Семейный бизнес на УСН. Когда разделить, чтобы не платить заканчивается доначислением 20+ млн рублей
Семейный бизнес на УСН — это удобно, пока налоговая не увидит в нём схему дробления. Свежая кассация по делу № А53-118/2024 (постановление АС СКФО от 08.07.2025) показала, что дарение АЗС жене и детям не спасёт, если всё работает под одним брендом, с одним IP, общей бухгалтерией и т.д. Подробности, а также пример как выиграть в споре с ФНС читайте в статье.
Рубрика – СЕМЕЙНОЕ ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА
Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор. Я помогаю бизнесменам законно экономить налоги и проводить анализ бизнеса на предмет налоговых рисков.
Дело № А53-118/2024 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 08.07.2025 Кто выиграл в кассации — налоговая инспекция (первая и апелляционная инстанции были за предпринимателя, кассация всё отменила и отправила на новое рассмотрение)
Действующие лица
- Главный герой — ИП Маврешко Сергей Геннадьевич (отец семейства).
- Жена — ИП Маврешко Елена Анатольевна.
- Сын и дочь — ИП Маврешко Руслан Сергеевич и ИП Маврешко Елена Сергеевна.
- Бизнес — сеть из 10 АЗС в Ростовской области.
- Налоговая — Межрайонная ИФНС № 25 по Ростовской области.
Цена вопроса
По результатам выездной проверки за 2019–2021 гг. доначислено:
- НДС — 14 587 932 руб.
- НДФЛ — 702 920 руб.
- Пени — 4 483 560 руб.
- Штрафы — 772 096 руб.
Итого более 20 миллионов рублей — именно столько, по мнению инспекции, недоплатил бюджет из-за «семейного дробления».
Что произошло простыми словами
В 2013 году отец подарил жене и детям несколько АЗС и бензовозы. Каждый родственник оформился как ИП на УСН «доходы минус расходы» (без НДС). Выручку поделили так, чтобы никто не вылез за лимит УСН (тогда 150–200 млн руб. в год). Всё работало под одним брендом «МС», с общими сотрудниками, одним IP-адресом, одной бухгалтерией, одним офисом и одним человеком, который реально всем рулил — отцом семейства.
Налоговая сказала: «Это не четыре самостоятельных ИП, это один бизнес, искусственно раздробленный, чтобы не платить НДС 20 % + НДФЛ».
Первая и вторая инстанции поверили предпринимателю: «Ведение бизнеса родственниками не нарушение, дарение было в 2013-м, деловая цель — сохранить семейное дело».
Кассация жёстко развернула: «Вы вообще все доказательства инспекции оценили по отдельности, а не в совокупности. Дело на новое рассмотрение».
Вот яркий пример изменения налоговых трендов и ужесточения контроля в отношении семейного бизнеса. То, что раньше было можно теперь нельзя. И такие факты нельзя игнорировать в работе, если вы НЕ хотите попасть под доначисления налогов. К сожалению, таковы реалии!
Красные флажки, которые выдали схему (прямо из постановления)
А когда суды встают на сторону бизнеса?
А теперь пример, когда бизнес выиграл у ФНС (дело № А52-1390/2023, АС Северо-Западного округа):
- Руководитель открыл магазины, потом перевёл часть на маму и сестру как ИП.
- У каждого — разные товары: компания — только алкоголь по лицензии, ИП — продукты и бытовая химия.
- Разные поставщики, разные покупатели, разные витрины.
- Родственники вели бизнес ещё до передачи (был свой опыт, а не открылись накануне повышения лимитов и налоговой реформы).
Итог: суд сказал — это НЕ дробление, это реальное разделение видов деятельности.
Выводы для бизнеса в 2025–2026 гг. (особенно накануне налоговой реформы 2.0)
- Родственники на УСН — можно, но только если они реально самостоятельны. Иначе инспекция докажет ст. 54.1 НК РФ и доначислит налоги + штраф 20–40 %.
- Главное правило 2025 года: доказательства оценивают только в совокупности. Один-два признака — ещё не приговор. Десять сразу — почти гарантированно проигрыш.
- Что чаще всего выдаёт незаконную оптимизацию в семейном бизнесе:
- Доходы родственников волшебным образом не превышают лимит УСН ±5 %.
- Один IP, совместная 1С на одном носителе, один бухгалтер, один директор «по факту».
-Нет договоров аренды офиса/склада/оборудования между родственниками.
- Родственники до «разделения» вообще не вели бизнес или работали у вас же.
- Один бренд, один сайт, один телефон в рекламе.
4. Как спать спокойно в 2026 году:
- Разделяйте виды деятельности, а не просто «по бумажке».
- Заключайте реальные договоры аренды, возмездного оказания услуг между ИП-родственниками.
- Платите за интернет, 1С, офис пропорционально — с НДС и первичкой.
- Пусть каждый ИП сам сдаёт отчётность с разных IP и компьютеров.
- Ведите раздельный учёт сотрудников (никаких «работает у всех, числится у одного»).
- Лучше вообще разные бренды и разные регионы.
Зачем вам инициативный аудит прямо сейчас
С 2025 года ФНС получила новые полномочия, которые автоматически вылавливают «семейные группы» по 150+ признакам. Одно письмо счастья, неправильный на него ответ — и выездная проверка за три года с доначислением 20–50 млн рублей уже не фантастика.
Инициативный налоговый аудит + стресс-тест на дробление позволяет:
- Выявить все красные флажки до проверки.
- Перестроить структуру законно и заранее.
- Подготовить пояснения и документы, которые выдержат кассацию.
Мы уже помогли семейным группам компаний в 2024–2025 гг. спокойно работать дальше без миллионных доначислений.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
❗Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате