{"id":14289,"url":"\/distributions\/14289\/click?bit=1&hash=892464fe46102746d8d05914a41d0a54b0756f476a912469a2c12e8168d8a933","title":"\u041e\u0434\u0438\u043d \u0438\u043d\u0441\u0442\u0440\u0443\u043c\u0435\u043d\u0442 \u0443\u0432\u0435\u043b\u0438\u0447\u0438\u043b \u043f\u0440\u043e\u0434\u0430\u0436\u0438 \u043d\u0430 5%, \u0430 \u0441\u0440\u0435\u0434\u043d\u0438\u0439 \u0447\u0435\u043a \u2014 \u043d\u0430 20%","buttonText":"","imageUuid":""}

[2023] В какой стране и зарубежном банке открыть счет ИП и ООО из России, чтобы законно принимать оплату (валюту)?

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов в условиях санкций.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали как принимать платежи в условиях санкций через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff, юрисдикцию ОАЭ как хаб для работы с иностранными компаниями, а также разобрали вопросы оплаты налогов с продажи криптовалюты.

В рамках данной статьи мы разберем вопросы, связанные с валютными ограничениями РФ по приему платежей на счета в зарубежных странах и разберемся на счета в каких странах и банках можно принимать платежи от иностранных клиентов, а на какие нельзя.

Сложностей больше не в том, чтобы найти страну и открыть в ней зарубежный счет для приема платежей, а в том, чтобы оформить это легально, поскольку в случае, если при приеме платежей на счета в зарубежных банках Вами будет допущено нарушение валютного законодательства, то Вам грозит штраф по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ (20-40% с оборота) и как я вижу по клиентам, которые обращаются ко мне в 2023 г., многие из них допустили подобные нарушения в 2022 г.

1. Законно ли в 2023 г ИП и ООО из России принимать платежи на зарубежные счета в банках Грузии, Армении, Казахстане, Турции, Киргизии, Узбекистане, Сербии, Таиланде, Индонезии, ОАЭ, Израиле?

ИП, проживающий более 183 дней в России, имеет право законно принимать платежи только на счета в тех странах, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией, либо которые являются членами ЕАЭС.

Если Вы более 183 дней в году проживаете в России и будете принимать платежи на счета в тех странах, с которыми у России нет автоматического обмена и которые не входят в ЕАЭС, это будет нарушение валютного законодательства.

Смотрим закон:

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг

5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Если же Вы более 183 дней в течение года будете находиться за пределами России, то данное ограничение Вас не будет касаться и тогда можно принимать платежи куда угодно:

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг

8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, …, не применяются … к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, ….

Еще частый вопрос, который я слышу - мол, вроде же в 2022 г. запретили принимать оплату на зарубежные счета?

Такой запрет действительно был, однако он в настоящий момент отменен Указом Президента от 5 июля 2022 г.:

Указ Президента РФ от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации"

1. Установить, что:

а) требования статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" о репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, выполнение для них работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, исполняются в определенном в соответствии с пунктом 2Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 г. N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" размере, но не менее суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже;

Поскольку требование об обязательной продаже валютной выручки было отменено еще раньше, а именно отменено Протоколом заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 июня 2022 года № 61, соответственно и требование о репатриации отменено также полностью.

2. Какая ответственность грозит ИП и ООО из России за прием платежей на зарубежный банковский счет в стране, с которой у России нет автоматического обмена и которая не является членом ЕАЭС?

Ответственность грозит по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, а именно ответственность за незаконные валютные операции:

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации …

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции.

3. Какую страну выбрать ИП и ООО из России для приема платежей на зарубежный банковский счет - Грузия, Армения, Казахстан, Турция, Киргизия, Узбекистан, Сербия, Таиланд, Индонезия, ОАЭ, Израиль?

Как мы уже разобрались выше, если Вы не проживаете в России, то Вы имеете право принимать платежи на счета в любых странах. Если же Вы более 183 дней в течение года проживаете в России, то в таком случае Вы имеете право принимать платежи только на счета в странах, с которыми есть автоматический обмен налоговой информацией или на счета в странах ЕАЭС.

