Какие письма приходят от налоговой? Требования, уведомления, решения.

Федеральная налоговая служба редко пишет просто так - обычно ее письма означают, что есть какой-то вопрос к налогоплательщику. Начинающие предприниматели, получив первое письмо из инспекции, могут растеряться. Давайте посмотрим, какие виды писем ФНС существуют и что они означают, чтобы вы знали, чего ожидать.

Требование от ФНС

Требование - самый распространенный и «серьезный» тип письма из налоговой. Это официальный документ, в котором налоговый орган требует от вас совершить определенные действия. Бывает несколько видов требований:

Требование об уплате налога (сбора, пеней, штрафа) - присылается, если у вас образовалась недоимка (долг) перед бюджетом. Проще говоря, вы не заплатили вовремя какой-то налог или взнос, и инспекция уведомляет вас об этом и требует погасить долг. В требовании обычно расписано, какую сумму налога вы не уплатили, за какой период, а также сумма набежавших пеней и, возможно, штрафа. Например, в требовании может быть таблица: «Налог такой-то за такой-то период - недоимка столько-то рублей, пени столько-то рублей». Такое требование направляется в установленном формате (форма по КНД 1160001 для организаций и ИП) согласно НК РФ. Получив требование об уплате, налогоплательщик обязан выполнить его в определенный срок. По закону это 8 рабочих дней с даты получения требования, если в самом документе не указан более длительный срок. Причем если требование отправлено вам по почте, оно считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки. В электронном виде (через личный кабинет или ТКС) - считается полученным на 6-й день после отправки из налоговой.

Что будет, если игнорировать требование об уплате? Ничего хорошего: после истечения срока инспекция вправе принудительно взыскать долг. Сначала налоговая попробует списать нужную сумму с вашего банковского счета инкассовым поручением (без вашего согласия). Если денег на счету нет или банк сообщил об отсутствии средств, через две недели инспекция может приостановить операции по счетам, попросту - заморозить ваш счет. Блокировка счета - это уже крайняя мера, о ней поговорим отдельно ниже. Кроме того, долг никуда не денется: пени продолжают капать, и в итоге могут возбудить дело об административном правонарушении или даже уголовном, если суммы большие и неуплата злостная. Так что требование об уплате игнорировать нельзя. Оптимальная реакция - сразу свериться с данными: действительно ли есть недоимка? Возможно, вы уверены, что всё уплачено. Тогда, если в требовании ошибка, нужно готовить возражения (об этом тоже расскажем). Если же долг реально есть - лучше как можно быстрее его погасить добровольно, не дожидаясь принудительных мер.

Принудительные меры, это, например, когда налоговая обращается с взысканием к приставам. Если на банковских счетах, в электронных кошельках или в цифровых рублях компании или ИП нет достаточной суммы для уплаты недоимки, ФНС оформляет постановление по форме ЕД-7-8/1151@ и переходит к взысканию долга за счёт иного имущества. Передать документ приставу и опубликовать его в реестре решений налоговая должна в пределах 10 месяцев. Для сумм до 30 000 ₽ установлен трёхлетний предел.

