SaaS в ОАЭ: 0% налогов или 9%? Разбор новой налоговой реальности 2024-2025
Полный анализ корпоративного налога для IT-бизнеса в ОАЭ. Кто сохранил 0%, кому придется платить 9%, и стоит ли игра свеч после изменений в законодательстве. Расчеты, кейсы и альтернативы.
С 1 января 2024 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог. Как это повлияло на SaaS-компании и остались ли способы легальной оптимизации? Разбираемся на основе анализа законодательства и консультаций с налоговыми экспертами (я живу в Дубае 4 года и постоянно консультирую стартапы и предпринимателей).
Ключевые изменения в налоговом законодательстве
Базовые ставки:
- Прибыль до 375,000 дирхамов ($102,000) — 0%
- Прибыль свыше 375,000 дирхамов — 9%
- Важно: компании в свободных зонах могут сохранить 0% при соблюдении строгих условий
Qualifying Free Zone Person: билет в мир 0% налогов
Статус Qualifying Free Zone Person — основной способ сохранения нулевого налогообложения. Но требования стали жестче:
Обязательные условия:
- Ведение экономической деятельности исключительно из свободной зоны
- Соблюдение правил трансфертного ценообразования
- Наличие только Qualifying Income
- Соответствие требованиям адекватного экономического присутствия
Qualifying vs Non-Qualifying Income: где проходит граница
Qualifying Income (0% налог):
- Доход от SaaS клиентам за пределами ОАЭ
- Транзакции с другими компаниями свободных зон
- Доход от интеллектуальной собственности
Non-Qualifying Income (9% налог):
- Доход от клиентов в mainland ОАЭ
- Деятельность вне лицензии компании
- Критично: 1% Non-Qualifying Income = потеря 0% статуса
Требования к экономическому присутствию
Минимальные требования для сохранения 0%:
- Штаб-квартира и управление в свободной зоне
- Контроль осуществляется из ОАЭ
- Достаточное количество сотрудников в ОАЭ
- Адекватные операционные расходы
Что не принимается:
- Номинальные директора
- Виртуальные офисы
- Один сотрудник на все операции
Реальные кейсы и расчеты
Кейс 1: Успешное сохранение 0%
- SaaS-компания в DMCC, 4 сотрудника в Дубае
- 100% клиентов из Европы и США
- Годовой доход: $1.2 млн
- Налоги: 0%
- Compliance costs: $25,000/год
Кейс 2: Потеря статуса
- Та же компания, но 2 клиента из ОАЭ ($15,000)
- Налоги: 9% от $1.2 млн = $108,000
- Потери: $83,000
Кейс 3: Small Business Relief
- Оборот менее 3 млн дирхамов ($817,000)
- Действует до конца 2026 года
- Условие: не входить в MNE Group
Сравнительный анализ юрисдикций
Примечания:
- В ОАЭ 0% только при 100% иностранных клиентах и соблюдении условий
- В Гонконге 0% применяется к иностранному доходу при offshore-статусе (и непросто открыть корпоративный счет)
- На Кипре действуют льготы для IT-компаний (IP-бокс до 2.5% - SAAS должен быть разработан на Кипре)
- В Эстонии 0% корпоративного налога при реинвестировании прибыли + геополитические риски
- Эффективная ставка в Болгарии 14,5% (надо учитывать налог на дивиденды 5%), также как в Сингапуре и Португалии тоже появятся косты
Тренд 2025: Рост costs of compliance во всех юрисдикциях при одновременном ужесточении требований к реальному присутствию компаний.
Скрытые расходы ведения бизнеса в ОАЭ
Годовые compliance costs:
- Юридическое сопровождение: $8,000-15,000
- Бухгалтерия и аудит: $7,000-13,000
- Transfer pricing документация: $3,000-6,000
- Итого: $18,000-34,000
Рассмотрим еще кейсы при работе в других юрисдикциях
Реальные кейсы для разных сценариев
Кейс 1: Международный SaaS ($1M оборот)
- ОАЭ: 0% налог, но $25,000 compliance
- Гонконг: 0% налог, $15,000-30,000 compliance (по факту тоже есть скрытые расходы)
- Кипр: $125,000 налог, но доступ к ЕС
- Вывод: ОАЭ или Гонконг
Кейс 2: Стартап ($200K оборот)
- Болгария: $20,000 налог на прибыль, низкие косты на содержание, и еще 5% на вывод дивидендов
- Эстония: 0% при реинвестировании прибыли + геополитические риски
- Португалия: $40,000 налог + визовые преимущества
- Вывод: Болгария
Кейс 3: Масштабирование в Азии ($2M+ оборот)
- Сингапур: ~$340,000 налог, но лучшая экосистема
- Гонконг: 0% налог при offshore структуре (аналогичные с ОАЭ косты на compliance, сложности с открытием счета)
- ОАЭ: 0% налог, но сложный compliance
- Вывод: зависит от рынка сбыта
Кому имеет смысл рассматривать ОАЭ в 2025
Целевая аудитория:
- SaaS-компании с оборотом от $500,000
- Бизнесы с 100% международными клиентами
- Компании, готовые инвестировать в compliance
- Те, кому важен доступ к международным банкам
Лучше рассмотреть альтернативы:
- Стартапы с оборотом менее $200,000
- Соло-предприниматели
- Бизнесы с низкой маржинальностью
Практические шаги для входа на рынок ОАЭ
- Выбор свободной зоны: DMCC и In5 для SaaS, DIFC для FinTech
- Получение лицензии: "IT Consulting/SaaS Services"
- Найм команды: минимум 3 сотрудника в ОАЭ
- Налоговая регистрация: обязательна даже при 0%
- Ежегодный compliance: аудит + налоговые декларации
Альтернативные варианты
Для небольших SaaS-проектов:
- Болгария: дешево содержать, можно сделать внж в зоне Шенген
- Грузия: 1% налог, минимальный compliance
- Португалия: нетворкинг и комьюнити
Для растущего бизнеса:
- Болгария: 10% налог, низкие операционные расходы
- Кипр: 12.5% налог, европейская юрисдикция
Выводы
ОАЭ остаются привлекательной юрисдикцией для SaaS-бизнеса, но с важными оговорками:
Преимущества:
- Возможность легального 0% налогообложения
- Доступ к международной банковской системе (пока что самый простой способ за пределами СНГ)
- Стабильная правовая система
Риски:
- Высокие косты на compliance
- Строгие требования к экономическому присутствию
- Жесткие последствия за нарушения
Вердикт: ОАЭ подходят для масштабирующихся SaaS-компаний с оборотом от $500,000, готовых инвестировать в профессиональную поддержку и строить реальный бизнес в эмиратах.
💬 Подписывайтесь на мой Telegram-канал «Утро Экспата» — там мы разбираем налоговые нюансы, кейсы ведения бизнеса в ОАЭ и анализируем актуальные изменения законодательства. t.me/expat_morning и обращайтесь, если вам нужна консультация по ОАЭ
P.S. Как вы думаете, остались ли ОАЭ привлекательными для IT-бизнеса после налоговых изменений? Стали бы вы рассматривать эту юрисдикцию для своего SaaS? Жду ваше мнение в комментариях!