъяснения и может быть развенчать какие либо мифы или заблуждения по этому поводу.
Речь пойдет исключительно о ситуациях связанных с ввозом продукции на территорию РФ с территории Китая.

Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.Ввоз товаров в РФ. При импорте продукции на территорию РФ, НДС уплачивается в бюджет РФ импортером, которое ввозит на себя этот товар в размере 20% и 10% для некоторых категорий товара ( детские товары, лекарственные средства, печатная продукция и продукты питания). НДС при импорте товаров рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 160 НК РФ):Налоговая база НДС = (ТС + ТП + А) х С, где.

ТС — таможенная стоимость;

ТП — таможенная пошлина;

А — акциз;

С — ставка НДС 10%, 20% (ст. 164 НК РФ).

Обращаю ваше внимание, что таможенная стоимость — сумма затрат на покупку, производство, страхование, лицензирование и транспортировку до границы ЕАЭС импортируемого в Россию или экспортируемого из РФ товара.

Таким образом, все расходы понесенные импортером связанные с доставкой и покупкой продукции до границы включаются в том числе в налогооблогаемую базу по НДС.
И когда вам говорят, что вы работая в белую экономите на НДС - это манипуляция - вы просто платите его и потом берете в зачет.
Тут срабатывает основной принцип налога.
Если мы ввезли продукции на 1млн рублей и оплатили НДС на таможню в размере 200к рублей. На балансе получаем продукцию на 1млн рублей в т.ч НДС 200к.
После реализации продукци за 1500000 рублей к уплате у нас получается 250 к рублей НДС, но 200к мы берем в уменьшение налогооблагаемой базы и к уплате в бюджет получается 50к рублей НДС. Так и работает принцип, что мы платим только налог с добавочной стоимости.

Документами, подтверждающими право на вычет, в данном случае будут внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счет) и таможенная декларация, где в графе 47 записана сумма НДС, уплаченного на таможне.
Ключевое, что вы должны усвоить из текста выше, это то, что налог вернуть НЕЛЬЗЯ, его можно взять в зачет.

Китайский НДС

Принцип и порядок расчета налога такой же как и в РФ , только отличаются ставки которая зависит от типа товаров и услуг:
13% — стандартная ставка;
9% — ставка для товаров относящихся к научной, технической, культурной, творческой и информационной отраслям;
6% — ставка для продуктов питания, табачных изделий, книг и пр.
Также установлены льготные ставки НДС: 0% для экспортируемых товаров; 3% для МСП; 10% для товаров относящихся к аграрному сектору.

Если схема вашей поставки подразумевает прямой экспорт из Китая от производителя, то суммы НДС в нем нет, а значит и возмещать на китайской стороне будет нечего. Если схема поставки подразумевает работу через торговый дом в Китае или посредническую компанию, а затем уже экспорт в РФ, в таком случае производитель включит в стоимость 13% НДС и после экспорта продукции с территории Китая, компания экспортер может подавать на возмещение НДС. Вопреки устоявшемуся мнению НДС в Китае не возмещается быстро и часто процесс возмещения сопряжен с большим количеством бюрократических проволочек. ( это зависит и от типа компании и от провинции в которой происходит возмещение).

В некоторых случаях он возмещается не полностью или вообще не возмещается.
К примеру по одной из наших компаний были два случая.
1) НДС убрали из возмещения, по причине того, что производитель не смог предоставить документы подтверджающие покупку надлежащим образом сырья для продукции ( силикон)
2) НДС не возмещают, хотя все документы поданы и претензий нет. Аргумент налоговой - мы дотационный регион, денег нет, немного нужно подождать. Это длится уже 10 месяцев.

Важный момент, по поводу НДС в Китае, для всех тех кто планирует работать через свой торговый дом в Китае.
Пример.
Вы платили до этого китайскому заводу 1миллион юаней, на прямую со своего расчетного счета в Китай. Экспортер пользовался ставкой 0 % НДС и таможенная стоимость у вас формировалась из этой суммы + накладные расходы по транспортировке груза до границы.
Сейчас поставщик не может принимать денежные средства на прямую и вы работая через торговый дом в Китае уплатите уже 1130000 юаней , так как завод за продажу внутри Китая накрутит 13% НДС на стоимость.
После ТД экспортирует продукцию с территории Китая, с нулевой ставкой НДС, ставит к возмещению 130000 юаней налога при экспорте, но ваша таможенная стоимость будет формироваться уже с 1130000 юаней, увеличивая налоговые платежи в РФ.
В итоге, платим больше и часть налогов зависают на китайской стороне и самое главное не в полной части, так как торговому дому могут возместить сумму не в полном объеме.

Есть, конечно хитрости и моменты как уменьшить сумму но они связаны либо с заморозкой определенных объемов денежных средств на территории Китая либо с налоговыми манипуляциями.

Потому, пока платежи идут и работает схема платежа через платежного агента, выбирайте ее, так как китайского НДС там в большинстве случаев не возникает.

wechat ID: viktor_sakun

telegram: https://t.me/viktor_sakun

instagram: https://www.instagram.com/viktor_sakun/

Позвонить в Китае: +8613640977007