Какие изменения в УСН нас ждут в 2025?

Сегодня у нас на повестке дня тема, которая несомненно затронет многих предпринимателей и владельцев бизнеса – это изменения в УСН с нового года. Начиная с первого января 2025 года начнут действовать нововведения, принятые Федеральным законом, которые коснутся Налогового кодекса РФ. Новая реформа уже на пороге, и мы понимаем, как важно быть в курсе всех нюансов, чтобы грамотно адаптироваться к новшествам.

Ожидаются корректировки условий УСН: повышение максимально разрешенных объемов доходов для возможности использования, отмена повышенных налоговых ставок, введение НДС для определенной категории налогоплательщиков и другое.

Начиная с 2025 года, применяются обновленные ограничения на доходы и остаточную стоимость основных средств для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения. Давайте рассмотрим эти изменения и проведем сравнение с цифрами 2024 года.

Теперь предельный объем выручки для пользователей УСН увеличен с текущих 265,8 миллионов рублей до 450 миллионов рублей. Также повышен лимит по остаточной стоимости основных фондов с 150 миллионов до 200 миллионов рублей. Что касается среднего числа сотрудников, то этот показатель не изменился и также составляет 130 человек. Нововведения позволят большему числу предпринимателей использовать УСН без необходимости разделения своего бизнеса. Упрощенная система налогообложения становится еще более привлекательной и доступной. К тому же, обещают регулярно проводить индексацию лимитов.

В Российском налоговом кодексе предусмотрены возможности для плавного перехода к общей системе налогообложения, если Ваша компания растет и развивается, выходя за требования упрощенной системы.

В 2024 году для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения, базовые налоговые тарифы в размере 6% для системы «Доходы» и 15% – для системы «Доходы минус расходы». Существуют также определенные пороговые значения доходов и численности персонала для УСН. Однако если годовой доход компании составил более 150 миллионов рублей, но менее 200 миллионов рублей и/или число сотрудников превысило 100 чел., но не достигло 130 чел., то используются повышенные ставки 8% и 20% соответственно. Если компания не превышает эти лимиты, она может продолжать пользоваться упрощенной системой.

В соответствии с введенной реформой в 2025 году предусмотрены фиксированные лимиты для УСН, исключающие любые промежуточные значения. Будут применяться налоговые ставки 6% и 15%. Если же предприятие превосходит установленный лимит годового дохода в размере или по численности работников, то оно теряет право на использование упрощенной системы налогообложения.

Регионы имеют право устанавливать пониженные налоговые ставки. Однако использование этих льгот для уменьшения налоговой нагрузки в 2025 году уже будет невозможно так, как это происходит сейчас.

С 2025 года на УСН вводится обязательная уплата НДС для тех, кто получает доход более 60 миллионов рублей в год. Предприниматели будут обязаны формировать и предъявлять счета-фактуры, заполнять книгу продаж, а также подавать декларации по НДС. Ставка налога составит стандартные 20%. Если годовой доход не превышает 60 миллионов рублей или компания зарегистрирована впервые, налог на добавленную стоимость не взимается. Правило распространяется даже на операции с товарами под акцизом. Необходимо продолжать подавать налоговые декларации с нулевыми значениями, даже если компания освобождена от уплаты НДС.

Если вы не можете воспользоваться освобождением от НДС, можно выбрать специальный режим налогообложения вместо стандартного. Он предусматривает пониженные налоговые ставки, однако при этом нельзя использовать налоговые вычеты. То количество НДС, которое было указано вашим покупателям в счетах-фактурах, именно ту сумму и требуется оплатить. При УСН льготная ставка НДС в 2025 году будет определяться размером дохода:

Выбрав сниженные налоговые тарифы, налогоплательщик обязан придерживаться их в течение 12 кварталов подряд, если только он не потеряет право использовать эти ставки. Специальный режим налогообложения – это возможность, а не обязанность. Если хотите, можете продолжать платить стандартные 20% и пользоваться налоговыми вычетами. Иногда такой вариант может оказаться более выгодным.

Начиная с 2025 года, при корректировке максимальных доходов для целей упрощенной системы налогообложения используется коэффициент-дефлятор за текущий год, а не за будущий. То есть, когда индивидуальный предприниматель или компания переключаются на УСН в 2026 году, для расчета предельного дохода за первые 9 месяцев будет применяться коэффициент-дефлятор, определяемый для 2025 года. Законопроект, предложенный Госдумой, устанавливает, что с 1 января 2025 года, коэффициент-дефлятор для расчетов для УСН составит 1.

Компания сможет перейти на упрощенную систему налогообложения с начала 2025 года, если ее доход за 9 месяцев не превышает 337,5 миллионов рублей. Чтобы изменить режим налогообложения, необходимо подать соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу до 31 декабря 2024 года.

Предстоящие изменения в системе упрощенного налогообложения окажут влияние на налоговую нагрузку предпринимателей. Налоги придется выплачивать по прежним ставкам, однако условия будут другие. Тем бизнесменам, кто планирует переходить на УСН, советуем тщательно изучить предстоящие изменения для того, чтобы оценить работу в соответствии с обновлениями учета, составления отчетности и при необходимости оформления счетов-фактур и прочего.

Чтобы обеспечить соответствие Вашего бизнеса требованиям законодательства, обратитесь в сервисный центр ККТ «Кассовый сервис». Наш центр технического обслуживания предлагает простые решения для учета товаров и услуг, а также автоматизацию процессов для бизнеса. Мы предлагаем комплексные решения по работе с кассами, поможем вам зарегистрировать кассовое оборудование в налоговой службе, снять его с учета и интегрироваться с системами маркировки, такими как ЕГАИС, Меркурий и Честный Знак.

Источники:
1. Официальный сайт ФНС России – https://www.nalog.gov.ru/
2.