Как получать платежи от Apple, Google (app store, google play) и Steam – страны для россиянина, налоги ИП, ООО, физлица

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогового планирования (личные и бизнес налоги в разных странах), криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов и наоборот, оплаты за рубеж иностранным поставщикам и подрядчикам в условиях санкций.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали юрисдикции ОАЭ, Гонконга, Сингапура, Кипра, Армении, Грузии, Киргизии и Казахстана как хабы для работы с иностранными компаниями, разобрали как принимать платежи в условиях санкций с помощью криптовалюты, через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff.

Сразу скажу, что прием платежей на счета в российских банках мы сейчас не рассматриваем, так как:

• во-первых, вариантов практически не осталось (открыть новый валютный счет в долларах очень сложно),
• во-вторых, если у кого-то уже есть давно открытый валютный счет для приема платежей, либо его устраивает новая комиссия Райффайзенбанка (да, там 50%, но не более 10000 USD и при больших суммах комиссия может быть не такой страшной), то вряд ли такой разработчик в принципе окажется на странице с этой статьей – он просто дальше будет принимать платежи также как принимал раньше.
  

Поэтому исходим из того, что если Вы читаете эту статью, то скорее всего Вы ищите пути работы с Apple, Google и Steam через зарубежные юрисдикции.

В рамках статьи мы сделаем только общий разбор, так как более глубокие нюансы мы рассматривали в отдельных статьях про каждую страну, а индивидуальный разбор можно получить, обратившись ко мне напрямую.

Сразу скажу, что основная проблема всегда с Google. Дело в том, что у Google, в отличие от того же Apple, есть требование о том, чтобы компания и счет были в одной стране.

То есть если у Вас компания будет в Гонконге, а счет на эту компанию будет в Турции, то google это не устроит и они не готовы будут отправлять платежи.

Поэтому чаще всего если клиент работает с google, то мы сразу сильно сужаем количество стран, которые есть смысл рассматривать.

Например, Google не делает выплаты в Киргизию (Кыргызстан).

В июле 2023 года активно ходили новости, что Google начнет делать выплаты в Киргизию, по итогу Google разрешил разработчикам из Киргизии загружать свои приложения в Google play, но только бесплатные. Возможности создать аккаунт продавца и получать платежи за платные игры и покупки внутри приложений для Киргизии до сих пор нет.

Список доступных стран, куда Google может делать выплаты доступен по ссылке (для возможности получения платежей нужно, чтобы страна была отмечена галочкой в столбце «Регистрация продавцов»).

Помимо тех юрисдикций, по которым я ранее уже публиковал статьи, еще одним доступным вариантом является Бахрейн. По нему мы также сделаем статью в ближайшее время. Страна достаточно интересна в плане налогов (хотя есть нюансы) и особенно интересна после того, как в ОАЭ появился корпоративный налог.

В деталях разбор стран делали в других статьях, все ссылки размещены в самом начале статьи.

Регистрация компании в другой стране накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:

• В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
• Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).
  

Обязанности по КИК возникают только при регистрации компании в другой стране (ООО), при регистрации ИП в зарубежных странах данных обязательств не возникает.

Также отмечу, что если компания будет зарегистрирована в стране ЕАЭС, то контролирующее лицо освобождается от уплаты налога КИК:

Однако вхождение страны, где у Вас зарегистрирована компания, в ЕАЭС никак не освобождает от подачи уведомления об участии и уведомления о КИК.

Вопрос уже разбирали в предыдущих статьях, поэтому я лишь вкратце отмечу следующее:

• в случае, если у Вас зарегистрировано ООО за границей, то можно в любом случае, поскольку иностранное ООО не является валютным резидентом РФ и на него не распространяются валютные ограничения РФ. Ограничения будут касаться только Вас как резидента РФ при получении дивидендов от своей компании.
• в случае, если у Вас зарегистрировано ИП за границей, то все зависит от того, в какой стране у Вас открыт счет:
  

А) ИП, проживающий более 183 дней в России, имеет право законно принимать платежи только на счета в тех странах, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией, либо которые являются членами ЕАЭС.

Б) ИП, проживающий более 183 дней за пределами РФ, может принимать платежи на счета в любых странах.

Правовое обоснование можно посмотреть в моих предыдущих статьях, дублировать его здесь не буду.

Есть правда точка зрения о том, что абзац 2 ч.5 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" разрешает принимать платежи вообще куда угодно даже при проживании в РФ, но я вижу в таком толковании ряд рисков - этот момент разберем в следующих статьях.

Тем не менее, поскольку у нас уже были кейсы, когда давали одни разъяснения, а затем давали пояснения, что «в предыдущих пояснениях имелось ввиду другое и на самом деле нельзя», у меня есть некий скепсис в отношении толкования данных разъяснений как «можно вообще все».

А какой у Вас опыт регистрации бизнеса в других странах и приема платежей через них от apple, google и steam?

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.

2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с ОАЭ, Гонконгом, Сингапуром, Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, Кипром, UK, Испанией, Португалией и другими странами.

3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), статусом налогового резидента, а также по многим другим сопутствующим вопросам.

4. Помочь по вопросам налогового законодательства других стран.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

[email protected],

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.