Налог на криптовалюту в России 2026: ставки, как считать и платить законно

Криптовалютные сделки перестали быть «территорией догадок»: с 1 января 2025 года правила налогообложения стали прозрачнее. Это не значит, что стало проще «взять и забыть» — наоборот, теперь от инвестора требуется немного бухгалтерской дисциплины: фиксировать даты, курсы, комиссии и хранить документы. Зато наградой за порядок становится спокойствие: понятно, где возникает налог, как его считать и когда платить. В этом материале — самое важное о ставках, базе, майнинге, стейкинге и типичных ошибках, из‑за которых начисляют пени и штрафы. Пишем человеческим языком, показываем на живых примерах и даем пошаговый алгоритм, чтобы вы без лишней нервотрепки выполнили требования закона и сохранили максимум легально.

🏆 Bybit - перейти на официальный сайт

🏆 BingX - перейти на официальный сайт

🏆 SOVA - обменять рубли на криптовалюту

🏆 CRIPTA - обменять рубли на криптовалюту

Главная новость года — криптовалюта юридически признана имуществом. Это закрепило логику, по которой налоги считаются не с «всего оборота», а с финансового результата: сколько заработали в рублях после учета расходов, столько и стало базой для налогообложения. Весь пласт вопросов, которые раньше зависали в воздухе — от НДС до статуса майнинга — теперь получил ответы в нормах.

Вторая вещь, которую стоит запомнить: операции с криптовалютой не облагаются НДС. Это серьезно упрощает жизнь бизнесу и частным инвесторам, отрезая от расчетов сложный косвенный налог. Однако доходы по сделкам в рублевом выражении облагаются: для граждан — НДФЛ, для компаний — налог на прибыль. А для майнеров установлено, что налог возникает на дату получения монет по цене, определяемой по котировкам зарубежных бирж. Наконец, майнинг на упрощенной системе налогообложения запрещен — важная деталь для тех, кто строит инфраструктуру и планирует режим налогообложения.

Итог для практики: вы определяете, когда у вас возникла экономическая выгода, пересчитываете ее в рубли по курсу на дату операции, подтверждаете расходы документацией и применяете ставку, которая соответствует вашему статусу и сумме годового дохода. Этот каркас одинаково работает для продажи, обмена, оплаты товаров, майнинга и стейкинга.

В бытовом измерении это означает предсказуемость. Больше не нужно гадать, «а вдруг налоговая считает по‑другому». Правила известны, а значит, можно выстроить учет так, чтобы и закон соблюсти, и не переплатить.

Для физических лиц действуют базовые ставки НДФЛ: 13% до годового дохода 2,4 млн рублей включительно и 15% — с суммы превышения порога. Это привычная прогрессия, которая применяется и к другим видам доходов, и к операциям с цифровыми активами.

Для организаций, которые ведут операции с криптовалютой или занимаются майнингом, ставка налога на прибыль установлена на уровне 25%. При этом НДС к криптооперациям не применяется. Для майнеров ключевой момент — налоговая база формируется на дату добычи монет по их рыночной стоимости, определяемой по котировкам зарубежных бирж; это и есть доход, который затем учитывается при последующей реализации.

Базовый принцип, который проходит через все правила, прост: облагается экономическая выгода в рублях, а не количество токенов и не валовой оборот. Все, что документально подтверждено и связано с приобретением или обеспечением сделки (включая комиссии), — это ваши расходы, которые снижают налогооблагаемую базу.

Кажется очевидным, что налог появляется при продаже криптовалюты за рубли. Но реальность шире: закон смотрит на сам факт получения экономической выгоды. Как только вы отчуждаете актив и получаете оценимый рублевый результат — это повод считать доход. Поэтому в фокус попадают и обмены, и оплаты покупок монетами, и различные вознаграждения вроде стейкинга.

Есть и противоположные кейсы. Перевод между собственными кошельками, каким бы внушительным он ни был, дохода не создает. Нет отдельного налога на вывод — нет рублевой выгоды, нет и базы. Но стоит в рамках вывода продать актив за фиат — и вот уже появилась реализация, которую нужно посчитать и задекларировать.

В бытовой практике самое «скользкое» место — обмены крипто‑крипто. Кажется, что «рублей в руках не было — значит, налога нет». Но для целей налогообложения доход считается в рублях по рыночной цене отчуждаемой монеты в момент обмена. Это не повод пугаться — просто добавляется шаг с фиксацией курса и дат.

Налог платится с прибыли: доход минус расходы. Доход — это стоимость реализации в рублях на дату сделки. Расходы — документально подтвержденная стоимость приобретения монет плюс сопутствующие комиссии (биржевые и сетевые), а также иные затраты, непосредственно связанные со сделкой.

Этот принцип защищает от абсурдных ситуаций, когда налог пытались бы посчитать со всей выручки, игнорируя первоначальную цену покупки. Чем тщательнее вы собираете документы — тем точнее (и, как правило, ниже) оказывается база. Если бумаг нет, инспекция вправе определить доход без учета расходов, и налог в итоге будет выше.