Таким образом, нам нужно найти страны, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией и выделить страны ЕАЭС.

Смотрим список стран, с которыми у России есть автоматический обмен.

Из него мы понимаем:

  • ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Армении, поскольку Армения член ЕАЭС.
  • ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Киргизии (Кыргызстане), поскольку Киргизия член ЕАЭС.
  • ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Казахстане, поскольку Казахстан член ЕАЭС и с ним есть автообмен.
  • ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Турции, поскольку с Турцией есть автоматический обмен налоговой информацией.
  • ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Грузии, поскольку с Грузией нет автоматического обмена налоговой информацией, и она не является членом ЕАЭС.
  • ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Узбекистане, поскольку с Узбекистаном нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
  • ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Сербии, поскольку с Сербией нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
  • ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Таиланде, поскольку с Таиландом нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
  • ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Индонезии, поскольку с Индонезией есть автоматический обмен налоговой информацией.
  • ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в ОАЭ (Дубае), поскольку с ОАЭ у России есть автоматический обмен налоговой информацией.
  • ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Израиле, поскольку с Израилем у России есть автоматический обмен налоговой информацией.

4. В какой стране открыть ИП для приема валютных платежей на зарубежный банковский счет за товары и услуги от иностранных заказчиков и покупателей?

С учетом изложенного выше, я рекомендую варианты с Арменией, Казахстаном, Киргизией. Также рассмотрим Грузию, поскольку Грузия очень популярна на практике для релокации и регистрации ИП.

Рассмотрим пока только варианты с ИП, поскольку здесь вариантов меньше и их проще описать. Более подробную публикацию по выбору страны для регистрации бизнеса, где речь будет идти сразу и об ИП и об ООО я сделаю далее.

Данный вопрос нужно разбирать индивидуально, но для ориентира приведу информацию по налогам ИП для этих стран в таблице:

Отмечу, что информация приведена исключительно для примера. На практике часто приходится сталкиваться с тем, что многие компании, которые помогают с регистрацией ИП за границей, просто обозначают список стран, где можно зарегистрировать ИП, и указывают минимальную ставку налога.

Вместе с тем, нужно учитывать множество нюансов при выборе страны для регистрации ИП для получения оплаты от иностранных клиентов за услуги и товары:

  • у каждой страны разные нюансы освобождения от НДС в зависимости от контрагента и прочих факторов.
  • Значение имеет есть ли у страны с РФ соглашение об избежании двойного налогообложения (например, с Грузией нет автоматического обмена налоговой информацией, поэтому если Вы будете проживать в РФ, то Вам запрещено будет принимать платежи на грузинские счета).
  • В отдельных странах можно получить налоговые льготы по определенным видам деятельности и тогда налог будет вообще 0%.
  • в разных странах возможны разные способы перевода денег в РФ, поэтому можно открыть ИП за рубежом, открыть счет, а потом выяснить, что переводы в РФ будут с конвертацией по курсу на 3-5% хуже, чем из других стран.
  • у разных стран разная практика работы с криптовалютой (если Вы планируете покупать или продавать криптовалюту с зарубежного счета).
  • если у Вас есть иностранные субподрядчики - нужно учитывать, что в отдельных странах Вы можете попасть на агентский НДС (Вас обяжут при выплате подрядчику удержать сумму НДС за него и заплатить ее в бюджет). В этом случае Вы можете попасть на дополнительный налог до 20% с таких выплат.
  • также следует учитывать сложность отчетности в конкретной юрисдикции. Где-то все можно делать самому, а где-то придется платить бухгалтерам ежемесячные платежи.
  • в интернете очень много неполной и недостоверной информации о налогообложении ИП за рубежом. Например, все активно рекламируют Грузию с ее налогом на Малый бизнес 1%, забывая добавить, что не все виды деятельности подпадают под Малый бизнес. Например, если Вы занимаетесь консалтингом, то Вы не можете применять систему налогообложения "Малый бизнес" и тогда можно попасть на базовую ставку подоходного налога в Грузии - 20%. Также в интернете повсеместно пишут "в Грузии экспорт услуг и товаров не облагается НДС" - также освобождение действует не всегда и зависит от того, кто Ваш контрагент.

