Половина статей про налог с криптовалютой ссылается на статью НК, которой нет...
Статья 214.12 — это законопроект, а не норма. Ниже — что действует на самом деле и три места, где криптовалюту выбросили из привычных правил для имущества. Всё по тексту кодекса, я сверял 11 сентября.
Наберите «налог на криптовалюту 2026». В выдаче — юридические блоги, бухгалтерские порталы, консалтинг: «облагается по статье 214.12 НК РФ», «метод ФИФО по статье 214.12», «обмен одной криптовалюты на другую признаётся налоговым событием по статье 214.12».
Я открыл кодекс. Пункт 6 статьи 210 перечисляет статьи, которые устанавливают особенности расчёта налоговых баз, и список заканчивается на 214.11. Двести четырнадцать точка двенадцать там нет.
Это правительственный законопроект № 1222105-8, который синхронизирует НК с новым законом о цифровых валютах. Первое чтение — 9 июня 2026 года, второго на 11 сентября не было. Пока он не принят, действуют правила, описанные ниже. Если читаете это позже — проверяйте по тексту кодекса, а не по пересказу.
Если материал утверждает, что норма действует, ищите не номер статьи, а её текст. Между «Минфин предложил» и «работает с такого-то числа» может пройти год, а может не пройти ничего.
Разница не терминологическая. Обмен крипты на крипту прямой нормой для НДФЛ не назван — это делает как раз проектируемая статья. Метод ФИФО действительно прописан, но в статье 282.3, а это глава 25, налог на прибыль организаций. Налогового агента у физлица по крипте нет: считает и декларирует он сам.
Теперь то, что действительно действует
Работают правила закона № 418-ФЗ, они с 1 января 2025 года. Логика у них такая: цифровая валюта признана имуществом — и тут же вынесена из правил, по которым имущество продают.
Срок владения не спасает. Пункт 17.1 статьи 217 освобождает от налога продажу имущества, которым владели три года и больше. И там же:
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты...
Пять лет холда ничего не меняют. Налог будет.
Вычета в 250 тысяч нет. Подпункт 1 пункта 2 статьи 220 даёт его при продаже «иного имущества» — и в скобках: за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного при выкупе ЦФА.
Подарок облагается. Пункт 18.1 статьи 217 освобождает подарки между физлицами, но дарение цифровой валюты из освобождения вычеркнуто тем же 418-ФЗ. Исключение одно: даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по Семейному кодексу.
Ставку двигает не зарплата, а вклад
Ставка по продаже — пункт 1.1 статьи 224: 13% и, при превышении порога в 2,4 млн рублей, 312 тысяч плюс 15% с превышения. Никаких 18, 20 и 22% здесь нет — это другая шкала, из пункта 1, и в ней живёт зарплата.
Считается порог по сумме баз из пункта 6 статьи 210. А там вместе с криптой лежат проценты по вкладам, дивиденды, продажа квартиры или машины, доходы по ценным бумагам. Отсюда неочевидное:
Зарплата в шесть миллионов не выталкивает крипто-прибыль в 15%. А два миллиона процентов по вкладу — выталкивают.
Единственное, что уменьшает налог
Документально подтверждённые расходы на покупку. Больше ничего: льгот нет, фиксированного вычета нет.
Нет документов — база считается со всей суммы продажи, а не с прибыли.
Скучный, но самый дорогой вывод всего текста: ценность имеет архив. Выписки, история операций, подтверждения оплаты, собранные с момента покупки, а не в апреле.
Два места, где я честно не уверен
Первое. Покупали пятью траншами по разным ценам, продали треть. Какая покупка списывается в расходы — самая ранняя, средняя, любая по выбору? Правила для физлица в главе 23 я не нашёл.
Второе. Для ценных бумаг есть статья 220.1 — перенос убытка на будущие годы. Аналога для цифровой валюты я тоже не нашёл.
«Не нашёл» и «нет» — разные утверждения, и я не выдаю второе за первое. Если вы ведёте такие декларации на практике и знаете, что отвечает инспекция, — напишите в комментариях. Это ровно те два вопроса, на которые я видел в рунете четыре разных ответа, и два из них со ссылкой на несуществующую статью.
Если нужны детали
Майнинг считается по другой базе и другой шкале — до 22%, причём доход возникает в момент получения монеты, а не продажи. Самозанятость с криптой не совмещается вообще: НПД, ПСН и АвтоУСН для таких операций закрыты.
Полный разбор со всеми ставками, режимами и сроками — у нас на сайте. Там же калькулятор НДФЛ с продажи: считает в браузере, ничего никуда не отправляет, под результатом видно, какие нормы применены и когда сверялись.
Это разбор норм, а не персональная рекомендация: в конкретной ситуации может оказаться деталь, которая меняет ответ.
Павел Евстратенко, основатель медиа «Крипто Среда» — пишем про российское регулирование криптовалюты без сигналов, прогнозов курса и реферальных ссылок.
Вопрос к тем, кто уже проходил это на практике: как вы считали расходы при частичной продаже и спрашивал ли об этом кто-нибудь в инспекции?