Практический совет: храните «цепочку доказательств» — от первой покупки с банковской выпиской до отчета биржи по комиссии и скриншота курса на момент сделки. Тогда даже через год можно восстановить хронологию и корректно рассчитать результат.

Алгоритм одинаков и для продажи, и для обмена, и для оплаты товаров. Сначала определяем, что стало налоговым событием, затем фиксируем рублевую цену сделки, добавляем к расходам себестоимость и комиссии, и только после этого применяем ставку с учетом годового порога. Если сделок много, удобно вести трекер — таблицу, где на одной строке одна операция: дата, тип, актив, количество, курс, доход, расход, результат.

Важно помнить про «суммирование года»: налоги считаются по итогам календарного года. Если один трейд дал плюс, а другой минус, они взаимозачитываются. Комиссии также складываются и уменьшают годовой результат. Не бойтесь промежуточных убытков — они помогают законно снизить итоговую базу.

Пример 1. Купили 0,1 BTC за 350 000 руб. вместе с комиссиями. Продали 0,1 BTC за 420 000 руб. Прибыль — 70 000 руб. НДФЛ — 9 100 руб. при годовом доходе до 2,4 млн руб. Это классический кейс, где все прозрачно: есть вход, есть выход, есть разница.

Пример 2. Купили 1 ETH за 150 000 руб. Поменяли 1 ETH на 5 000 USDT, когда рыночная стоимость ETH составляла 180 000 руб. Доход — 180 000 руб., расходы — 150 000 руб., прибыль — 30 000 руб., НДФЛ — 3 900 руб. Дальнейшая покупка другой монеты за USDT налога не создает — он уже рассчитан на этапе обмена ETH на стейблкоин.

Пример 3. За год два трейда: один с прибылью 60 000 руб., другой с убытком 25 000 руб., комиссий подтверждено на 5 000 руб. Итоговая база: 60 000 − 25 000 − 5 000 = 30 000 руб., НДФЛ — 3 900 руб. Даже если в отдельный момент казалось, что «все пропало», годовой срез может оказаться умеренным.

Самый распространенный вопрос — какой курс брать для пересчета. Ответ: на дату сделки (или получения вознаграждения), подтвержденный источником котировок. Для майнинга — котировки зарубежных бирж, для обменов и продаж — рыночная цена отчуждаемого актива. Сохраняйте источник: скриншот с датой, выгрузку API или отчет биржи.

Комиссии учитываются в расходах при наличии доказательств: чек биржи, отчет по ордеру, хэш транзакции с fee в блокчейне. Если документов нет, комиссия превратится в «потерянный расход», а налог — вырастет. Разделяйте операции по годам: дата события определяет налоговый период. Сделка 31 декабря и сделка 1 января попадут в разные декларации даже если связаны между собой по смыслу.

Для майнинга правила особые: доход возникает в момент получения монет, а не в момент их продажи. База — рублевая стоимость добытых монет по котировкам зарубежных бирж на дату начисления. У физлиц это облагается НДФЛ по ставкам 13/15%, у организаций — налогом на прибыль 25%. Такой подход делает учет более требовательным к дисциплине: нужно фиксировать каждое начисление.

Если добыча носит систематический характер и соответствует признакам предпринимательской деятельности, стоит избрать соответствующую форму — ИП или организация — и наладить полноценный бухгалтерский учет. Важный запрет: майнинг на упрощенной системе налогообложения недоступен, что влияет на экономику проекта и структуру расходов.

Стейкинг и проценты по криптодепозитам, как правило, признаются прочими доходами на дату поступления вознаграждения. Для физлиц это также НДФЛ 13/15% с рублевой оценкой начисленных монет или токенов. Для бизнеса — включение в доходы с последующим налогообложением по ставке 25% при учете расходов, если они подтверждены.

Чем точнее собран комплект документов, тем проще доказать корректность расчета. Лучшая практика — хранить не только отчеты площадок, но и независимые фиксации курса и транзакций в сети. Это помогает, если через год‑два сервис меняет формат отчетов или закрывается доступ к истории.

Правильный порядок действий экономит время и деньги. Сначала собираем данные, потом считаем, затем подаем декларацию и платим. Если операций много, заложите пару вечеров на разбор полетов и не откладывайте на последний день — вопросы почти всегда появляются, а документы приходится запрашивать повторно.

Для декларации используется форма 3‑НДФЛ в личном кабинете ФНС. Доходы от криптовалюты отражаются как операции с имуществом и прочие доходы (для стейкинга/майнинга). Подтверждающие файлы можно прикрепить сразу или сохранить до возможного запроса. Сроки стандартные: за 2025 год подача до 30 апреля 2026 года, оплата — до 15 июля 2026 года.

Если в определенный момент у вас нулевая или отрицательная разница, это не означает «ничего не делать». Поданная декларация с зафиксированным убытком — инструмент, который может уменьшить будущую базу. Плюс, это формирует вашу «историю прозрачности» в глазах инспекции.

