Налоги и как на них сэкономить инвестору

Как и с прибыли от любой деятельности, с доходов, полученных от инвестирования, нужно платить налог — НДФЛ, проще говоря, подоходный налог.

Причем при получении дохода от операций с ценными бумагами инвестор должен платить налоги с любых доходов: будь то дивиденды, купонный доход, прибыль от продаже ценных бумаг или с разницы в курсе валют.

Сумма налога рассчитывается за каждый налоговый период. В инвестициях налоговый период — календарный год. Для налоговых резидентов РФ ставка НДФЛ — 13% при доходе до 5 млн в год, 15 % — на сумму дохода свыше 5 млн ₽ в год, для налоговых нерезидентов — 30%.

Российское законодательство позволяет экономить на налоге с продажи ценных бумаг, но есть несколько ограничений:

• Бумага должна обращаться на бирже и должна быть приобретена не ранее 1 января 2014 года.

• Инвестор непрерывно владел ею дольше трех лет — так называемая “трехлетняя льгота”.

• Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, составляет n х 3 млн руб., где n — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.).

В случае, если инвестор владел российскими акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, то “трехлетняя льгота” сокращается до одного года владения. Правда перечень акций, попадающих под это определение, весьма ограничен: 9 акций, 4 облигации и 1 пай БПИФа.

Если вы покупаете и продаете акции (включая иностранные) через любого российского брокера, он самостоятельно рассчитает и удержит с вас подоходный налог на прибыль с проданных бумаг в размере 13%. В случае, если доход за год превышает порог в 5 млн руб., ставка налога составит 15%. При этом комиссия, которую в течение года инвестор заплатил брокеру по операциям с ценными бумагами, уменьшает налогооблагаемую базу и размер налога.

Исключением в данном случае станут лишь акции некоторых эмитентов, зарегистрированные в юрисдикции различных “белых” оффшоров.

По умолчанию налог на дивиденды с американских акций составит 30%, которые удержит и перечислит в налоговую США американский брокер или депозитарий. Одноко ставку можно уменьшить, просто подписав так называемую форму W-8Ben.

W-8Ben — это налоговая форма, которая подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом России. Важно: форма W-8Ben действительна 3 года и по истечению этого срока ее нужно подписать вновь.

Если вы покупаете акции США на Санкт-Петербургской бирже, подписать форму можно онлайн через личный кабинет любого российского брокера; или у иностранного брокера, если инвестируете через него.

В результате таких нехитрых манипуляций ставка налога на дивиденды с акций США снизится с 30% до 10%, которые американский депозитарий или брокер удержит самостоятельно. Однако, еще 3% нужно будет отразить в декларации 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить в российскую налоговую.

Важно отметить, что 30-ти процентная ставка применима только к дивидендам: при продаже американских акций налог с полученной прибыли составит стандартные 13%.

Если вы покупаете и продаете акции США через иностранного брокера, например через Interactive Brokers, — то рассчитывать и платить налог на прирост капитала нужно самостоятельно. Если вы покупаете акции США на Санкт-Петербургской бирже, — это сделает ваш российский брокер.

Стоит отметить, что дивиденды, полученные от инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и ограниченных партнерств (Limited Partnership) всегда облагаются налогом по ставке 30%, без каких-либо исключений.

Дополнительная сложность при операциях с иностранными ценными бумагами заключается в том, что сделки с ними проводятся в валюте, а налоги рассчитываются в рублях по курсу ЦБ на дату совершения сделки.

Например, вы купили 1 акцию Apple за $120 при курсе 73 руб. Через 6 месяцев продали ее за те-же $120 при курсе 76 руб. В долларовом выражении результат сделки нулевой, но в рублях вы получили прибыль, с которой необходимо исчислить и заплатить подоходный налог.

Подписывайтесь на Кабинет инвестора в Telegram! Там еще много интересного!