[2023] В какой стране и зарубежном банке открыть счет ИП и ООО из России, чтобы законно принимать оплату (валюту)?

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов в условиях санкций.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали как принимать платежи в условиях санкций через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff, юрисдикцию ОАЭ как хаб для работы с иностранными компаниями, а также разобрали вопросы оплаты налогов с продажи криптовалюты.

В рамках данной статьи мы разберем вопросы, связанные с валютными ограничениями РФ по приему платежей на счета в зарубежных странах и разберемся на счета в каких странах и банках можно принимать платежи от иностранных клиентов, а на какие нельзя.

Сложностей больше не в том, чтобы найти страну и открыть в ней зарубежный счет для приема платежей, а в том, чтобы оформить это легально, поскольку в случае, если при приеме платежей на счета в зарубежных банках Вами будет допущено нарушение валютного законодательства, то Вам грозит штраф по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ (20-40% с оборота) и как я вижу по клиентам, которые обращаются ко мне в 2023 г., многие из них допустили подобные нарушения в 2022 г.

ИП, проживающий более 183 дней в России, имеет право законно принимать платежи только на счета в тех странах, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией, либо которые являются членами ЕАЭС.

Если Вы более 183 дней в году проживаете в России и будете принимать платежи на счета в тех странах, с которыми у России нет автоматического обмена и которые не входят в ЕАЭС, это будет нарушение валютного законодательства.

Смотрим закон:

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг

5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Если же Вы более 183 дней в течение года будете находиться за пределами России, то данное ограничение Вас не будет касаться и тогда можно принимать платежи куда угодно:

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, …, не применяются … к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, ….

Еще частый вопрос, который я слышу - мол, вроде же в 2022 г. запретили принимать оплату на зарубежные счета?

Такой запрет действительно был, однако он в настоящий момент отменен Указом Президента от 5 июля 2022 г.:

Указ Президента РФ от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации"
1. Установить, что:
а) требования статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" о репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, выполнение для них работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, исполняются в определенном в соответствии с пунктом 2Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 г. N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" размере, но не менее суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже;

Поскольку требование об обязательной продаже валютной выручки было отменено еще раньше, а именно отменено Протоколом заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 июня 2022 года № 61, соответственно и требование о репатриации отменено также полностью.

Ответственность грозит по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, а именно ответственность за незаконные валютные операции:

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации …

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции.

Как мы уже разобрались выше, если Вы не проживаете в России, то Вы имеете право принимать платежи на счета в любых странах. Если же Вы более 183 дней в течение года проживаете в России, то в таком случае Вы имеете право принимать платежи только на счета в странах, с которыми есть автоматический обмен налоговой информацией или на счета в странах ЕАЭС.

Таким образом, нам нужно найти страны, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией и выделить страны ЕАЭС.

Смотрим список стран, с которыми у России есть автоматический обмен.

Из него мы понимаем:

ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Армении, поскольку Армения член ЕАЭС.
ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Киргизии (Кыргызстане), поскольку Киргизия член ЕАЭС.
ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Казахстане, поскольку Казахстан член ЕАЭС и с ним есть автообмен.
ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Турции, поскольку с Турцией есть автоматический обмен налоговой информацией.
ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Грузии, поскольку с Грузией нет автоматического обмена налоговой информацией, и она не является членом ЕАЭС.
ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Узбекистане, поскольку с Узбекистаном нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Сербии, поскольку с Сербией нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Таиланде, поскольку с Таиландом нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Индонезии, поскольку с Индонезией есть автоматический обмен налоговой информацией.
ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в ОАЭ (Дубае), поскольку с ОАЭ у России есть автоматический обмен налоговой информацией.
ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Израиле, поскольку с Израилем у России есть автоматический обмен налоговой информацией.

С учетом изложенного выше, я рекомендую варианты с Арменией, Казахстаном, Киргизией. Также рассмотрим Грузию, поскольку Грузия очень популярна на практике для релокации и регистрации ИП.

Рассмотрим пока только варианты с ИП, поскольку здесь вариантов меньше и их проще описать. Более подробную публикацию по выбору страны для регистрации бизнеса, где речь будет идти сразу и об ИП и об ООО я сделаю далее.

