[2023] Как законно принимать в криптовалюте (USDT) оплату за услуги и товары, зарплату в РФ - ИП, ООО, физлица и налоги?

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам криптовалюты, международного налогообложения, валютного законодательства, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем ведения расчетов с иностранными заказчиками / поставщиками в условиях санкций, а также помогаю получать платежи от иностранных онлайн сервисов.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали как избежать блокировки счета при p2p сделках с криптовалютой и налоги с p2p операций, разобрали как принимать платежи в условиях санкций через Payoneer и другие иностранные платежные системы, через сервисы deel и easystaff, а также юрисдикции ОАЭ и Гонконга как хабы для работы с иностранными компаниями.

В рамках данной статьи мы разберем более детально вопрос ведения расчетов в криптовалюте (прием и отправка платежей) – легальность способа, оплата налогов, выбор страны для приема платежей (Россия или другие страны) и т.д.

В основном будем говорить про прием платежей на Binance, хотя точно также можно продавать криптовалюту и через обменники. Также можно продавать через Garantex, но Garantex для приема платежей почти не используется из-за того, что они под американскими санкциями.

С марта 2022 г. очень многие перешли на расчеты в криптовалюте (в основном USDT) с компаниями из США, ЕС и других стран. Активнее других на расчеты в криптовалюте (USDT) перешли фрилансеры и удаленные работники (сотрудники) иностранных компаний, IT компании, хотя точно также много классических торговых бизнесов сейчас ведут расчеты в криптовалюте.

Однако многие не знают, что и до 2022 г. такой способ расчетов был популярен, так как многим и раньше так было удобнее и привычнее рассчитываться. До 2022 г. в США также было много компаний, которые не готовы были платить в Россию, это тоже было одной из причин. Также по моим наблюдениям, как ни странно, довольно популярны расчеты в криптовалюте с Китаем. Это в основном связано с тем, что часть китайских компаний просто не хочет заморачиваться с ВЭД.

Со многими моими клиентами мы не первый год отчитываемся в налоговой о доходах с продажи криптовалюты и в рамках данной статьи мы разберем что законно, а что нет и как правильно и легально все таки можно работать с криптовалютой.

Сложностей больше не в том, как технически принять оплату в криптовалюте и вывести ее, а в том, как это оформить законно, так как формально в России есть ограничения на расчеты в криптовалюте – за нарушение грозит штраф по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ (20-40% с оборота). Но этого можно избежать, об этом далее.

Нет, незаконно если Вы более 183 дней в году проживаете в России. Если же Вы в течение 12 следующих подряд месяцев до даты платежа более 183 дней находились за пределами России, то законно.

Смотрим норму:

Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ

Статья 14. Оборот цифровой валюты

5. Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).

То есть как мы видим запрет на расчеты в криптовалюте действует не всегда, а только тогда, когда Вы более 183 дней в течение 12 месяцев до даты платежа находились в России.

С учетом того, что ИП в России могут иметь и вести через него деятельность не только лица, проживающие в России, то и нерезиденты, получается, что формально можно иметь ИП в России и принимать платежи в криптовалюте в случае, если Вы имея ИП в РФ сами в России не живете.

Пример. Вы получили платеж в криптовалюте 1 июня в 2023 г. При этом последние 7 месяцев до даты платежа Вы отсутствовали в России. Такой платеж будет законным, поскольку за последние 12 месяцев Вы отсутствовали в России более 183 дней.

На практике частый вопрос, который мне задают: «а как вообще кто-то узнает, что я принял криптовалюту именно в качестве оплаты за что-то - фактически я просто получил криптовалюту, продал ее физическому лицу или ИП/ООО, в итоге платеж мне пришел от физлица или юрлица из России? Ведь просто получать и продавать криптовалюту не запрещено?

Самое интересное, что практически никак. В той же декларации по УСН, которую подает ИП, вообще отсутствует информация о виде деятельности и способах приема платежей. То есть получали ли Вы платежи наличными или по безналу, получали ли Вы платежи от продажи фруктов или оказания юридических услуг, продавали криптовалюту или IT продукты – при одинаковых суммах дохода декларация во всех случаях будет выглядеть одинаково.

Единственное исключение – это онлайн касса – в ней нужно пробивать конкретный предмет продажи (услугу / товар).

С другой стороны, никакой необходимости «умалчивать» о том, что Вы принимали криптовалюту и продавали ее, получая доход, нет. Можно все полностью делать в белую и легально, никакой необходимости придумывать всякие «мутные» схемы нет.

Также отмечу, что сейчас рассматривают вопрос о полной легализации расчетов в криптовалюте в сфере ВЭД и тогда можно будет полностью легально во всех случаях получать платежи в криптовалюте, однако пока такой закон не принят.

Да, законно. Закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» запрещает только принимать платежи в криптовалюте, но не запрещает отправлять платежи в криптовалюте.

Смотрим еще раз формулировку:

не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).

Ключевое слово «принимать», то есть:

российские компании между собой не могут рассчитываться в криптовалюте, так как в любом случае кто-то из них будет подпадать под «прием платежей в криптовалюте».
от зарубежных компаний нельзя именно принимать оплату в криптовалюте за услуги / товары, кроме приведенных исключений.
а вот запрета оплачивать самому в криптовалюте товары или услуги в адрес зарубежных контрагентов нет.