Нужно учитывать, что все приведенные варианты налогообложения – это упрощенные налоговые режимы, на них не распространяются даже заключенные Соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому в случае, если Вы будете проживать в России, то Вам сверху придется платить налоги в России без вычета суммы уплаченных в стране регистрации ИП налогов.

Если Вы будете жить не в РФ, а в другой стране (но не совпадающей со страной, где у Вас зарегистрировано ИП), то у Вас также с высокой долей вероятности будет обязанность платить налоги в стране проживания (если Вы будете в ней налоговым резидентом и у Вас не будет налоговых льгот).

Поэтому популярный в интернете вариант «открою ИП в Грузии, а жить буду в Европе, буду платить всего 1%» на практике не работает, так как Вы все равно попадете на налоги в Европе.

5. В каких зарубежных банках ИП и ООО из России открыть счет для получения платежей от иностранных заказчиков - Грузия, Армения, Казахстан, Турция, Киргизия, Узбекистан, Сербия, Таиланд, Индонезия, ОАЭ, Израиль?

Отмечу, что банковский счет именно на ИП или ООО из России сейчас открыть практически невозможно. Счет можно открыть только личный, но есть решение.

По банкам, которые без проблем открывают банковские счета и карты россиянам без дополнительных документов (трудовых договоров и т.п.) на конец апреля 2023 года у вас выбор следующий:

  • Грузия – Bank of Georgia (можно премиальное обслуживание Соло), TBC (но TBC выдает россиянам карты, которые работают только в самой Грузии, поэтому смысла нет). В интернете много информации мол «в декабре Bank of Georgia начал массово закрывать счета россиянам» - это не так. Счета действительно закрывали активно, но только тем, кто занимается арбитражем криптовалюты (а это предполагает обороты часто от миллиона долларов в месяц по счету) и коснулось это не только россиян – молдаванам также активно блокировали счета за операции с криптовалютой в Грузии.
  • Армения – только Unibank - быстро (мне выдали карту за 2 дня), удобно, но дорого. Последняя время были отзывы, что перестали открыть счета россиянам просто по загранпаспорту.
  • Казахстан – Фридом Финанс KZ (самый популярный у россиян сейчас), Халык банк (самый крупный и надежный банк Казахстана), Каспи (карта только в тенге – невыгодно будет платить за границей из-за двойной конвертации, зато ее выдают в банке моментально), можно и в других, но эти более популярные. Также предварительно нужно сделать ИНН, его можно сделать дистанционно, я в свое время за эту услугу заплатил 4000 руб. Сделали за 2 дня.
  • Турция. Основные банки для открытия счета россиянином в Турции пока остаются те же, что были и в прошлом году - Denizbank (Денизбанк), Ziraat Bankasi и Vakif.
  • Таиланд – в основном мои клиенты открывают счета в Bangkok Bank. Счет можно открыть просто по паспорту без дополнительных документов, но счет откроют только в тайских батах – платежи на него принимать можно, но они будут зачисляться с конвертацией в баты. Правда стоит отметить, что курс конвертации у банка хороший – потери будут не более 1% на конвертации. В банках Таиланда процветает традиционная российская технология «счет откроем, но только если оформите страховку жизни и здоровья». Часто выгоднее воспользоваться услугами «помогашки», который сходит с Вами и поможет открыть счет – это позволит избежать ненужной страховки и по итогу будет даже выгоднее, чем идти самому и платить за страховку.
  • Индонезия – у всех моих клиентов счет в одном и том же банке - Bank Permata.
  • ОАЭ - First Abu Dhabi Bank и Emirates NBD Bank. Открыть счет в ОАЭ реально только если Вы получите резидентскую визу по одному из оснований – фриланс виза, покупка недвижимости на сумму от 205 тыс. долларов США или через трудоустройство.
  • Узбекистан – Капиталбанк, Ipak Yuli.
  • Также у нас есть опыт работы с Камбоджей, а именно с ACLEDA Bank, но счет также открывают только при предоставлении документов о трудоустройстве в Камбодже (на практике народ конечно просто покупает эти документы).