Данный вопрос нужно разбирать индивидуально, но для ориентира приведу информацию по налогам ИП для этих стран в таблице:

Отмечу, что информация приведена исключительно для примера. На практике часто приходится сталкиваться с тем, что многие компании, которые помогают с регистрацией ИП за границей, просто обозначают список стран, где можно зарегистрировать ИП, и указывают минимальную ставку налога.

Вместе с тем, нужно учитывать множество нюансов при выборе страны для регистрации ИП для получения оплаты от иностранных клиентов за услуги и товары:

у каждой страны разные нюансы освобождения от НДС в зависимости от контрагента и прочих факторов.
Значение имеет есть ли у страны с РФ соглашение об избежании двойного налогообложения (например, с Грузией нет автоматического обмена налоговой информацией, поэтому если Вы будете проживать в РФ, то Вам запрещено будет принимать платежи на грузинские счета).
В отдельных странах можно получить налоговые льготы по определенным видам деятельности и тогда налог будет вообще 0%.
в разных странах возможны разные способы перевода денег в РФ, поэтому можно открыть ИП за рубежом, открыть счет, а потом выяснить, что переводы в РФ будут с конвертацией по курсу на 3-5% хуже, чем из других стран.
у разных стран разная практика работы с криптовалютой (если Вы планируете покупать или продавать криптовалюту с зарубежного счета).
если у Вас есть иностранные субподрядчики - нужно учитывать, что в отдельных странах Вы можете попасть на агентский НДС (Вас обяжут при выплате подрядчику удержать сумму НДС за него и заплатить ее в бюджет). В этом случае Вы можете попасть на дополнительный налог до 20% с таких выплат.
также следует учитывать сложность отчетности в конкретной юрисдикции. Где-то все можно делать самому, а где-то придется платить бухгалтерам ежемесячные платежи.
в интернете очень много неполной и недостоверной информации о налогообложении ИП за рубежом. Например, все активно рекламируют Грузию с ее налогом на Малый бизнес 1%, забывая добавить, что не все виды деятельности подпадают под Малый бизнес. Например, если Вы занимаетесь консалтингом, то Вы не можете применять систему налогообложения "Малый бизнес" и тогда можно попасть на базовую ставку подоходного налога в Грузии - 20%. Также в интернете повсеместно пишут "в Грузии экспорт услуг и товаров не облагается НДС" - также освобождение действует не всегда и зависит от того, кто Ваш контрагент.

Нужно учитывать, что все приведенные варианты налогообложения – это упрощенные налоговые режимы, на них не распространяются даже заключенные Соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому в случае, если Вы будете проживать в России, то Вам сверху придется платить налоги в России без вычета суммы уплаченных в стране регистрации ИП налогов.

Если Вы будете жить не в РФ, а в другой стране (но не совпадающей со страной, где у Вас зарегистрировано ИП), то у Вас также с высокой долей вероятности будет обязанность платить налоги в стране проживания (если Вы будете в ней налоговым резидентом и у Вас не будет налоговых льгот).

Поэтому популярный в интернете вариант «открою ИП в Грузии, а жить буду в Европе, буду платить всего 1%» на практике не работает, так как Вы все равно попадете на налоги в Европе.

Отмечу, что банковский счет именно на ИП или ООО из России сейчас открыть практически невозможно. Счет можно открыть только личный, но есть решение.

По банкам, которые без проблем открывают банковские счета и карты россиянам без дополнительных документов (трудовых договоров и т.п.) на конец апреля 2023 года у вас выбор следующий:

