Bankoff: нужно ли отчитываться перед налоговой РФ

Один из сервисов, которые позволяли россиянам принимать средства из-за рубежа, стал Bankoff.

По данным Crunchbase, компания Bankoff зарегистрирована в США, штате Делавэр.

Как заявлено на официальном сайте Bankoff: "Bankoff — это финансовая технологическая компания, а не банк”.

Карты обслуживались платежными системами Visa и Stripe. «Счёт» в Bankoff — долларовый.

На настоящий момент сервис приостановил обслуживание виртуальных карт в связи с большим наплывом транзакций из РФ. Средства пользователей заморожены на неопределенное время. Несмотря на это, тем, кто пользовался Bankoff и планирует пользоваться аналогичными сервисами, следует знать следующее, чтобы не нарушать российское валютное законодательство.

Чем является карта Bankoff для законодательства?

Карта, которую пользователь открывает в Bankoff, является электронным средством платежа с точки зрения российского законодательства.

Электронное средство платежа — это средство или возможность осуществлять безналичные денежные переводы с применением электронных носителей информации или информационных технологий (п. 19 ст. 3 Федерального закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Наиболее распространенные электронные средства платежа — банковская карта или электронный кошелек.

Таким образом, пользователь Bankoff открывает себе виртуальный счет/карту, а не банковский счет.

Обязанности российских валютных резидентов

Статья 12 Федерального закона о валютном регулировании № 173-ФЗ от 10.12.2003 (далее — «Закон о валютном регулировании»), которая определяет порядок отчетности российских валютных резидентов по зарубежным банковским счетам, распространяется и на переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (далее — «ЭСП»).

Ниже приводятся основные ограничения, распространяющиеся на валютных резидентов, в отношении зарубежных ЭСП.

Запрет оплаты товаров, услуг, работ. Во-первых, запрещено использовать ЭСП, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг, без открытия банковского счета на территории РФ для оплаты товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также операций, связанных с осуществлением внешнеэкономической деятельности и договорами займа (абз. 4 ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

Обязанность отчитаться при превышении лимита в 600 тыс. руб. Во-вторых, налоговые резиденты РФ обязаны представлять в налоговые органы отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Это распространяется только на те ЭСП, сумма зачисленных средств по которым за отчетный год превышает 600 тыс. рублей или ее эквивалент в иностранной валюте. За такие переводы надо отчитаться в налоговый орган по Правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (абз. 4 ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

Отчитываются только налоговые резиденты. Обязанность по предоставлению отчетности не распространяется на лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, то есть лицами, которые проводят более 183 календарных дней в РФ (абз. 1 ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

Текущие валютные ограничения

Абз. б) п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» с 1 марта 2022 года запрещено зачисление валютными резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами РФ банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Вывод

Таким образом, несмотря на приостановку работы Bankoff, если пользователь является налоговым резидентом РФ, и сумма транзакций превышает 600 тыс. руб., такой пользователь должен отчитаться перед налоговой.