Получив от пристава постановление об аресте или взыскании денег, ФНС временно «замораживает» своё поручение в реестре до полного исполнения или отмены этого факта. Само обращение взыскания реализует судебный пристав-исполнитель: он арестует ваше имущество (деньги - это тоже имущество), перечисляет средства по указанным в своих документах реквизитам и распределяет их в пользу налогового органа, руководствуясь Законом № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Требование о предоставлении документов - тоже частый гость. Его вы получите, если налоговой нужны какие-то документы или сведения. Например, у вас идет камеральная или выездная проверка, и инспектор хочет увидеть «первичку»: счета-фактуры, договоры и т.д. Такое требование высылается на основании ст. 93 НК РФ и всегда содержит перечень документов, которые нужно предоставить. Обычно указывается срок - как правило, 10 рабочих дней на сбор и передачу документов (если проверка камеральная) или иной срок по усмотрению инспекции в пределах ее полномочий. Здесь важно понимать: требование должно быть оформлено по утвержденной форме (форма по КНД 1165013 для запроса документов) и направлено в рамках конкретной проверки. Если требование прислали просто так, вне проверки, да еще и в свободной форме (“просьба предоставить документы”), то формально это необязательное к исполнению письмо. Налогоплательщик по закону имеет право не выполнять неправомерные требования налоговых органов.
Однако на практике лучше уточнить у инспектора, что за запрос. Иногда вместо требования могут прислать «уведомление» или «письмо» о представлении документов - такие бумаги не оформлены надлежащим образом, и юридической силы у них нет. Но полностью игнорировать их рискованно: возможно, это просто техническая неточность, и у инспектора реально есть вопросы. Лучше связаться с инспекцией и уточнить, что им нужно и на каком основании. Если же это явный “неформальный” запрос, вы вправе официально ответить, что готовы исполнить, когда получите формально верно оформленное требование.
Требование о предоставлении пояснений - документ, который приходит, если налоговая нашла какие-то несоответствия или ошибки в вашей отчетности. Например, по итогам камеральной проверки декларации инспектор увидел расхождения (скажем, нестыковка между вашей декларацией по НДС и данными контрагента, или подозрительно большая сумма вычета). Тогда по п. 3 ст. 88 НК РФ вам направят требование дать пояснения и/или внести исправления. В требовании будет указано, какие именно данные вызывают вопросы, и предложено в течение 5 рабочих дней представить пояснения или исправить декларацию. Важно: 5 дней отсчитываются с момента, когда вы получили требование. Если письмо шло по почте, учитывайте правило про 6 дней доставки. Через личный кабинет - считаете с даты отправки из налоговой. Сроки очень сжатые, поэтому тянуть нельзя. В ответе вы можете письменно объяснить ситуацию (например: “большой вычет по НДС возник из-за покупки основного средства, вот копия счета-фактуры”), или сразу подать уточненную декларацию, если обнаружили ошибку. Что если не ответить? Штраф за молчание именно на требование о пояснениях 5000 рублей. Игнорировать такое требование крайне нежелательно: если вы не объясните расхождения, налоговая сама сделает выводы. Например, решит, что вы занизили налог, и тогда доначислит его, начислит пени и, скорее всего, штраф 20% (по ст. 122 НК РФ). Ваше молчание сыграет против вас. Поэтому лучше либо дать объяснения и доказательства, что у вас всё правильно, либо сразу исправиться (подать уточненку и уплатить недостающий налог). Тогда, возможно, штрафа удастся избежать или его размер будет меньше.

Как выглядит требование? Обычно это официальная форма с гербом, номерами статей и вашими реквизитами. Например, требование об уплате начинается со слов: “Инспекция ФНС такая-то сообщает, что за вами числится недоимка по налогу…”, далее табличка с суммами. Требование о пояснениях указывает: “выявлены расхождения в таких-то строках декларации, прошу предоставить пояснения/внести исправления”. Главное - в шапке будет слово «Требование» и ссылка на соответствующую статью НК РФ. Если пришло нечто подобное, действовать нужно быстро: обычно на все про всё в рамках требований даются считанные дни.

Совет: всегда проверяйте, правильно ли оформлено требование. В нем должны быть указаны ваши данные, исходящий номер, дата, подпись должностного лица, печать (если на бумаге). Если что-то важное отсутствует или требование пришло по непонятному поводу - есть шанс, что документ составлен с нарушением. Но, повторюсь, лучше сначала связаться с инспекцией и уточнить, чем сразу слать их подальше - вдруг это просто техническая ошибка, и потом все равно пришлют нормальное требование, только вы потеряете время.

Я – Ирина Спектор, консультант по налогам для физических лиц и бизнеса. https://1spektor.pro/ Подписывайтесь на мой телеграмм канал https://t.me/mirgosbiz Помогаю людям и фирмам платить налоги разумно, но не переплачивать, и разбираться со сложными налоговыми ситуациями и задачами.

#пришлописьмосналоговой #пришланалоговаяпроверка #письмотребованиеотфнс #требованияналоговойфнс #налоговаяприслалаписьмо