Как фитнес-клубам работать с налогами в 2025 году: УСН, НДС, справки на налоговый вычет
Автоматизация фитнес-бизнеса тесно связана с налоговыми и бухгалтерскими вопросами, особенно в свете последних изменений законодательства. В этой статье мы разберем наиболее частые вопросы клиентов «1С:Фитнес клуб» о налогообложении, справках на налоговый вычет, возврате НДС и других финансовых аспектах работы фитнес-клубов.
Материал подготовлен совместно с экспертом — Евгенией Пупликовой, финансовым менеджером сети фитнес-клубов MyFitlab: 10+ лет опыта работы в системе налогообложения, 5 лет из которых в фитнес-индустрии. Евгения окончила финансовый университет при Правительстве РФ, дополнительно ведет бухучет у более 10 компаний малого и среднего бизнеса в различных сферах деятельности, помогает компаниям снижать налоговую нагрузку и повышать финансовую эффективность.
"Вопросы налогообложения в фитнес-индустрии остаются одними из самых сложных и противоречивых. Чтобы минимизировать риски для бизнеса и обеспечить удобство для клиентов, важно учитывать все нюансы законодательства," — отмечает Евгения Пупликова.
1. Возврат НДС для ИП: возможно ли это?
Возврат НДС для индивидуальных предпринимателей (ИП) зависит от выбранной системы налогообложения.
- Если ИП работает по УСН с пониженными ставками (5% или 7%), возврат НДС невозможен.
- Если ИП выбрал ставку 20% или перешел на ОСНО, возврат НДС осуществляется в стандартном порядке.
2. Выдача справок для налогового вычета
Какую сумму указывать в справке?
Если клиент оплатил годовой контракт в декабре 2024 года, в справке за январь 2025 года необходимо указывать только сумму за фактически оказанные услуги.
"Если в справке будет указана полная сумма, а клиент затем запросит возврат части средств, придется оформлять корректирующую справку. Это дополнительная работа и риск налоговых проверок," — поясняет Евгения Пупликова.
При бумажной подаче декларации корректирующая справка ложится на клиента. Если он ее не подаст, ИФНС может инициировать проверку как в отношении клиента, так и клуба.
Сроки хранения документов
- Заявления на налоговый вычет – 5 лет (согласно пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).
- Копии справок – также рекомендуется хранить 5 лет.
Кто может получить налоговый вычет?
- Если клиент купил сертификат в подарок, налоговый вычет сможет получить только тот, кто его активирует.
- Родители могут оформить вычет за детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет.
- Если вычет оформляется на супруга, сумма расходов должна быть согласована между супругами в заявлении на выдачу справки.
Какой налоговый период указывать в справке?
Если клиент использовал остаток занятий по контракту 2024 года в 2025 году, налоговый период в справке указывается в зависимости от времени фактического оказания услуг.
"Если организация вышла из реестра в 2025 году, справку можно выдать только за 2024 год. В противном случае налоговая инспекция откажет в вычете," — подчеркивает эксперт.
3. Налогообложение отдельных услуг в фитнес-клубе
Заморозка и переуступка карт
- Заморозка абонемента облагается налогом, так как не относится к спортивно-оздоровительным услугам.
- Переуступка абонемента не облагается налогом, если денежные расчеты происходят между клиентами. Однако если клуб взимает плату за переуступку, она облагается налогом.
Депозитные карты
Депозитная карта — это авансовый платеж.
- Если клиент использует средства на спортивно-оздоровительные услуги, НДС не начисляется.
- Если неясно, на что клиент потратит депозит, в чеке необходимо указывать НДС по максимальной ставке.
4. Новые налоговые изменения с 2025 года
С 1 января 2025 года компании на УСН обязаны уплачивать НДС, если их выручка превышает 60 млн рублей в год.
Многие путают выручку и доход, а ведь это ключевые показатели при расчете налогов и вычетов. Разберем разницу:
Выручка — это все деньги, которые пришли в бизнес от клиентов за товары или услуги. Это как "грязные" деньги до вычета всех расходов.
Доход (чаще говорят "прибыль") — это то, что осталось после вычета расходов (аренда, зарплаты, налоги и т. д.). Это уже "чистые" деньги, которые бизнес реально заработал.
Как определяется момент начала уплаты НДС?
- Если выручка за прошлый год превысила 60 млн рублей, НДС начисляется с 1 января нового года.
- Если в течение года доход превысил 60 млн рублей (например, в мае), то НДС нужно уплачивать уже с 1 июня.
Ставки НДС при УСН
Какие услуги фитнес-клуба облагаются НДС?
- Фитнес-услуги (абонементы, тренировки) не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ).
- Аренда шкафчиков, заморозка, продажа товаров, аренда зала – облагаются НДС.
"При выборе между ставками 5% и 20% нужно учитывать долю входящего НДС. Если она менее 70% от выручки, лучше выбрать 5%, если менее 60% — 7%," — советует Евгения Пупликова.
5. Как подать справку на налоговый вычет?
Электронная подача
В «1С:Фитнес клуб» можно сформировать справку в один клик, выбрав нужный период и оказанные услуги. После этого доступна выгрузка справки в электронном виде (в формате XML) для последующей передачи данных в ИФНС.
Для подачи через 1С:Бухгалтерия нужно зайти в раздел уведомления, выбрать справки для налоговых вычетов и там журнал справок – сведения об оплате спортивно-оздоровительных услуг и заполнить эту справку. Для «Контур» или «СБИС» необходимо в поиске ввести «сведения об оплате спортивно-оздоровительных услуг» и также заполнить справку.
Бумажная подача
Клиент сам подает декларацию. Клуб должен выдать две копии справки: одну – клиенту, вторую – оставить у себя.
Важные нюансы
- Номер справки должен быть уникальным.
- Если справка корректируется, проставляется новый номер (например, 0 – первая версия, 1 – исправленная).
6. Штрафы и проверки
Если справка подана с ошибками, штраф составляет 20% от суммы вычета клиента.
Какие документы может запросить налоговая при проверке?
- Договор или публичную оферту
- Копию чека об оплате услуг
"Если ошибка в справке обнаружена, лучше исправить ее до начала проверки, чтобы избежать штрафов," — рекомендует эксперт.
Заключение
Финансовые и налоговые вопросы в фитнес-индустрии требуют особого внимания. Чтобы избежать штрафов и сложностей с налоговой, важно правильно оформлять справки, учитывать особенности НДС и автоматизировать учет.
Программа «1С:Фитнес клуб» поможет автоматизировать процесс учета, справок и платежей, минимизируя риски и упрощая работу с клиентами.
"Грамотное налогообложение – это не только соблюдение законодательства, но и способ оптимизации финансовых потоков фитнес-клуба," — заключает Евгения Пупликова.