Грузия – Bank of Georgia (можно премиальное обслуживание Соло), TBC (но TBC выдает россиянам карты, которые работают только в самой Грузии, поэтому смысла нет). В интернете много информации мол «в декабре Bank of Georgia начал массово закрывать счета россиянам» - это не так. Счета действительно закрывали активно, но только тем, кто занимается арбитражем криптовалюты (а это предполагает обороты часто от миллиона долларов в месяц по счету) и коснулось это не только россиян – молдаванам также активно блокировали счета за операции с криптовалютой в Грузии.
Армения – только Unibank - быстро (мне выдали карту за 2 дня), удобно, но дорого. Последняя время были отзывы, что перестали открыть счета россиянам просто по загранпаспорту.
Казахстан – Фридом Финанс KZ (самый популярный у россиян сейчас), Халык банк (самый крупный и надежный банк Казахстана), Каспи (карта только в тенге – невыгодно будет платить за границей из-за двойной конвертации, зато ее выдают в банке моментально), можно и в других, но эти более популярные. Также предварительно нужно сделать ИНН, его можно сделать дистанционно, я в свое время за эту услугу заплатил 4000 руб. Сделали за 2 дня.
Турция. Основные банки для открытия счета россиянином в Турции пока остаются те же, что были и в прошлом году - Denizbank (Денизбанк), Ziraat Bankasi и Vakif.
Таиланд – в основном мои клиенты открывают счета в Bangkok Bank. Счет можно открыть просто по паспорту без дополнительных документов, но счет откроют только в тайских батах – платежи на него принимать можно, но они будут зачисляться с конвертацией в баты. Правда стоит отметить, что курс конвертации у банка хороший – потери будут не более 1% на конвертации. В банках Таиланда процветает традиционная российская технология «счет откроем, но только если оформите страховку жизни и здоровья». Часто выгоднее воспользоваться услугами «помогашки», который сходит с Вами и поможет открыть счет – это позволит избежать ненужной страховки и по итогу будет даже выгоднее, чем идти самому и платить за страховку.
Индонезия – у всех моих клиентов счет в одном и том же банке - Bank Permata.
ОАЭ - First Abu Dhabi Bank и Emirates NBD Bank. Открыть счет в ОАЭ реально только если Вы получите резидентскую визу по одному из оснований – фриланс виза, покупка недвижимости на сумму от 205 тыс. долларов США или через трудоустройство.
Узбекистан – Капиталбанк, Ipak Yuli.
Также у нас есть опыт работы с Камбоджей, а именно с ACLEDA Bank, но счет также открывают только при предоставлении документов о трудоустройстве в Камбодже (на практике народ конечно просто покупает эти документы).

Да, ИП и ООО могут оставаться на УСН при получении платежей от иностранных клиентов на свои зарубежные счета, ограничений на это нет.

Также отмечу, что в отличие от ПСН, даже если Вы переедете и не будете жить в России, право на применение УСН за Вами все равно сохраняется. Смотрим разъяснения МинФина:

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-05/96589 от 29.12.2018
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Кодекса упрощённая система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход на упрощённую систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.
Ограничения на применение упрощённой системы налогообложения указаны в пункте 3 статьи 346.12 Кодекса.
Возможность применения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

Да, ИП может применять ПСН (патент) и получать оплату на свои зарубежные счета от иностранных контрагентов при соблюдении определенных требований.

Разберем требования на примере патента на разработку программного обеспечения (ПСН - патент для IT):

предмет договора включает в себя только разработку программного обеспечения – никаких «консультационных услуг», никаких услуг по «управлению командой разработчиков» и т.д. Под патент подпадает сама разработка, а также настройка, адаптация, модификация ПО и т.п.
местом заключения в договоре должен быть прописан город, в котором выдан патент. То есть если патент получен в Москве, а в договоре будет прописано место заключения «Нью-Йорк» - налоговая скинет Вас с патента на УСН. Или если патент приобретен, условно, в Томске, а в договоре местом заключения будет Москва – аналогично под патент это подпадать не будет.
обязательно должен быть ОКВЭД 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» - только он подпадает под патент (62.02 и т.п. под патент не подпадают).
в рамках патента нельзя привлекать субподрядчиков других ИП.

Смотрим разъяснения МинФина на этот счет:

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 5 октября 2017 года № 03-11-12/65005
[О применении ПСН при оказании услуг по разработке программного обеспечения для иностранных контрагентов]
В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не содержит запрета на оказание названных услуг, используя информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".
Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам, в том числе иностранным заказчикам.