6. Может ли ИП и ООО из России принимать платежи за товары и услуги от иностранных клиентов на зарубежный банковский счет и оставаться при этом на УСН?

Да, ИП и ООО могут оставаться на УСН при получении платежей от иностранных клиентов на свои зарубежные счета, ограничений на это нет.

Также отмечу, что в отличие от ПСН, даже если Вы переедете и не будете жить в России, право на применение УСН за Вами все равно сохраняется. Смотрим разъяснения МинФина:

Министерство финансов Российской Федерации

Письмо

№ 03-04-05/96589 от 29.12.2018

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Кодекса упрощённая система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход на упрощённую систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.

Ограничения на применение упрощённой системы налогообложения указаны в пункте 3 статьи 346.12 Кодекса.

Возможность применения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

7. Может ли ИП из России принимать платежи за товары и услуги от иностранных клиентов на зарубежный банковский счет и оставаться при этом на ПСН (патенте)?

Да, ИП может применять ПСН (патент) и получать оплату на свои зарубежные счета от иностранных контрагентов при соблюдении определенных требований.

Разберем требования на примере патента на разработку программного обеспечения (ПСН - патент для IT):

  • предмет договора включает в себя только разработку программного обеспечения – никаких «консультационных услуг», никаких услуг по «управлению командой разработчиков» и т.д. Под патент подпадает сама разработка, а также настройка, адаптация, модификация ПО и т.п.

  • местом заключения в договоре должен быть прописан город, в котором выдан патент. То есть если патент получен в Москве, а в договоре будет прописано место заключения «Нью-Йорк» - налоговая скинет Вас с патента на УСН. Или если патент приобретен, условно, в Томске, а в договоре местом заключения будет Москва – аналогично под патент это подпадать не будет.

  • обязательно должен быть ОКВЭД 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» - только он подпадает под патент (62.02 и т.п. под патент не подпадают).
  • в рамках патента нельзя привлекать субподрядчиков других ИП.

Смотрим разъяснения МинФина на этот счет:

Министерство финансов Российской Федерации

ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 5 октября 2017 года № 03-11-12/65005

[О применении ПСН при оказании услуг по разработке программного обеспечения для иностранных контрагентов]

В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не содержит запрета на оказание названных услуг, используя информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам, в том числе иностранным заказчикам.

Аналогичная позиция содержится и в более свежих разъяснениях МинФина:

Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг по обслуживанию сайтов.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМОот 20 февраля 2021 г. N 03-11-11/12126

Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса вправе применять ПСН в отношении данного вида предпринимательской деятельности.

При этом глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание услуг в рамках ПСН заказчикам, местонахождение (место жительства) которых находится в других субъектах Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.

Важный момент - ПСН (патент) действует только на территории того региона, где он выдан. Если Вы при этом будете проживать за границей, у Вас нет сотрудников в регионе действия патента и платежи Вы тоже будете получать от зарубежных заказчиков, то ПСН в данном случае применять нельзя - только УСН.

8. Как налоговая может узнать о зарубежных счетах ИП и ООО из России в банках Грузии, Армении, Казахстане, Турции, Киргизии, Узбекистане, Сербии, Таиланде, Индонезии, ОАЭ, Израиле?

Налоговая может узнать о Ваших зарубежных счетах в рамках автоматического обмена налоговой информацией.

Формально принцип очень простой – если Вы открыли счет в стране, с которой у России есть автоматический обмен налоговой информацией, то каждый год банк, в котором Вы открыли счет, должен передать информацию в налоговую своей страны, а уже она должна будет передать информацию в налоговую Вашей страны.

Также стоит отметить, что те страны, которые пока не подключились к автоматическому обмену, могут в любой момент это сделать, в частности Грузия и Таиланд планируют это сделать в 2023 г. (правда по Грузии сложно представить, чтобы она именно в Россию начала передавать информацию).

