Как мы сэкономили клиенту $400,000 и год жизни на передаче наследства

#кейс: Ко мне на консультацию пришел клиент, назовем его Михаил, 55 лет, владелец бизнеса. Он много лет грамотно диверсифицировал активы и сформировал солидный портфель ценных бумаг на $1,500,000 через популярного американского брокера. Михаил был уверен, что полностью обезопасил будущее своей семьи: у него было составлено завещание, а доступ к счету был и у супруги. Его беспокоил лишь один момент, о котором я рассказывал в своём блоге: «Инвестор тоже держал активы в США, и после его смерти вдова, пытаясь получить доступ к семейному капиталу, столкнулась с настоящей катастрофой. Оказалось, что по законам США она, как наследница, должна сначала уплатить налог на наследство, и только потом сможет распоряжаться активами. Сумма налога составила более $700,000. Денег на уплату у семьи не было, что завело их в юридический тупик на полтора года.» Михаил пришел ко мне с вопросом: «Алексей, как можно этого избежать?». Можно, и вот, как мы работали: 1. Диагностика и расчет риска. Первым делом мы подтвердили опасения клиента. Налог на наследство в США для нерезидентов (Estate Tax) — это территориальный налог. Он взимается с активов, физически находящихся на территории США (акции американских компаний как раз к ним относятся). Мы сделали расчет потенциальных потерь для его семьи: - Объем активов в США: $1,500,000 - Необлагаемый минимум для нерезидентов: $60,000 - Налогооблагаемая база: $1,500,000 - $60,000 = $1,440,000 - Ставка налога: прогрессивная, до 40%. - Примерная сумма налога к уплате: ~$400,000 (около 30% стоимости активов). Мы наглядно показали Михаилу, что его опасения были абсолютно оправданы. В случае чего его супруге пришлось бы сначала вступить в наследство, найти порядка $400,000, уплатить их в казну США и только потом, спустя месяцы или даже годы, получить доступ к активам. 2. Разработка решения. Стало очевидно, что хранить активы на физлице нельзя. Законный способ избежать этого налога и сложнейшей процедуры — это изменить юридического владельца активов. Мы предложили клиенту создать защищенную трастовую структуру в формате полиса страхования жизни с инвестиционной составляющей (PPLI). Как это работает: - Мы открыли для клиента полис в крупной международной страховой компании. - Эта страховая компания стала номинальным владельцем его брокерского счета. - Михаил остался выгодоприобретателем при жизни, а его супруга была назначена бенефициаром после его ухода. С юридической точки зрения, активы теперь принадлежат не Михаилу, а страховой компании. В случае его смерти события наследования не происходит. Активы не входят в наследственную массу и не подпадают под действие налога на наследство. Мы полностью перестроили структуру владения зарубежными активами, создав для семьи так называемый защищенный конфиденциальный семейный фонд. - Потенциальная потеря $400,000 в виде налога на наследство полностью исключена законным способом. Капитал в полном объеме останется в семье. - Вместо 1-2 лет хождения по американским юристам и судам, в случае форс-мажора передача активов супруге займет несколько недель после предоставления документов в страховую компанию. - Бонусом эта структура защитила капитал от претензий третьих лиц, потенциальных блокировок и санкционных рисков, так как активы юридически принадлежат крупной финансовой организации. Этот кейс — яркий пример того, как одно грамотное структурное решение может сэкономить семье не только сотни тысяч долларов, но и годы жизни.