Автоматическая упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН вводят в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Со следующего года будут добавлять и другие регионы. Эксперимент с АУСН продлится до 31 декабря 2027 года.

Бизнесу станет проще работать с государством и вести отчетность. Не нужно будет самостоятельно считать налог, сдавать декларации, отчетность и платить взносы. Не будет выездных налоговых проверок (только камеральные раз в год).

Отчетность станет еще проще, а в большинстве случаев ее не будет вообще;

Нет страховых взносов;

Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов;

Доходы и расходы определяются по данным ККТ, сведений банков и данным, которые налогоплательщики указали в личном кабинете;

Налог рассчитывается автоматически налоговым органом;

Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

У новых предпринимателей будет 30 дней для подачи заявления о выборе АУСН. Если не успеть, то придется ждать до 2023 года.

Для действующих организаций и ИП АУСН будет доступен с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря 2022 года.

численность работников не более пяти человек;

годовой доход не более 60 млн рублей;

остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;

расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;

зарплату выплачивают только в безналичной форме;

не применяют другие специальные налоговые режимы.

По ставке «Доходы» налог будет 8%, если «Доходы минус расходы», то 20% и минимальным налогом 3% от доходов.

Налоговый период — месяц.

Новая система будет похожа на режим для самозанятых. Не нужно будет сдавать отчетность, подавать декларации и вести КУДиР (книгу учёта доходов и расходов). Раз в месяц НДФЛ удержит банк и сам отправит в налоговую.

Если ИП:

НДС, кроме импортного или агентского;
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме доходов от дивидендов, выигрышей, по ипотечным ценным бумагам;
налога на имущество физлиц, которое используется для предпринимательской деятельности. Исключение — налог, рассчитанный по кадастровой стоимости.

Если ООО:

НДС, кроме импортного или агентского;
налога на прибыль, рассчитанного по стандартной ставке;
налога на имущество организаций, кроме рассчитанного по кадастровой стоимости.

Применять новый режим не смогут:

Банки, микрофинансовые организации и страховые компании;
Иностранные фирмы;
Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
Ломбарды;
Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.

Полный список здесь.

В ФНС больше не нужно подавать:

декларацию по УСН;

расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физлица;

расчет по страховым взносам.

В ПФР больше не нужно подавать:

сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М);

сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).

В ФСС больше не нужно подавать:

расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС);

заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;

заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие.

В каких случаях будет отчетность?

Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды;
Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС;
При применении АУСН по-прежнему необходимо предоставлять в фонды сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы, если заключаются договоры ГПХ.

После перехода на АУСН налогоплательщик обязан уполномочить свой банк на передачу сведений об операциях по счёту в ФНС, иначе режим не будет работать.

Подать заявку на регистрацию ИП или ООО можно на сайте.

Уполномоченные банки, которые участвуют в эксперименте с АУСН:

Модульбанк;
Сбербанк;
Альфа-Банк;
Точка;
Промсвязьбанк.

Автоматическая упрощенная система налогообложения (АУСН)

Преимущества АУСН.

Как перейти на АУСН?

Кто может перейти на АУСН?

Налоги на АУСН.

Какие налоги не платят на АУСН?

Кто не может выбрать АУСН.

Упрощение и отмена отчетности.