Повышение НДС и снижение лимитов: что ждёт малый бизнес в 2026 году
С 2026 года бизнес ждут серьёзные налоговые перемены. Правительство планирует повысить НДС с 20% до 22% и пересмотреть лимиты выручки, при которых компании и ИП на УСН и ПСН освобождены от уплаты НДС.
Для малого бизнеса это не просто рост налоговой нагрузки — это переход к новой модели учёта. Часть предпринимателей впервые станет плательщиками НДС, а другим придётся пересмотреть цены и договоры с клиентами.
Три режима, три сценария
В России действуют три основных налоговых режима:
ОСНО (общая система) — стандартный вариант для компаний, где платятся все основные налоги, включая НДС.
УСН (упрощёнка) — специальный режим, где налог уплачивается по одной из двух схем:
- 6% с доходов;
- 15% с разницы «доходы минус расходы». До установленного лимита выручки НДС не платится.
ПСН (патент) — режим только для ИП, где налог фиксированный и зависит от вида деятельности и региона. Здесь также действует освобождение от НДС, но с ограничением по доходам.
Что уже известно
22 октября 2025 года Госдума приняла в первом чтении законопроект о внесении изменений в действующий Налоговый кодекс. Он предусматривает:
- повышение ставки НДС с 20% до 22%,
- снижение лимита выручки для УСН и ПСН, освобождающих от уплаты НДС — с 60 до 10 млн руб. в год,
- уточнение видов деятельности, которые смогут применять ПСН.
Лимиты рассчитываются по выручке за предыдущий календарный год. Если доходы за 2025 год превысят новый порог, с 1 января 2026 года бизнес автоматически становится плательщиком НДС.
💡 Следующее рассмотрение законопроекта — во втором чтении после 10 ноября 2025 года. Комитет по бюджету и налогам не возражал против идеи повышения НДС, но предложил сделать переход к новым лимитам поэтапным, без конкретных значений. На практике это значит, что если рекомендации комитета учтут (а так обычно и происходит), то итоговые пороги могут быть чуть выше (например, 20–40 млн руб.), но всё равно существенно ниже действующих 60 млн руб.
Инфографика: лимиты и ставки 2025 / 2026
Что это значит для бизнеса
1. Рост налоговой составляющей в цене. Повышение НДС отразится на всех звеньях — от производителей до конечных продавцов.
Те, кто не сможет принять налог к вычету (ИП на ПСН и малый бизнес со ставками НДС 5% и 7%), будут вынуждены переложить часть нагрузки в цену.
2. Изменится расчёт и администрирование. Появится необходимость вести учёт входящего и исходящего НДС, сдавать декларации, работать с электронными системами учёта. Даже те, кто раньше работал по КУДиР на бумаге, будут вынуждены перейти на автоматизацию.
3. Придётся пересмотреть договоры. Если в договоре на 2026 год не указано «цена с НДС», налог придётся заплатить из зафиксированной суммы — то есть фактически за свой счёт. А если ваш поставщик перейдёт на НДС, его цены повысятся минимум на 22%.
Что стоит сделать уже сейчас
✅ Оцените выручку за 2025 год. Если она близка к новому порогу, возможно, стоит заранее просчитать влияние НДС на ваши цены и расходы.
✅ Проверьте вид деятельности, если вы на ПСН. Из режима могут исключить грузоперевозки, охранные услуги и розничную торговлю в стационарных объектах.
Кроме того, продавать товары по патенту через маркетплейсы, интернет-магазины, телемагазины или по каталогам больше нельзя будет — останется только розничная торговля через нестационарные точки (ларьки, киоски, павильоны).
✅ Подготовьтесь к учёту НДС. Проверьте, сможет ли ваша программа вести книги покупок и продаж, а бухгалтер — сдавать декларации.
✅Проанализируйте действующие договоры. Все новые контракты, действующие после 1 января 2026 года, должны содержать условия о НДС.
Если разобраться с переходом на НДС 22% самостоятельно не получается, можно обратиться за внешней экспертизой — например, к команде nds-22.