Аналогичная позиция содержится и в более свежих разъяснениях МинФина:

Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг по обслуживанию сайтов.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 20 февраля 2021 г. N 03-11-11/12126
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса вправе применять ПСН в отношении данного вида предпринимательской деятельности.

При этом глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание услуг в рамках ПСН заказчикам, местонахождение (место жительства) которых находится в других субъектах Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.

Важный момент - ПСН (патент) действует только на территории того региона, где он выдан. Если Вы при этом будете проживать за границей, у Вас нет сотрудников в регионе действия патента и платежи Вы тоже будете получать от зарубежных заказчиков, то ПСН в данном случае применять нельзя - только УСН.

Налоговая может узнать о Ваших зарубежных счетах в рамках автоматического обмена налоговой информацией.

Формально принцип очень простой – если Вы открыли счет в стране, с которой у России есть автоматический обмен налоговой информацией, то каждый год банк, в котором Вы открыли счет, должен передать информацию в налоговую своей страны, а уже она должна будет передать информацию в налоговую Вашей страны.

Также стоит отметить, что те страны, которые пока не подключились к автоматическому обмену, могут в любой момент это сделать, в частности Грузия и Таиланд планируют это сделать в 2023 г. (правда по Грузии сложно представить, чтобы она именно в Россию начала передавать информацию).

На практике все работает не так гладко. Примеры:

вот здесь разбирали ситуацию с ОАЭ. Формально автоматический обмен налоговой информацией между ОАЭ и Россией есть, но на практике он не работает из-за того, что счета россиянам открывают только по резидентской визе, в связи с чем банки ОАЭ рассматривают Вас как резидента ОАЭ и информацию никуда не передают, поскольку информация передается не по принципу паспорта, а по принципу резидентства. Правда здесь банки ОАЭ немного хитрят – формально речь должна идти о налоговом резидентстве, но они учитывают именно "административное резидентство" – то есть сам факт наличия резидентской визы (хотя наличие такой визы Вас не обязывает проживать в ОАЭ – достаточно раз в полгода появляться в ОАЭ и Вы можете по факту и дальше жить в России).
на практике я вижу разную картину в разных странах и банках по моим клиентам. Если при открытии счета у Вас запрашивали ИНН российский – тогда информация 100% будет передана в российскую налоговую. Если же Вы при открытии счета предоставляли документы о проживании в другой стране (договор аренды, трудовой договор) и банк зафиксирует в документах Ваш иностранный адрес, то далеко не факт, что информация будет передана в российскую ФНС в рамках автоматического обмена (тут как повезет).

Через какие источники ФНС России может узнать о Ваших счетах:

упомянутый выше автоматический обмен налоговой информацией (CRS).
также есть Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для осуществления налогового администрирования от 2 ноября 2018 г. (Россия его ратифицировала в 2020 г.), доступен по ссылке. Он правда ратифицирован пока не всеми странами.

Подробнее об обмене в периметре СНГ вот здесь.

Смотрим какая информация передается по этому Протоколу:

Согласно разделу II «Приложению № 2 к Протоколу, компетентные органы государств - участников обмена обмениваются информацией о следующих видах доходов физических лиц государств - участников обмена:

доходы от работы по найму;
вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;
дивиденды;
роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности (при наличии в информационных ресурсах) ;
доходы от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг) ;
доходы от отчуждения долей в уставном фонде (капитале) юридического лица;
доходы от отчуждения недвижимого имущества (при наличии в информационных ресурсах);
иные доходы.

Таким образом:

если счет открыт в стране, с которой у России есть автоматический обмен – высокий риск передачи информации в ФНС России. Исключение может быть только для случаев, когда при открытии зарубежного счета Вы предоставляли подтверждение о проживании за пределами РФ.
если счет открыт в стране, с которой у России нет автоматического обмена – основной шанс на получение информации у ФНС России состоит в том, что данная страна в дальнейшем присоединится к автоматическому обмену.

