Амнистия за дробление бизнеса: как ФНС меняет правила игры для предпринимателей
12 июля в России вступила в силу амнистия для бизнеса, использовавшего дробление с целью применения льготных налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения (УСН). Первоначально планировалось, что амнистия начнется с 1 января 2025 года, однако было решено перенести её старт на полгода раньше.
Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала письмо-разъяснение для территориальных органов, в котором обобщила судебную практику по делам о дроблении бизнеса. В письме указаны признаки, по которым инспекторы должны выявлять такие схемы. Ранее бизнес критиковал нормативное оформление амнистии, утверждая, что оно создает неопределенности и риски для налогоплательщиков.
Амнистия за дробление бизнеса: как ФНС меняет правила игры для предпринимателей
Основные положения амнистии
Амнистия за дробление бизнеса стала частью правительственного пакета поправок в Налоговый кодекс РФ. Этот пакет также включает изменения в налоговую систему страны, такие как введение пятиступенчатой шкалы НДФЛ, увеличение ставки налога на прибыль до 25%, а также введение НДС для бизнеса на УСН.
В рамках амнистии налогоплательщики, добровольно отказавшиеся от дробления в налоговых периодах 2025 и 2026 годов, могут прекратить обязательства по уплате налогов и пеней за предыдущие периоды 2022–2024 годов. Если проведенная налоговая проверка не выявила дробления, обязательства по уплате налогов прекращаются с даты вступления в силу результатов такой проверки. Если проверка не назначена, прощение налогов вступает в силу с 1 января 2030 года.
Примеры типичных схем дробления
ФНС в письме обобщила типичные схемы дробления, среди которых:
- Ведение единой хозяйственной деятельности через организации, применяющие спецрежимы.
- Создание новых юридических лиц для получения налоговых преимуществ.
- Искусственное выделение части бизнеса и передача его подконтрольному лицу.
- Перераспределение доходов между взаимозависимыми лицами.
- Формальное вовлечение членов семьи в хозяйственную деятельность.
Вопросы и неопределенности
Несмотря на принятие закона, остаются вопросы относительно его применения. Понятие «дробления бизнеса» в законе довольно неопределенное и основано на оценочных категориях, что создает неопределенность для налогоплательщиков. Например, неясно, как будет определяться одно лицо для уплаты налогов или как будут учитываться налоги, уплаченные по спецрежимам.
Заключение
Амнистия за дробление бизнеса открывает возможность для множества компаний легализовать свою налоговую ситуацию. Однако, остаются вопросы и риски, связанные с ее реализацией. Важно следить за обновлениями и разъяснениями от ФНС, чтобы максимально использовать предоставленные возможности.
Что вы думаете об этой амнистии? Поделитесь своим мнением в комментариях и подписывайтесь на наш канал «Налоговая балалайка» (подписаться), чтобы быть в курсе всех важных налоговых новостей и не пропустить ключевые обновления от ФНС РФ и Минфина РФ.
Для получения дополнительной информации по оптимизации налогов воспользуйтесь ИСНК "Сивков НК" (taxe2020.ru), читайте наши книги о налогах ИД "Евгений Сивков" (читать) и художественную литературу на ЛитРес (читать).
Приглашаем на супер курс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов" (узнать больше). Узнайте, как легко пройти повышение налогов в 2025 году на www.taxes2025.ru.