Фиктивное дробление бизнеса - как налоговики выявляют схемы и что грозит нарушителям?

Рубрика — #налоговая_реформа Дробление бизнеса — популярный способ оптимизации налогов, но, если оно фиктивное, налоговики доначислят платежи, штрафы и пени.  Налоговая реформа, которая началась с 2025 г. во многом нацелена на борьбу с дроблением бизнеса.  Немало компаний и ИП оказались в крайне опаснойситуации. Некоторые клиенты рассказывали, что годами работали через группу компаний и ИП «с НДС» и «без НДС», а узнали, что так делать нельзя только благодаря громкому делу инфоцыганки Блиновской, которая приговорена к 5 годам колонии за уклонение от уплаты налогов. Разберём, по каким признакам ФНС и суды признают дробление необоснованным.

В НК РФ нет понятия «дробление бизнеса», но в законе № 176-ФЗ от 12.07.2024 г. (о налоговой амнистии) оно упоминается в контексте злоупотребления спецрежимами. ФНС и суды оценивают дробление по совокупности факторов, главный из которых — отсутствие реальной деловой цели. Про деловую цель мы недавно писали здесь.  Ключевые критерии незаконного разделения. • Несамостоятельность новых субъектов (ИП или юрлиц). • Общие ресурсы (персонал, офисы, техника, контрагентыи тп.). • Идентичные или взаимосвязанные (!) виды деятельности. • Работа с одними и теми же клиентами и поставщиками. • Создание структур специально для сохранения УСН, ПСН или иных льгот. Важно: Даже взаимозависимость (например, родственные связи между ИП) сама по себе не доказывает фиктивность, если каждый субъект ведёт реальную независимую деятельность (Письмо ФНС № БВ-4-7/8051@ от 16.07.2024г.).

ФНС обращает внимание на: • Взаимозависимость (например, ИП — учредитель или директор основной компании). • Общие расходы (одно ООО оплачивает аренду, связь, рекламу за всех). • Контроль извне (решения принимает не номинальный руководитель, а собственник группы). • Финансовую зависимость (деньги перераспределяются между участниками схемы). Пример: Компания на ОСН разделила бизнес между несколькими ИП на УСН, но аренда, персонал и клиенты остались общими (Постановление АС ДВО № Ф03-2181/2018 от 04.07.2018 г.). Общая сумма к уплате ≈ 227 223 976 руб. (включая налоги, пени и штрафы), в том числе большие суммы: - Налог на прибыль: 179 492 417 руб. - Пени: 29 075 087 руб. - Штраф: 17 949 242 руб. и оставшееся по мелочевке. Естественно, за такие суммы – это еще + уголовка.  Причина: Фиктивное дробление бизнеса между ООО "Армсахстрой" и пятью взаимозависимыми фирмами (ООО "ДТА-Сервис", "ДТА-Центр", "Эверест", "Семь морей", "Юг-Дорстрой").

Налоговики проверяют: • Офисы и склады (одно помещение на всех, отсутствие разграничений). • Персонал (сотрудники числятся в разных фирмах, но работают в одном месте). • Технику и ПО (общие 1С, серверы, кассовые аппараты). • Контакты (единый сайт, телефон, электронная почта). Из писем ФНС:

Подозрительные признаки: • Все «разделённые» фирмы оказывают одинаковые услуги (например, аренду помещений). • Деятельность взаимосвязана (например, одна компания шьёт одежду, другая её продаёт). • Контрагенты не меняются — поставщики и покупатели те же. Исключение: Разные направления бизнеса (например, строительство и сельское хозяйство) не считаются дроблением, если нет искусственного занижения налогов (Письмо ФНС от 22.08.2024 № ЗГ-2-2/12008@).

Дробление признают фиктивным, если: • Новые фирмы создаются перед выходом на лимиты УСН (например, при приближении к 200 млн руб. дохода). • Налоговая нагрузка снижается, хотя обороты растут. • Нет экономического смысла в разделении (например, один магазин «делится» на пять ИП с тем же ассортиментом). Важно: Законное дробление возможно, если оно обусловлено требованиями закона (например, отдельные юрлица для каждого объекта долевого строительства — Письмо ФНС № ЗГ-2-2/12008@ от 22.08.2024 г.). В итоге как же избежать претензий? 1. Обеспечьте самостоятельность новых субъектовчерез отдельные офисы, персонал, счета и т.д. 2. Разграничьте функции (например, одна фирма — производство, другая — сбыт, но и здесь есть нюансы). 3. Подтвердите деловую цель (инвестиции, риск-менеджмент, требования закона – это очень важно). 4. Избегайте «шаблонных» схем (например, массовая регистрация ИП среди родственников). Если ФНС доначислит налоги, оспорить её решение можно только при наличии доказательств реального разделения бизнеса. Увы, судебная практика показывает формальное дробление без хозяйственной цели проигрывает в 90% случаев. 👩🏻‍💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты: WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822 Звонки по РФ +79518309626 Отзывы читайте 👉🏼 здесь  Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги. 🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате #ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем#фиктивное_дробление #налоговая_оптимизация #ФНС#налоговые_риски #дробление_бизнеса#как_не_попасть_под_доначисления