💸 Повышение налогов не всегда даёт больше сборов
Уроки 2000-х и ошибки 2020-х: почему доверие приносит бюджету больше, чем контроль
📘 Глава 1. Когда доверие оказалось выгоднее
В начале 2000-х Россия пошла на то, что сегодня кажется фантастикой: налоги снизили — а поступления выросли.
Министр финансов Алексей Кудрин ввёл плоскую ставку НДФЛ 13%, снизил налог на прибыль с 35% до 24%, запустил упрощёнку и единый налог на вменённый доход. Эти меры не просто ослабили давление — они создали условия, при которых бизнес начал работать легально и платить налоги.
📈 Результаты:
- за первый год после реформы — рост поступлений по НДФЛ на 26%;
- доля «серых» зарплат снизилась почти на треть;
- впервые за годы собираемость выросла без повышения ставок.
«Когда система понятна и администрирование простое — бизнес сам платит больше». — Алексей Кудрин, интервью РБК, 2013 г.
📉 Глава 2. Когда ставка растёт, а экономика сжимается
Двадцать лет спустя курс сменился. Налоги начали расти, акцизы множиться, контроль усиливаться. На бумаге всё выглядело логично: «нужно пополнять бюджет». Но цифры показывают обратное — рост ставки не означает рост сборов.
Примеры 2020-х годов:
- 📦 Ритейл и одежда: маркировка и отчётность увеличили издержки, часть малого бизнеса ушла в онлайн без юрлиц.
- 🚕 Такси и курьеры: лицензирование и кассы вытеснили ИП — теперь многие работают через агрегаторов по «серым» схемам.
- 💻 IT и аутсорсинг: отмена льгот привела к релокации юрлиц и росту самозанятости.
- 🔧 Запчасти и техника: требования к прослеживаемости породили волны «дробления» и серой логистики.
- 💨 Никотиносодержащие жидкости: акциз вырос с ~8 ₽ (2020) до 42 ₽ (2024), а поступления упали на 96% — с 430 млн ₽ до 14 млн ₽. Из 117 производителей осталось 5.
Итог один: высокие налоги не вытесняют тень, а подпитывают её.
⚙ Глава 3. Эластичность налоговой базы — по-простому
Экономисты называют это «налоговой эластичностью». Проще говоря, это то, насколько сильно бизнес реагирует на изменение ставки.
Если ставка растёт, а доля «белых» продаж падает быстрее, бюджет собирает меньше, а не больше.
Формула проста:
Сборы = Ставка × Легальный объём.
Если ставка ↑ , а база ↓ — сборы сжимаются.
Когда оставаться «в белом» поле становится дороже, чем играть по правилам, белый рынок сам сжимается — и никакие проверки не спасают.
🧮 Глава 4. Пример из жизни: кейс ЭСДН
Возьмём реальный сектор — рынок жидкостей для электронных систем доставки никотина.
📊 До 2024 года объём рынка составлял около 1,8 млрд мл.
После повышения акциза до 42 ₽ за миллилитр в легальном поле осталось 4% оборота. → 1 800 000 000 × 42 × 0,04 = 3,02 млрд ₽ поступлений.
Если бы ставка осталась умеренной — 10 ₽ при 60% белого рынка, → 1 800 000 000 × 10 × 0,6 = 10,8 млрд ₽.
Разница — более чем втрое.
Высокая ставка + низкая легальность = пустая касса.
🧠 Глава 5. Новая компетенция бизнеса — регуляторная адаптивность
В 2000-х предприниматель должен был уметь продавать.
В 2020-х — считать.
А в 2025-м — адаптироваться к турбулентности правил.
Кассы, отчётность, акцизы, лицензии меняются чаще, чем аренда. И бизнес вынужден осваивать новую компетенцию — регуляторную адаптивность.
Если просто:
- быстро перестраиваться под новые требования;
- понимать границы «белой зоны» и не вылетать за них;
- заранее считать влияние изменений на прибыль;
- не спорить с законом, а выстраивать модель, которая его переживёт.
📈 По данным RAEX, за три года издержки малого бизнеса на юр- и бухсопровождение выросли на 37%, зато доля автоматизированного учёта превысила 50%. Бизнес становится не только осторожнее — он становится грамотнее.
🔧 Глава 6. Что можно сделать
Государству
- Заморозить ставки в уязвимых отраслях на 3–5 лет.
- Ввести мониторинг эластичности: где сборы падают — корректировать ставки.
- Перенести контроль с микробизнеса на крупные потоки.
- Принимать налоговые изменения заранее, с горизонтом не менее года. Например, если примут новый законопроект 2026 года по налогам — бизнес должен иметь время на адаптацию.
- Создать отраслевые советы при ФНС — чтобы прогнозные цифры и реальность совпадали.
Бизнесу
- Считать еженедельно: P&L, cash-flow, оборачиваемость.
- Автоматизировать учёт, минимизировать человеческий фактор.
- Консолидироваться: франшизы, сети, совместные закупки.
- Следить за изменениями, адаптировать модель заранее.
- Публиковать аналитику и цифры — не в стол, а в Telegram-каналах, отраслевых чатах, на VC.ru, в сообществах предпринимателей.
⚖ Глава 7. Когда меньше — значит устойчивее
Россия уже однажды доказала: понижая налоги, можно увеличить сборы. Сегодня мы повторяем обратное — и видим обратный результат: ставки растут, а часть рынка уходит в тень.
Налог — не инструмент давления. Это механизм, который должен удерживать баланс интересов бизнеса и государства.
«Налоги — это цена цивилизованного общества». — Оливер Уэнделл Холмс-младший, судья Верховного суда США
Когда нагрузка становится чрезмерной, бизнес не бунтует — он сворачивает развитие, оптимизирует издержки и ищет менее токсичную среду.
Побеждает не тот, кто давит ставками, а тот, кто создаёт предсказуемость и доверие.
💬 А ты что видешь в своей отрасли?
Поделись опытом в комментариях — соберём живую карту российской экономики доверия.
Больше интересных постов и кейсов в моем тг-канале.
📎 Источники: Минфин РФ, ВШЭ, РБК, Комитет ГД по экономической политике, RAEX, Росстат.