Новые ставки НДФЛ: к чему готовиться?
Реформа налогового законодательства в 2024 году грянула неожиданно: прогрессивная шкала НДФЛ, которая начнет действовать с 1 января 2025 года, коснется не только лиц в списках Forbes, но и граждан с доходами выше среднего. А спустя время (с учетом инфляции) в категорию повышенной ставки могут попасть всё больше налогоплательщиков.
Вопросы налоговых платежей всегда актуальны, а любые изменения в этой сфере вызывают реакции и активные обсуждения. Но это обязательные для внесения платежи, игнорирование которых приводит к привлечению к ответственности. Ниже расскажем про новые ставки НДФЛ. К чему готовиться лицам, работающим по трудовым и гражданским договорам, и их работодателям.
Важно! Изменения в налоговом законодательстве коснутся и бизнеса. Принятый Госдумой и подписанный Президентом закон включает целый пакет коррекций налогов на добавленную стоимость и прибыль.
Особенности налога на доходы физических лиц
Для большинства физических лиц ключевое значение в налогах и сборах имеет НДФЛ. В отличие от налога на имущество и транспортного, которые мы платим раз в год, этот вид сбора уплачивается ежемесячно. Но не самими гражданами (как правило), а работодателем.
Не касается НДФЛ самозанятых. Индивидуальный предприниматель выплачивает НДФЛ, только если выбрал общий режим налогообложения. ИП с другим режимом не являются плательщиками указанного налога.
Работодатель или заказчик — организация или индивидуальный предприниматель — рассчитывают и уплачивают НДФЛ за работников или привлеченных по договорам граждан сами. Ежемесячно с каждой полагающейся работнику выплаты они удерживают и отчисляют налог.
Все остальные лица, кто оказывает услуги или выполняет работы для физических лиц, не имеющих статус ИП, исполняют налоговые обязательства сами. Ежегодно такие лица должны подавать декларацию и самостоятельно уплачивать налог.
НДФЛ — это не только про заработную плату. Любой полученный доход должен быть задекларирован, и с него уплачивается НДФЛ. Будь то продажа автомобиля, квартиры, работа по договору подряда или оказания услуг с другими физическими лицами, подарки. Это касается и дохода от сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков, транспорта. Налоговый кодекс, безусловно, предусматривает ряд исключений, имущественных вычетов и другие особенности, но ниже речь пойдет про доход от трудовой деятельности.
До 2021 года в России ставка НДФЛ была единой для всех — 13 %. С 2021 года был введен верхний лимит. И если в календарном году общий размер всех доходов превысил 5 млн рублей, то применялась ставка 15 %. Но только к тем доходам, которые превышают лимит.
Стоит отметить, что повышение НДФЛ не раз рассматривалось на законодательном уровне в составе различных законопроектов. Так, в 2022 году группа депутатов предложила установить ставку 18 % для доходов свыше 50 млн рублей в год. А в мае 2024-го Министерство финансов внесло законопроект о введении прогрессивной шкалы ставок налога, который и стал основой поправок в Налоговый Кодекс. Согласно его тексту, ставка налогообложения зависит от налоговой базы (общего дохода за год).
Новые ставки НДФЛ согласно изменениям 2024 года
В новом Федеральном законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ приняты следующие ставки для налога на доходы физических лиц с 2025 года:
13 % — доходы до 2,4 млн рублей в год, или не выше 200 тысяч в месяц;
15 % — доходы от 2,4 до 5 млн рублей, или не выше 416 666 в месяц;
18 % — доходы от 5 до 20 млн рублей, или не более 1 666 666 в месяц;
20 % — доходы от 20 до 50 млн рублей или не более 4 166 666 в месяц;
22 % — для всех остальных, т. е. от 50 млн рублей.
22 % — для всех остальных, т. е. от 50 млн рублей.
20 % — доходы от 20 до 50 млн рублей или не более 4 166 666 в месяц;
18 % — доходы от 5 до 20 млн рублей, или не более 1 666 666 в месяц;
15 % — доходы от 2,4 до 5 млн рублей, или не выше 416 666 в месяц;
Сохранится действующий сегодня принцип расчета налогов: повышенные ставки применяются только для доходов, превышающих указанные лимиты. Например, для работника, чей годовой доход составит 7.42 млн руб. будут использованы 3 ставки налогообложения:
13% в первые 4 месяца, пока его доход не превышает 2.4 млн руб.
15% в следующие 4 и начале 5 месяца, до тех пор, пока доход не превысит сумму 5миллионов рублей.
18% до конца года.
На заметку! Не применяются эти ставки для доходов участников СВО. Для них действуют ставки 13 и 15 %, как и ранее. Причем касается это не только военнослужащих, но и сотрудников других силовых ведомств.
Часть доходов закон предусматривает облагать налогом 13 (до 2,4 млн рублей) и 15 процентов (всё, что свыше 2,4 млн):
- страховые выплаты по договорам страхования;
выплаты по пенсионному обеспечению;
дивиденды;
доходы по займам ценными бумагами;
проценты по вкладам или остаткам на счетах в банках в РФ и доходы от другой инвестиционной деятельности, в том числе, с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами.
Что ждать от новых ставок?
Рассчитывается налог следующим образом. Пока совокупный доход за год не достигнет предела, применяется соответствующая ставка. Например, в текущем году до апреля доход работника был в пределах 2,4 млн рублей. Работодатель удерживал по 13 %. А выплата в мае уже увеличит налоговую базу свыше 2,4 млн рублей. С превышения необходимо удержать 15 %. Если далее доход такого работника за год превысит 5 млн рублей, то к последующим доходам применяется ставка 18 %. И так далее.
Предполагается, что введение прогрессивной шкалы увеличит налоги примерно для 2 млн человек и принесет в бюджет порядка 533 млрд рублей. Эти деньги государство обещает направить на социальные нужды: в национальные проекты «Семья», «Молодежь», на материнский капитал и иные меры социальной поддержки.
Негативные сценарии тоже возможны. Если планка НДФЛ не будет расти пропорционально инфляции, то с каждым годом повышенные ставки распространятся на всех людей. Есть риск увода части доходов в теневые зоны с тем, чтобы официальные доходы были ниже.
Сейчас прослеживается тенденция к применению прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц в развитых странах. В Европе и США ставки налога составляют от 3 до 45 %. Зато такой налог вообще не взимается в ОАЭ, Саудовской Аравии и некоторых других нефтедобывающих стран.
Ранее мы писали про:
💡 Любите правильные и полезные "лонгриды"? Собрали лучшее, чтобы вам не пришлось искать по всему интернету