Как платить налоги с криптовалют в разных странах? Обзор налогообложения в 10 юрисдикциях

Пользователи, которые впервые обращаются к цифровым активам, сталкиваются со множеством вопросов: в каких странах можно расплачиваться криптовалютой, как регулируется этот сектор, как соблюсти законы при получении прибыли. Особенности законодательства отличаются в различных странах, и разобраться в нюансах может быть непросто.

Привет! Команда CryptoCloud подготовила новую статью.

В статье рассматриваем, как платить налоги с криптовалют, и предлагаем обзор того, как разные юрисдикции разрешают вопрос с регулированием криптосферы.

Налоговая политика относительно криптовалют в различных странах зависит в первую очередь от того, к какой категории их относит местное законодательство. В большинстве юрисдикций криптовалюта не является средством платежа: вместо этого закон классифицирует ее как имущество или актив.

Как правило, в таком случае пользователи платят налоги (подоходный и/или на прирост капитала) только в том случае, если получили за счет криптовалюты доход в фиате. В некоторых странах могут действовать отдельные правила для прибыли от криптоактивов, в то время как в других юрисдикциях налог считается по общей ставке.

Исключением является Сальвадор: здесь биткоин имеет правовой статус официальной государственной валюты. Это влияет на налогообложение: для сделок с участием BTC начинают действовать те же правила, что и для операций в фиатной валюте. В настоящее время биткоин является единственной криптовалютой, занявшей такое место в законодательстве какой-либо страны.

Налог на криптовалюту в США может рассчитываться как подоходный либо как налог на прирост капитала. Активы такого типа являются собственностью и облагаются налогами по стандартным федеральным и местным ставкам.

Налог на прирост капитала (от 0 до 37%) рассчитывается с учетом размера дохода и срока владения активом. Подоходный налог, как и другие особенности регулирования криптовалюты в США, зависит от штата.

Основной налог, который платят немецкие криптовладельцы — подоходный: он начисляется при продаже и других операциях, приносящих прибыль. Приобретение, хранение и криптотранзакции не являются предметом налогообложения.

Ставка — до 45%. Налог уплачивают только криптопользователи, которые владели криптовалютой менее года и получили годовую прибыль более €600.

Криптовалюта в России — это собственность, доход от которой является объектом НДФЛ. Налоговая ставка — 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год и 15% при получении более крупной прибыли. При налогообложении юридических лиц ставка увеличивается до 25%.

В 2024 году российские пользователи увидели ряд законопроектов, связанных с криптосферой. В частности, новые правила обязали майнеров каждый месяц подавать отчетность в ФНС и рассчитывать налоги по ОСНО. Кроме того, было утверждено, что доход от майнинга не является объектом НДС.

При получении дохода от продажи криптовалюты португальцы, которые имели актив в собственности менее года, платят налог 28% — эта ставка была утверждена в 2023 году. Если криптовалюта была в собственности более года, платить налог не требуется.

Майнеры, трейдеры и верификаторы используют систему налогов для самозанятых. Уровень ставки зависит от размера дохода: 14,5–53%.

Индийское налоговое законодательство утверждает фиксированную ставку для прибыли, полученной при продаже и конвертации крипто: 30%. Майнинг и стейкинг являются предметом подоходного налога — до 30% в зависимости от суммы.

Помимо этого, в стране принят дополнительный налог на криптотранзакции — 1%. Индийские платформы вычитают его автоматически, но при обращении к иностранным площадкам это становится обязанностью пользователя.

Криптовалюта в Японии является товаром — на доход распространяется базовая прогрессивная ставка. Как и в ряде других стран, ее размер зависит от полученной за год суммы и может составлять от 15% до 55%. Если годовой размер прибыли от криптоинвестиций не превышает 200 000 JPY, декларировать этот доход не требуется.

Англия входит в перечень стран, где криптоактивы являются имуществом владельца. Налогообложение (на прирост капитала) возникает в случае дохода при обмене или продаже крипто — ставка 20–40%. Доход при майнинге и стейкинге является объектом налога на прибыль: ставка (до 40%) зависит от полученной за год суммы.

Для французских пользователей криптовалюта — это актив, для которого действует налог на прирост капитала по фиксированной ставке. Если продажа, обмен и другая подобная деятельность стали источником прибыли для физического лица, ставка составляет 30%. Для профессионального трейдинга и дохода, полученного за счет майнинга, ставка повышается до 45%.

Швейцария считается одной из наиболее выгодных стран для криптопользователей, которые зарабатывают за счет цифровых активов: здесь нет налога на увеличение капитала. К высоким доходам и сделкам с участием недвижимости могут применяться кантональные налоги — 0,5–0,8%. Также следует учесть, что при заработке на майнинге/стейкинге пользователи обязаны платить подоходный налог.

Сингапур — еще одна страна без налога на увеличение капитала, что привлекает к этой юрисдикции многих криптотрейдеров. Налогообложение, связанное с криптовалютой, в Сингапуре возникает только при майнинге или другой деятельности, которая подразумевает вознаграждение в криптовалюте. Для подоходного налога используется прогрессивная ставка — до 22%.

В России криптоактивы — это собственность, поэтому во время криптовалютных сделок налогообложение возникает только при получении прибыли в рублях или другой фиатной валюте. Пример такой сделки — продажа криптовалюты, когда цена продажи превышает курс при покупке.

Физические лица декларируют подобный доход по 3-НДФЛ. Единых правил для подтверждения такой прибыли нет, поэтому рекомендуется прикрепить все имеющиеся документы: выписка с криптокошелька и банковского счета, отчеты с криптобиржи для подтверждения курса валют и т. д.

Ставка налога составляет 13% для прибыли до 2,4 млн руб. и 15% для 2,4+ млн. Для расчета налогооблагаемого актива следует вычесть сумму связанных со сделкой расходов из полученной прибыли. Декларация подается до 30 апреля через сайт, приложение, почту или филиал ФНС.

Правила расчета налогов для майнинга отличаются от трейдинга. Налогообложение возникает в момент получения активов, а не их продажи. Сумма, которая облагается налогом — это разница между расходами на добычу и суммарной стоимостью криптовалюты по актуальному курсу. Юридические лица платят этот налог по ставке 25%.

Чтобы избежать проблем с государственными органами, важно соблюдать налоговое законодательство. При криптооперациях с этим могут возникнуть затруднения: сфера имела минимальное регулирование в течение длительного времени.

Но эта ситуация меняется: все больше стран движется к четкому определению статуса криптоактивов и регулированию сделок с их участием. Так, в России такие активы являются собственностью, а доход от продажи декларируется по 3-НДФЛ. В 2024 году были также утверждены правила для майнинга, которые ответили на многие вопросы пользователей и упростили соблюдение законодательства.

CryptoCloud — это надежный и выгодный способ принимать криптовалютные платежи на сайте, в интернет-магазине и других платформах. Мы предлагаем низкие комиссии, разнообразие платежных инструментов, постоянную поддержку и многое другое.

Если вы поставите лайк и подпишитесь на наши обновления, то точно не пропустите новых полезных статей.