На практике все работает не так гладко. Примеры:

  • вот здесь разбирали ситуацию с ОАЭ. Формально автоматический обмен налоговой информацией между ОАЭ и Россией есть, но на практике он не работает из-за того, что счета россиянам открывают только по резидентской визе, в связи с чем банки ОАЭ рассматривают Вас как резидента ОАЭ и информацию никуда не передают, поскольку информация передается не по принципу паспорта, а по принципу резидентства. Правда здесь банки ОАЭ немного хитрят – формально речь должна идти о налоговом резидентстве, но они учитывают именно "административное резидентство" – то есть сам факт наличия резидентской визы (хотя наличие такой визы Вас не обязывает проживать в ОАЭ – достаточно раз в полгода появляться в ОАЭ и Вы можете по факту и дальше жить в России).
  • на практике я вижу разную картину в разных странах и банках по моим клиентам. Если при открытии счета у Вас запрашивали ИНН российский – тогда информация 100% будет передана в российскую налоговую. Если же Вы при открытии счета предоставляли документы о проживании в другой стране (договор аренды, трудовой договор) и банк зафиксирует в документах Ваш иностранный адрес, то далеко не факт, что информация будет передана в российскую ФНС в рамках автоматического обмена (тут как повезет).

Через какие источники ФНС России может узнать о Ваших счетах:

  • упомянутый выше автоматический обмен налоговой информацией (CRS).
  • также есть Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для осуществления налогового администрирования от 2 ноября 2018 г. (Россия его ратифицировала в 2020 г.), доступен по ссылке. Он правда ратифицирован пока не всеми странами.

Подробнее об обмене в периметре СНГ вот здесь.

Смотрим какая информация передается по этому Протоколу:

Согласно разделу II «Приложению № 2 к Протоколу, компетентные органы государств - участников обмена обмениваются информацией о следующих видах доходов физических лиц государств - участников обмена:

доходы от работы по найму;

вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;
дивиденды;
роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности (при наличии в информационных ресурсах) ;
доходы от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг) ;
доходы от отчуждения долей в уставном фонде (капитале) юридического лица;
доходы от отчуждения недвижимого имущества (при наличии в информационных ресурсах);
иные доходы.

Таким образом:

  • если счет открыт в стране, с которой у России есть автоматический обмен – высокий риск передачи информации в ФНС России. Исключение может быть только для случаев, когда при открытии зарубежного счета Вы предоставляли подтверждение о проживании за пределами РФ.
  • если счет открыт в стране, с которой у России нет автоматического обмена – основной шанс на получение информации у ФНС России состоит в том, что данная страна в дальнейшем присоединится к автоматическому обмену.

9. Какие обязанности у ИП, ООО и физлица из России возникают при открытии счета за рубежом в банках Грузии, Армении, Казахстане, Турции, Киргизии, Узбекистане, Сербии, Таиланде, Индонезии, ОАЭ, Израиле?

При открытии счета за рубежом для физлица, ИП и ООО из России возникают следующие обязательства:

  • подать уведомление об открытии зарубежного счета в течение 30 дней с момента открытия. Уведомление подается через личный кабинет ФНС России очень просто, кто не разобрался – пишите в телеграм или ватсап, я помогу.
  • подать отчет о движении средств на зарубежном счете. Периодичность подачи отчета зависит от того, на кого открыт счет:

А) Если счет открыт физическим лицом – Отчет о движении средств по иностранному счету подается 1 раз в год до 1 июня следующего года. Налоговые нерезиденты Отчеты не подают пока остаются в статусе налоговых нерезидентов, однако в дальнейшем должны будут подать– до 1 июня года, следующего за получением («возвращением») статуса налогового резидента.

Б) Если счет открыт на ИП или ООО, то Отчет нужно подавать ежеквартально в течение 30 дней с момента окончания каждого квартала.

Отчет также подается через личный кабинет ФНС. Отчет нужно заполнить в соответствии с правилами, изложенными в Постановлении Правительства РФ N 819 от 28.12.2005 г. (для ИП и ООО) и Постановлении Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (для физ. лиц).

Отчеты по счету физического лица, ИП и ООО отличаются – отчет по физическому лицу короткий и простой – указываются только общие суммы.

Что касается Отчета о движении средств по счету ИП и счету юридического лица (ООО), то он более подробный – нужно по всем типам операций подбирать коды валютных операций и указывать их в отчете.

Помимо этого, к Отчету о движении средств по счету ИП и ООО нужно приложить выписку или иные документы из банка, подтверждающие достоверность сведений, указанных в Отчете:

Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 27.09.2021) "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"

4. В целях настоящих Правил отчетным годом является календарный год, отчетным кварталом - квартал отчетного года.

Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Выписку достаточно предоставить за соответствующий квартал. Выписку прикладываете сразу при подаче Отчета в личном кабинете ФНС.

10. В каких случаях можно не подавать Уведомление и Отчет о движении средств по зарубежному банковскому счету?

Уведомление и Отчеты по счетам физического лица можно не подать только в следующих случаях:

  • Вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
  • в части отчета о движении – его также можно не подавать, если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России есть автообмен и одновременно с этим общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных с него за год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, либо остаток денег на счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, если в течение года зачислений не было.

11. Какая грозит ответственность если ИП, ООО и физлицу из России не подать уведомление об открытии зарубежного банковского счета и не подавать отчеты о движении средств по зарубежному счету?

- Если не подать уведомления об открытии счета за рубежом – грозит штраф 4000-5000 руб. (п.2.1 ст.15.25 КоАП РФ). Если подать, но с нарушением срока – штраф 1000 руб. – 1500 руб. (п.2 ст.15.25 КоАП РФ). Если Вы нерезидент РФ, то уведомление при открытии счета Вы не подаете, но обязаны будете его подать до 1 июня года, следующего за годом получения («возвращения») статуса налогового резидента.

- Если не подать отчет о движении средств по зарубежному счету, то грозит ответственность по ч. 6 ст. 15.25, ч. 6.1, ст. 15.25, ч. 6.2 ст. 15.25, ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. За первичное нарушение – до 3000 руб. За повторное – до 20 тыс.

А какой у Вас опыт открытия зарубежных счетов в иностранных банках и получения на них платежей? Давайте обсудим в комментариях.

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем получения оплаты из-за рубежа в условиях санкций, ведения расчетов с иностранными контрагентами, схем работы с иностранными платежными системами (в том числе payoneer, wise, skrill и т.д.), а также с иностранными онлайн сервисами Amazon, g2g, фотостоками (shutterstock и т.д.), Udemy, биржами upwork и fiverr, Patreon, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему получения оплаты из-за рубежа в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как от прямых клиентов, так и от зарубежных онлайн сервисов.

2. С эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром и другими странами.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами и онлайн сервисами, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

0
6 комментариев
Написать комментарий...
Max

Дмитрий, добрый день! Очень интересная и познавательная статья. В пункте 5 не понятно, ваши клиенты открывают счета в иностранных банках как Российские ИП и ООО, или просто как ФЛ граждане РФ?

Разве можно использовать иностранный счет открытый для ФЛ, как счет для осуществления предпринимательской дейтельность как ИП?

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт заморожен

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Александр Климов

Тоже интересует вопрос о возможности использования зарубежного счета ФЛ для деятельности ИП

Ответить
Развернуть ветку
Anton

Можно, не забудьте в стране только ндфл заплатить 🤌

Ответить
Развернуть ветку
Виталий

По пункту 5 так и нет ясности. Вся дальнейшая статья основывается на положении "если российский ИП имеет зарубежный счет". При этом:
"Отмечу, что банковский счет именно на ИП или ООО из России сейчас открыть практически невозможно. Счет можно открыть только личный, но есть решение."

Так все же есть возможность использовать личный счет ИЛИ НЕТ?

Ответить
Развернуть ветку
Александра Дьякова

И какое именно тогда решение - непонятно….

Ответить
Развернуть ветку
3 комментария
Раскрывать всегда