Основные изменения в налоговом учете на 2025 год: как не утонуть в реформе.

С 1 января 2025 года в Российской Федерации вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие как физических лиц, так и бизнес. Если вы собственник бизнеса, вы наверняка задаетесь вопросом: что это значит для вас и как адаптироваться к новым правилам?

В КУБ2Б мы уже подготовились к изменениям и готовы рассказать, что вас ждет.

Повышение ставки. Общая ставка налога увеличивается с 20% до 25%, из которых 8% будет направляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональный.
Инвестиционные налоговые вычеты. Компании смогут уменьшить налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет, на 50% от расходов на приобретение основных средств или нематериальных активов. Это изменение открывает возможности для бизнеса, инвестирующего в развитие инфраструктуры, технологии и модернизацию.

Обязанность уплаты НДС. Плательщики УСН с доходом свыше 60 млн руб. становятся плательщиками НДС, что потребует корректировок в учетных системах и администрировании.
Увеличение лимитов. Максимальный доход для применения УСН повышается до 450 млн руб., стоимость основных средств — до 200 млн руб., численность работников — до 130 человек. Эти изменения поддержат компании, находящиеся на этапе роста.
Стабильные ставки. Отменяются повышенные ставки (8% и 20%), оставляя стандартные 6% для «доходов» и 15% для «доходов минус расходы».

Сниженные тарифы для обрабатывающих производств. С 2025 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), ведущие деятельность в сфере обрабатывающих производств, смогут применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% на выплаты, превышающие минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Для этого основной вид экономической деятельности компании должен соответствовать определенным кодам ОКВЭД, включенным в перечень, утвержденный Правительством РФ. К таким видам деятельности относятся: производство пищевых продуктов, текстильных изделий, одежды, лекарственных средств, мебели и другие. Консультант
Это позволит предприятиям сократить затраты на оплату труда и направить дополнительные средства на развитие производства.

Налог на имущество организаций. Пересматриваются ставки налога, вводятся льготы для социально значимых объектов и компаний, реализующих проекты в сфере устойчивого развития. Льготы предоставляются организациям, осуществляющим деятельность в определенных сферах, перечень которых устанавливается региональными властями. Для получения льготы компания должна быть зарегистрирована в соответствующих реестрах или иметь основной вид деятельности, соответствующий определенным кодам ОКВЭД.
Земельный налог. Новые условия предоставления льгот касаются сельскохозяйственных проектов и экологического строительства. Льготы предоставляются организациям, ведущим деятельность в области сельского хозяйства, экологического строительства и зарегистрированным в соответствующих реестрах. Это стимулирует развитие сельских территорий и внедрение экологически чистых технологий.

Увеличение пошлин за регистрацию договоров аренды и прав собственности. С 2025 года государственная пошлина за регистрацию договоров аренды и прав собственности в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) увеличивается до 7 000 руб. для физических лиц и 25 000 руб. для юридических лиц. Регистрация договоров аренды обязательна в случаях, когда срок аренды недвижимого имущества составляет более одного года, а также при аренде зданий и сооружений независимо от срока. Регистрация прав собственности необходима при приобретении, продаже, дарении или наследовании недвижимости.
Повышение пошлин за регистрацию бизнеса. В настоящее время государственная пошлина за регистрацию юридического лица составляет 4 000 руб., а за регистрацию индивидуального предпринимателя — 800 руб. С 2025 года планируется увеличение этих пошлин, однако конкретные размеры пока не установлены. Это может усложнить старт новых проектов, однако направлено на увеличение доходов бюджета.

Введение туристического налога. С 2025 года курортный сбор заменяется туристическим налогом, который будет взиматься с гостей гостиниц и иных средств размещения. Размер налога будет определяться региональными властями, но не превысит 100 руб. в сутки с человека. Средства от налога планируется направлять на развитие туристической инфраструктуры. Для гостиничного бизнеса это потребует дополнительного учета и администрирования, а также может повлиять на стоимость проживания для туристов.

Предусматривается амнистия для компаний и индивидуальных предпринимателей, добровольно отказавшихся от схем дробления бизнеса.
Амнистия включает освобождение от доначислений налогов, штрафов и пеней за предыдущие периоды, что дает шанс легализовать бизнес без финансовых потерь.

Хотя это изменение касается физических лиц, оно имеет прямое отношение к организациям, так как НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателями:

Вводится прогрессивная шкала ставок НДФЛ в зависимости от суммы годового дохода:
До 2,4 млн руб. в год — 13%;От 2,4 млн до 5 млн руб. — 15% с суммы превышения 2,4 млн руб.;От 5 млн до 20 млн руб. — 18% с суммы превышения 5 млн руб.;От 20 млн до 50 млн руб. — 20% с суммы превышения 20 млн руб.;Свыше 50 млн руб. — 22% с суммы превышения 50 млн руб.
Увеличиваются стандартные вычеты на детей: до 2 800 руб. на первого и второго ребенка, до 6 000 руб. на третьего и последующих. Предельный доход для получения вычета повышен до 450 000 руб.