При открытии счета за рубежом для физлица, ИП и ООО из России возникают следующие обязательства:

подать уведомление об открытии зарубежного счета в течение 30 дней с момента открытия. Уведомление подается через личный кабинет ФНС России очень просто, кто не разобрался – пишите в телеграм или ватсап, я помогу.
подать отчет о движении средств на зарубежном счете. Периодичность подачи отчета зависит от того, на кого открыт счет:

А) Если счет открыт физическим лицом – Отчет о движении средств по иностранному счету подается 1 раз в год до 1 июня следующего года. Налоговые нерезиденты Отчеты не подают пока остаются в статусе налоговых нерезидентов, однако в дальнейшем должны будут подать– до 1 июня года, следующего за получением («возвращением») статуса налогового резидента.

Б) Если счет открыт на ИП или ООО, то Отчет нужно подавать ежеквартально в течение 30 дней с момента окончания каждого квартала.

Отчет также подается через личный кабинет ФНС. Отчет нужно заполнить в соответствии с правилами, изложенными в Постановлении Правительства РФ N 819 от 28.12.2005 г. (для ИП и ООО) и Постановлении Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (для физ. лиц).

Отчеты по счету физического лица, ИП и ООО отличаются – отчет по физическому лицу короткий и простой – указываются только общие суммы.

Что касается Отчета о движении средств по счету ИП и счету юридического лица (ООО), то он более подробный – нужно по всем типам операций подбирать коды валютных операций и указывать их в отчете.

Помимо этого, к Отчету о движении средств по счету ИП и ООО нужно приложить выписку или иные документы из банка, подтверждающие достоверность сведений, указанных в Отчете:

Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 27.09.2021) "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"
4. В целях настоящих Правил отчетным годом является календарный год, отчетным кварталом - квартал отчетного года.
Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Выписку достаточно предоставить за соответствующий квартал. Выписку прикладываете сразу при подаче Отчета в личном кабинете ФНС.

Уведомление и Отчеты по счетам физического лица можно не подать только в следующих случаях:

Вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
в части отчета о движении – его также можно не подавать, если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России есть автообмен и одновременно с этим общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных с него за год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, либо остаток денег на счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, если в течение года зачислений не было.

- Если не подать уведомления об открытии счета за рубежом – грозит штраф 4000-5000 руб. (п.2.1 ст.15.25 КоАП РФ). Если подать, но с нарушением срока – штраф 1000 руб. – 1500 руб. (п.2 ст.15.25 КоАП РФ). Если Вы нерезидент РФ, то уведомление при открытии счета Вы не подаете, но обязаны будете его подать до 1 июня года, следующего за годом получения («возвращения») статуса налогового резидента.

- Если не подать отчет о движении средств по зарубежному счету, то грозит ответственность по ч. 6 ст. 15.25, ч. 6.1, ст. 15.25, ч. 6.2 ст. 15.25, ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. За первичное нарушение – до 3000 руб. За повторное – до 20 тыс.

А какой у Вас опыт открытия зарубежных счетов в иностранных банках и получения на них платежей? Давайте обсудим в комментариях.

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем получения оплаты из-за рубежа в условиях санкций, ведения расчетов с иностранными контрагентами, схем работы с иностранными платежными системами (в том числе payoneer, wise, skrill и т.д.), а также с иностранными онлайн сервисами Amazon, g2g, фотостоками (shutterstock и т.д.), Udemy, биржами upwork и fiverr, Patreon, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему получения оплаты из-за рубежа в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как от прямых клиентов, так и от зарубежных онлайн сервисов.

2. С эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром и другими странами.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами и онлайн сервисами, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

juristvasiliev@yandex.ru,

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

[2023] В какой стране и зарубежном банке открыть счет ИП и ООО из России, чтобы законно принимать оплату (валюту)?

4. В какой стране открыть ИП для приема валютных платежей на зарубежный банковский счет за товары и услуги от иностранных заказчиков и покупателей?

6. Может ли ИП и ООО из России принимать платежи за товары и услуги от иностранных клиентов на зарубежный банковский счет и оставаться при этом на УСН?

7. Может ли ИП из России принимать платежи за товары и услуги от иностранных клиентов на зарубежный банковский счет и оставаться при этом на ПСН (патенте)?

10. В каких случаях можно не подавать Уведомление и Отчет о движении средств по зарубежному банковскому счету?