Оплата самозанятому от юрлица: правила, нюансы, налоговые аспекты

В 2025 году ФНС пристально следит за работой с самозанятыми, выявляя подмену трудовых отношений. Чтобы избежать подозрений и переквалификации договоров, важно знать, как правильно строить отношения с самозанятыми, соблюдая все требования законодательства.

Я Юля, директор по маркетингу экосистемы сервисов EasyStaff. Сегодня я расскажу вам о том, как бизнесу рассчитываться с самозанятыми исполнителями и какие нюансы стоит учитывать. Много лет я сотрудничаю с большой командой фриланс-специалистов, и все наши отделы — от управленцев до бухгалтеров — регулярно делятся новостями о нововведениях в законодательстве. В своем блоге мне важно говорить об актуальных изменениях, чтобы сохранить правовые отношения между фрилансерам и заказчиками и сделать их коммуникацию более понятной и урегулированной.

Понятие «самозанятость» появилось в России в 2017 году. Был принят федеральный закон в Гражданском кодексе, который разграничил понятие «индивидуальный предприниматель» (ИП) и «самозанятый». С 1 июля 2020 года самозанятыми могли стать граждане по всей стране. Хотя за 5 последних лет каждая российская собака узнала от своего хозяина про самозанятость, хочется убедиться, что мы имеем в виду одно и то же.

Самозанятость — это особый налоговый режим для физлиц, позволяющий им работать с бизнесом в качестве подрядчиков, самостоятельно уплачивая налоги (НПД). Благодаря удобству этого режима налогообложения бизнесу выгодно привлекать самозанятых к сотрудничеству. Самозанятым не менее выгодно сотрудничать с юридическими лицами, чтобы заручиться поддержкой профессиональной репутации со стороны надежных компаний и получить стабильные источники дохода.

Преимущества работы с самозанятыми:

Для сотрудничества с самозанятым необходим договор ГПХ (гражданско-правового характера) — надежное соглашение, определяющее условия работы и защищающее обе стороны в случае разногласий. Наиболее распространенные виды договоров ГПХ — договор услуг (для нематериального результата) и договор подряда (для создания материального продукта).

Перечислю, какие пункты должны обязательно присутствовать в таком документе.

Важно избегать формулировок, позволяющих налоговой признать договор ГПХ трудовым (например, избыточный контроль над самозанятым). Документ должен подчеркивать разовый характер услуг. Для этого следите за следующими моментами:

Необходимо убедиться, что деятельность самозанятого соответствует требованиям режима НПД. В частности, согласно п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, самозанятые не могут оказывать посреднические услуги (по договорам поручения, комиссии, агентским договорам), заниматься добычей полезных ископаемых или продавать подакцизные товары. Также в режиме НПД нельзя майнить или приобретать криптовалюту.

Наличие договора ГПХ не освобождает заказчика от необходимости проверки статуса самозанятого. Чтобы не платить за исполнителя НДФЛ и страховые взносы, нужно убедиться, что он является плательщиком НПД. Это можно сделать двумя способами: запросить ИНН и проверить на сайте npd.nalog.ru или получить справку из приложения «Мой налог». Чаще всего заказчики пользуются вторым способом и требуют справку от исполнителей.

Специальные сервисы, такие как EasyStaff, берут на себя оформление подтверждающих документов — самозанятому не приходится беспокоиться о справке.

При составлении договора с самозанятым укажите, что он:

Обойтись без договора можно только в случае, когда исполнитель получает оплату сразу после оказания очной услуги. Например, мастер починил розетку в офисе компании и сразу получил оплату.

Услуги самозанятых, применяющих НПД, не облагаются НДС. Страховые взносы самозанятый уплачивает добровольно (и может этого не делать), заказчик их не платит.

Для защиты от рисков, связанных с потерей самозанятым статуса, рекомендую включить в договор пункт о неустойке в размере уплаченных заказчиком страховых взносов, НДФЛ, пени и штрафов, если исполнитель теряет статус самозанятого и не сообщает об этом заранее.

Оплата самозанятому от ООО и ИП может осуществляться несколькими способами.

При выплате самозанятому наличными из кассы предприятия оформляется расходный кассовый ордер (РКО) по форме КО-2. В РКО указываются реквизиты договора и документа, удостоверяющего личность самозанятого, а также сумма выплаты. РКО подписывают руководитель, главный бухгалтер и кассир, а самозанятый расписывается в подтверждение получения вознаграждения.

При безналичном расчете выплата осуществляется одним из 2 способов.

Фрилансеры, постоянно или временно проживающие за границей, могут получать доход от иностранных заказчиков и уплачивать НПД независимо от налогового резидентства.

Но в 2025 году для специалистов, работающих в СНГ, оплата услуг от европейских, американских или азиатских бизнесов может быть затруднена из-за ограничений в платежных системах и банковских операциях. В этом случае решением становится использование сервиса-посредника — например, EasyStaff.

Это сервис выплат фрилансерам, упрощающий расчеты между компаниями и фрилансерами из любой точки мира. Платформа берет на себя оформление документов (счета-фактуры, договоры), заказчик переводит деньги на счет EasyStaff и получает подтверждение, а платформа переводит средства исполнителю. Это делает расчеты с самозанятыми простыми и удобными для обеих сторон — вне зависимости от того, находится ли исполнитель в СНГ или путешествует по миру.

Фриланс дает определенную степень свободы и заказчикам, и исполнителям. Можно сотрудничать с бизнесом в другом городе и нанимать специалистов в любой точке мира. Что бы ни происходило в политике и экономике, технический прогресс не стоит на месте, и сервисы, облегчающие работу с самозанятыми на удаленке, пользуются заслуженной популярностью.