Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года, 5 подсказок, как подготовиться к нему
Меня зовут Ирина, я бухгалтер со стажем работы более 20 лет, есть опыт в оптимизации учета коммерческих организаций.
Предоставляю бухгалтерские услуги для предпринимателей и организаций малого и среднего бизнеса.
В данной статье я хочу рассказать о том, что нужно учесть, чтобы перейти на единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года, чтобы упростить себе работу в будущем году
С 1 июля этого года на ЕНП можно было перейти добровольно. Известны сложности, с которыми столкнулись коллеги, участвовавшие в эксперименте. А с 2023 года сложности добавятся. Ведь меняются все сроки, а также порядок уплаты НДФЛ.
Рекомендую план действий, который позволит избежать эти сложности:
1. Подключитесь к личному кабинету на сайте ФНС чтобы отслеживать свои платежи на едином счете и взаимодействовать с инспекторами, налоговики рекомендуют подключить личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (информация от 01.09.2022 на сайте ФНС nalog. gov. ru).
Личный кабинет понадобится вам в работе, в том числе:
· Для отправления в налоговую уведомление на зачет ЕНП, это будет удобней, чем через программы по сдаче отчетности;
· Для просмотра сальдо своего счета (ЕНП) в режиме онлайн;
· Для отслеживания, как налоговики распределили суммы с ЕНС в счет налогов и взносов;
· Для просмотра срока предстоящих платежей, расшифровку пеней, недоимки, блокировки и прочее;
· Для получения справки о распределении единого платежа в счет налогов и взносов.
2. Проведите сверку с ИФНС
Сверьте расчеты с ИФНС и снимите разногласия до конца года.
Налоговики сформируют сальдо на ЕНС на 1 января 2023 года исходя из данных, которые у них будут 31 декабря текущего года (ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В сальдо учтут переплату в пределах трех лет и обязательства по налогам и взносам, если срок взыскания не истек на 31.12.2022.
3. Измените расчет зарплатного аванса
С 2023 года вы будете удерживать НДФЛ не только при окончательной выплате зарплаты, но и с аванса. Облагаемый НДФЛ доход в виде зарплаты будет возникать в день выплаты денег работнику.
4. Измените зарплатные сроки
В 2023 году срок уплаты НДФЛ будет зависеть от того, когда вы перечислили суммы работникам и удержали налог.
Удержанный налог с 1-го по 22-е число включительно будете платить не позднее 28-го числа текущего месяца. А налог, который вы удержали с 23-го числа до конца месяца, будете перечислять не позже 28-го числа следующего месяца.
Соответственно, если вы выплатили зарплатный аванс работнику 22-го числа, удержанный налог вы перечисляете в бюджет в текущем месяце. Если выплатили 23-го или позднее — в следующем месяце.
Не забудьте внести изменения во внутренние документы компании, об изменении сроков выплаты зарплаты.
5. Подготовьтесь к новой работе по оформлению платежей на единый налоговый счет (ЕНС)
Решите, как будете платить налоги. Разберитесь с новыми правилами налоговых платежек и выберите, как вам удобнее поступить в 2023 году при перечислении на ЕНС:
Первый вариант — перечислять все налоги и взносы по новым правилам на единый счет и подавать уведомления.
Второй вариант — указывать в платежных поручениях, какой налог или взнос перечисляете, ставите КБК налогов или взносов, которые перечисляете.
При втором варианте, уведомления об исчисленных суммах не требуются, платеж сразу зачислят на нужный КБК. Но если компания хотя бы раз подаст уведомление, придется это делать постоянно.
Независимо от того, как вы будете платить налоги и взносы, отразите переход на ЕНС в бухучете. Для этого введите для ЕНС отдельный субсчет к счету 68. На этот счет перенесите переплату и недоимку по конкретным налогам, взносам и штрафам, которую выявили на 31 декабря 2022 года.
Уплату налогов единым платежом отражайте на новом субсчете. А затем проводите зачет единого платежа в счет платежей по конкретным налогам и взносам.
Если у вас есть вопросы по данной теме или по другим вопросам налогообложения, бухгалтерского учета, готова ответить вам.
электронная почта: nim083@yandex. ru
телефон (WhatsApp, Viber) +79118431350