Бизнесу необходим раздельный учет: по видам операций, по датам, по активам. Налог на прибыль по ставке 25% требует аккуратно подтверждать расходы. НДС к операциям с криптовалютой не применяется, что упрощает цепочку, но не отменяет необходимость первички и бухгалтерских регистров.

Для майнинга и валидирования организуйте регулярную фиксацию котировок на момент поступления вознаграждений и храните логи по каждому узлу или пулу. От корректности этих данных зависит правильность базы и отсутствие претензий. Если компания еще только выбирает структуру, учитывайте запрет на УСН для майнинга при финансовом моделировании.

Звучная формулировка «налог на вывод» живет только в чатах. В реальности налога на вывод нет: перевод фиата на карту после продажи — это перемещение средств, а само налоговое событие уже было — продажа за рубли. Налог считается с положительной разницы между доходом и расходами по сделке реализации.

То же верно и для перевода между собственными криптокошельками: здесь нет отчуждения имущества, а значит, нет дохода и базы. Но стоит оплатить товар или обменять актив на другой — и появляется реализация, которую надо оценить в рублях на дату события.

Практическое правило: задавайте себе один и тот же вопрос — «получил ли я экономическую выгоду в рублях?» Если да — ищите документы, фиксируйте курс, считайте разницу. Если нет — вероятнее всего, налога нет, но хранить истории операций все равно полезно.

Оплачивая покупки криптовалютой, вы фактически продаете актив по цене товара/услуги. Закон смотрит на это как на отчуждение имущества. Доход — рублевая стоимость покупки на дату оплаты, расход — ваша себестоимость монет. Разница облагается НДФЛ по обычным ставкам.

Пример. Вы купили ноутбук за 100 000 руб., оплатив 0,12 BTC. Себестоимость этих 0,12 BTC у вас была 85 000 руб. Доход — 100 000 руб., расходы — 85 000 руб., прибыль — 15 000 руб., НДФЛ — 1 950 руб. Если бы вы не хранили документы по первоначальной покупке биткоина, пришлось бы считать с 100 000 руб. без учета расходов — переплата стала бы ощутимой.

Штрафы и пени возникают не только из‑за неуплаты, но и из‑за неправильного расчета базы. Типичные истории начинаются с уверенности «крипта анонимна, никто не узнает», продолжаются несохраненными документами и заканчиваются требованием пояснений, когда банк или биржа раскрывает данные по транзакциям. Чем прозрачнее учет — тем меньше поводов для вопросов.

Еще один распространенный риск — неправильный курс для рублевого пересчета или неверная дата события. Ошибся днём — сместил цену и базу. Ошибся источником — потерял доказательства. Поэтому так важны скриншоты и выгрузки с датами и временем, а не просто «средняя цена за день с чужого сайта».

Профилактика всегда дешевле исправления ошибок. Наладьте простой, но регулярный процесс учета — от ежемесячной выгрузки отчетов до резервных копий. Если совершаете крупные сделки, полезно откладывать деньги на налог сразу — как страховой буфер.

Если вы хотите купить или продать BTC или USDT и одновременно получить удобные отчеты для учета, выбирайте надежные площадки. Подбирайте сервис под задачу: быстрый обмен, выгодный курс или активная торговля — и не забывайте сохранять выгрузки операций.

Применяется НДФЛ: 13% при годовом доходе до 2,4 млн руб. и 15% с суммы, превышающей этот порог. Ставка считается по итогам календарного года.

Организации платят налог на прибыль по ставке 25%. Операции с криптоактивами НДС не облагаются.

Отдельного налога на вывод нет. Налог возникает при реализации: продаже за фиат, обмене, оплате товаров/услуг. Перевод между своими кошельками доходом не является.

Рассчитать прибыль в рублях, подать 3‑НДФЛ в личном кабинете ФНС, уплатить НДФЛ. За 2025 год — подать до 30.04.2026, заплатить до 15.07.2026.

Уплата налога не требуется, но подать декларацию полезно, чтобы зафиксировать убыток и уменьшать им будущую базу.

Да. Доход определяется в рублях по цене отчуждаемого актива на дату обмена; к расходам относится себестоимость, разница облагается НДФЛ.

При наличии документов комиссии уменьшают базу. Сохраняйте отчеты бирж и хэши транзакций с указанием fee.

Майнинг — на дату получения монет по рыночной стоимости; стейкинг и проценты — как прочие доходы. Для физлиц — НДФЛ 13/15%, для организаций — налог на прибыль 25%.

Нет. Операции с криптовалютой НДС не облагаются.

Начисление налога, пени и штрафа. Инспекция использует банковскую аналитику и данные площадок, поэтому корректная декларация и документы — лучшая защита.

Материал носит информационный характер. Если у вас много операций, сложные цепочки обменов или доходы от майнинга/стейкинга, заранее готовьте детальный учет и подтверждающие документы — это сбережет время и деньги на этапе декларирования и исключит споры с инспекцией.