Как мы вернули 300 тысяч рублей, которые ФНС списала по ошибке

И почему не стоит бояться налоговой.

Кадр из фильма «Расплата»
Кадр из фильма «Расплата»

Известная с девяностых фраза «Заплати налоги и спи спокойно» как бы намекает, что лучше не иметь проблем с Федеральной налоговой службой. Десять лет назад ФНС даже провела конкурс на поиск более дружелюбного слогана, но устойчивое в народе выражение осталось жить.

Иногда предприниматели уплачивают налог в большем размере, чем от них требуется — это случается по разным причинам, и такие излишки можно вернуть или перезачесть в счёт других налогов или долга.

Порядок возврата регламентирует ст. 78 НК РФ, однако бывает, что налоговая, вопреки закону, не возвращает переплату. Рассказываем почему это возможно и как решить проблему на примере реальной истории из нашей практики.

Ты можешь не заметить, что у тебя всё идёт хорошо, но налоговая служба заметит

В FinKit.Pro мы предоставляем услуги бухгалтерского сопровождения, и в декабре 2019 года к нам обратился предприниматель на УСН, который занимается разработкой мобильных приложений.

Когда мы начинаем сотрудничество с новым клиентом, всегда проводим сверку с ИФНС на предмет недоимок, однако в данном случае выявилась переплата в 150 тыс. рублей. Предприниматель сказал, что в начале года он получил патент в Москве: подал в налоговую инспекцию необходимые документы и оплатил аванс.

Патентная система налогообложения, она же патент или ПСН — разновидность налогового режима для ИП. У неё есть преимущества, поскольку налоговый платёж всего один и он фиксированный — точную сумму рассчитывает ИФНС и указывает её в патенте. Если срок действия патента равен 6-12 месяцам, то уплатить налог можно двумя частями. У ПСН есть ограничения по объёму деятельности: не более 15 сотрудников и 60 миллионов прибыли со всех видов предпринимательской деятельности.

К приятному удивлению клиента, выручка росла так быстро, что за пару месяцев он утратил право на применение патентной системы, после чего самостоятельно направил заявление с отметкой ИФНС о снятии с учёта.

Поскольку заявление носит уведомительный характер, инспекция была обязана снять его с учёта без дополнительных действий. Клиент спокойно продолжил работать как ИП, но уже по упрощённой системе налогообложения с уплатой налогов по прописке — в Московской области.

Обнаружив переплату, мы сразу направили заявление в ИФНС Московской области с просьбой вернуть 150 тыс. на расчётный счёт клиента. В ст. 78 Налогового кодекса сказано, что инспекция обязана ответить в течение 10 дней. Даже в том случае, если налоговая не может перенести переплату или вернуть излишки, всё равно должна предоставить ответ, чего по факту не произошло.

Кадр из фильма «Большой Лебовски»
Кадр из фильма «Большой Лебовски»

Наступил новый год, завершился налоговый период и налоговая стала проверять недоимки. Тогда со счёта ИП списали ещё 150 тысяч рублей, то есть вторую часть патента, который предприниматель платить не должен — деньги ушли в счёт ИФНС Москвы, где был оформлен патент. Мы выяснили, что Московская инспекция не сняла нашего клиента с патентной системы и посчитала, что он не уплатил вторую часть патента. ИФНС Москвы просто не знала, что он работает по УСН и платит налоги в Московской области.

Восстание машин началось с налоговой

Сложилась такая ситуация: ИФНС Московской области сказала, что не может вернуть деньги, потому что налог уплачен не у них, а ИФНС Москвы — что у них нет возможности вернуть или перенести уплаченные 300 тысяч, потому что им не позволяет это сделать «программа». Мы решили не соглашаться с их позицией о компьютере, который «не может совершать ошибок» и обратились в вышестоящий орган — Управление ФНС.

У них нет проблем с программами, потому что все обращения подаются в бумажном виде. Составили жалобу в свободной форме, описали каждый шаг и приложили необходимые документы: заявление об утрате права применения ПСН (с отметкой Московской ИФНС), два заявление в областную ИФНС с просьбой о перезачёте, заявление в московскую ИФНС с просьбой о возврате денежных средств и платёжные поручения, подтверждающие списание денег и пеней.

В заявлении отметили, что ни на одно обращение не получили должного официального ответа, а это, как оказалось, послужило «красной тряпкой» для управления в сторону ИФНС.

Управление обязано дать ответ в течение месяца, и с ними всё сработало как часы: в течение трёх недель Московская инспекция вернула на расчёстный счёт клиента аванс, необоснованно списанные 150 тыс. и проценты за якобы просрочку платежей по патенту.

Что делать, если вы переплатили

Узнать, что у вас имеется переплата по налогам можно после такой же сверки с ИФНС или из справки по форме КНД 1160081. Её можно заказать в личном кабинете налогоплательщика или в самой инспекции. Если налоговая обнаружит излишки сама, то она обязана вас об этом уведомить в десятидневный срок. Но стоит понимать, что уведомить — не значит автоматически вернуть. Для возврата или перезачёта потребуется самостоятельно подать заявление.

Если обнаружили переплату, то вам нужно заполнить заявление по форме КНД 1150058 и отправить его в налоговую в бумажном виде. Можно в электронном по ТКС или через личный кабинет на сайте налоговой. Заявление рассмотрят в течение 10 дней, после чего вернут деньги на указанный в заявлении банковский счёт в течение месяца. Могут прислать отказ — в таком случае обратитесь в Управление ФНС, а если будет отказ на их уровне, то в суд.

Ошибки допускают все, и даже компьютерная программа может дать сбой. Главное — не бояться отстаивать свои права. Если сильно страшно, обратитесь к специалистам, но защищайте свою налоговую базу от ошибок ФНС.

1313
13 комментариев

Без обид но сумма очень смешная для юрлица, не особо повод для гордости )

Ответить

Комментарий недоступен

13
Ответить

У меня как то на**ли в супермаркете на 8 гривен. Сумма не очень большая, но расстроился именно из-за ситуации.
Так что 300к рубликов - весомый повод.

1
Ответить

Никогда не понимал этой логики. Это 300к рублей. От того, в чьих руках они находятся, они не перестают быть 300к рублей.

Ответить

Не кейс, а кейсище, целых 300к. вернули. Парни молодцы! Поздравляю!

1
Ответить

28.12 заявление в ЛК налоговой написал на возврат не просроченных переплат, которые там же отображались — ни отказа в 10-дневный срок, ни возврата. Сумма там, правда, тысяч 20, судиться нет смысла.

Ответить

Так в статье написано, что достаточно было жалобы в центральное управление, насколько я понял, до суда не дошло

Ответить