Как проверить себя и контрагентов на дробление бизнеса
В 2025 году вступают в силу новые поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся дробления бизнеса. Это явление вызывает множество вопросов у предпринимателей и требует грамотного подхода для снижения налоговых рисков. В данной статье мы разберем ключевые аспекты проверки на дробление и объясним, как защитить свой бизнес от претензий налоговиков.
Почему важно тестировать бизнес на дробление?
Дробление бизнеса — это разделение деятельности одного предприятия между несколькими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
Налоговые органы активно выявляют такие схемы, опираясь на критерии, указанные в письмах ФНС РФ:
Письмо от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774;
Письмо от 10.03.2021 № БВ‑4‑7/3060;
Письмо от 11.08.2017 № СА-4-7/15895.
Эти документы описывают признаки, которые могут указывать на дробление, а с учетом изменений в НК к 2025 году, налоговая проверка станет еще более глубокой.
Как протестировать бизнес на дробление: пошаговая инструкция
Проверьте взаимозависимость участников
Выясните, связаны ли компании между собой через общих учредителей, директоров или родственников. Убедитесь, что каждая организация ведет самостоятельную деятельность.
Анализируйте использование специальных налоговых режимов (УСН, ПСН)
Если несколько компаний применяют спецрежимы и занимаются схожей деятельностью, это может вызвать подозрения.
Изучите структуру расходов и доходов
Проверьте, как распределяются доходы и расходы между компаниями. Если движение средств между ними непрозрачно или противоречит здравому смыслу, это создает дополнительные риски.
Оцените адреса, вывески и контакты
Общие адреса, телефоны, банковские счета или IP-адреса могут стать основанием для проверки.
Докажите самостоятельность участников
Разделение бизнеса должно быть подкреплено реальной экономической обоснованностью:
Раздельный учет доходов и расходов.
Наличие независимых сотрудников и оборудования.
Отсутствие пересечения в управлении и финансах.
Как избежать налоговых претензий?
Главное правило — объяснить деловую цель создания каждого юридического лица.
Например:Разделение оптовой и розничной торговли.Специализация на разных сегментах рынка.Суды неоднократно подтверждали, что взаимозависимость сама по себе не является нарушением. Однако если она сопровождается необоснованной налоговой экономией, налоговики могут обвинить бизнес в дроблении.
Практические примеры судебных решений
АС Уральского округа (№ А50-14490/2022):Суд признал самостоятельной деятельность компании, открывшей новое предприятие для производства другой продукции. У каждой фирмы был отдельный персонал и оборудование.
АС Поволжского округа (№ А57‑7217/2023):Суд поддержал компанию, заключившую договор франчайзинга с индивидуальными предпринимателями. Была доказана самостоятельность участников, несмотря на единый стиль магазинов.
Подготовка к изменениям 2025 года
В 2025 году налоговые проверки будут усилены, а законодательство дополнено новыми нормами. Уже сейчас предпринимателям рекомендуется:
Проводить регулярный аудит структуры бизнеса.
Обеспечить документальное обоснование деловых целей.
Исключить схемы, которые могут быть признаны дроблением.
Для более глубокого понимания изменений и подготовки бизнеса к новым правилам рекомендуем книгу "Дробление бизнеса-2025. Справочник по налогам и амнистии от А до Я" (Евгений Сивков).
Ваше мнение важно!
Как вы оцениваете новые изменения в Налоговый кодекс? Сталкивались ли вы с проверками на дробление бизнеса? Поделитесь своим опытом в комментариях!
Чтобы быть в курсе всех налоговых новостей, подписывайтесь на наш Telegram-канал «Налоговая балалайка».
Узнайте больше на:
Официальный сайт для налогового планирования: www.taxe2020.ru
Онлайн-курс «Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов»: https://taxanalyst.ru
Готовьтесь к изменениям 2025 года: www.taxes2025.ru