Здесь обычно возникает вопрос – «как так в 2022 г. же Президент подписал закон о том, что нельзя использовать ЦФА для любых расчетов».

Такой закон действительно был принят в июле 2022 г.

Сразу поясню, что в законе о ЦФА есть 2 термина:

цифровая валюта (криптовалюта).
цифровой финансовый актив (токены).

Выше мы рассмотрели статью 14 Закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» – она касается только цифровой валюты.

Что касается нового закона, он уже касается цифровых финансовых активов, однако если дословно читать запрет, то в нем также содержится запрет только на прием платежей в ЦФА, смотрим формулировку закона:

Федеральный закон от 14.07.2022 N 331-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений статьи 5.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Статья 6

4) статью 4 дополнить частью 10 следующего содержания:

"10. Запрещается принимать цифровые финансовые активы в качестве средства платежа или иного встречного предоставления за передаваемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, а также иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровым финансовым активом товаров (работ, услуг), за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.";

То есть опять таки ключевое слово «принимать». Про «отправлять» ничего не сказано.

С учетом изложенного, каких-либо причин расценивать указанные нормы как запрещающие оплачивать иностранным контрагентам товары и/или услуги в криптовалюте я не вижу.

Далее мы обсудим основные доступные варианты оплаты налогов с продажи криптовалюты, но нужно помнить (как уже было указано выше), что не всегда получение оплаты в криптовалюте будет законным, поэтому прежде всего в каждом конкретном случае нужно составить план получения платежей таким образом, чтобы это не нарушало действующее российское законодательство.

Основных вариантов легализации и оплаты налогов с продажи криптовалюты два:

легализация доходов и оплата налогов с криптовалюты в России.
легализация доходов и оплата налогов с криптовалюты через другую юрисдикцию / другие страны (есть ограничения по юрисдикциям с учетом валютного законодательства РФ).

С точки зрения закона в России налоги с продажи криптовалюты платятся в общем порядке, на этот счет есть достаточно много разъяснений МинФина:

Письмо Министерства финансов РФ от 11 января 2023 г. №7723-00-11-2023/000245, из которого следует, что налоги с продажи криптовалюты оплачиваются в общем порядке.
Письмо Министерства финансов РФ от 10 февраля 2022 г. № 03-04-05/9243, из которого аналогично следует, что «Особенностей обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи, в частности, криптовалюты главой 23 «Налог на доходы физических лиц» не установлено».

Таким образом, налоги с продажи криптовалюты (USDT) можно платить в следующих формах:

как индивидуальный предприниматель (ИП).
как юридическое лицо (ООО).
как самозанятый (налог на профессиональный доход) - только в отдельных случаях.
как физическое лицо через подачу декларации 3 НДФЛ.

Также нужно помнить о том, что в настоящий момент рассматривается законопроект, в соответствии с которым государство планирует ввести обязанность декларировать не только доход от продажи криптовалюты, но и сам факт владения криптовалютой.

Сразу разрушим основные мифы относительно налогообложения дохода с продажи криптовалюты:

Текущая законодательная база позволяет легально совершать сделки с криптовалютой. Никаких препятствий или подводных камней для оплаты налогов с продажи криптовалюты нет. Да, есть ограничения именно на расчеты в криптовалюте (USDT), но этот вопрос нужно разбирать каждый раз индивидуально, всегда можно все сделать законно.
Также многие боятся, что если работать легально и платить налоги с криптовалюты, то нужно будет вести какую-то большую и сложную отчетность, тратить кучу времени – это не так. Сейчас почти все можно делать электронно, а отчетность сводится к заполнению буквально пары бумажек. Ничего сложного нет, а во многих случаях все можно автоматизировать.
Отсутствие бумажных договоров с покупателями криптовалюты, а также отсутствие у Вас персональной информации о них, не является препятствием для оплаты налогов и ведения легальной деятельности.
Также многие боятся, что если они уже какое-то время вели деятельность и раньше налоги не платили, то если сейчас они переведут все в «законное русло», то их старые доходы сразу вскроются и у них будут проблемы. По части этого опасения нужно разбирать индивидуально каждый кейс – во многих случаях можно спокойно отчитаться за прошлые периоды (пускай и с пропуском срока), в каких-то случаях можно отделаться легким штрафом и т.д. Также нужно учитывать, что, если Вы и дальше не будете платить налоги с продажи криптовалюты – рисков точно меньше не станет.

ИП - это наиболее распространенный вариант, который мы используем с клиентами для оплаты налогов с продажи криптовалюты, он подходит практически для всех случаев.

Законодательных ограничений на работу ИП с криптовалютой нет. На этот счет существует Письмо МинФина от 17 ноября 2020 г. N 03-11-11/99914:

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях (пункт 3 статьи 248 Кодекса).
Полагаем, что указанный порядок учета доходов применим также к цифровым финансовым активам. Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса, то есть на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Да, в разъяснениях речь про ЦФА, а не про цифровую валюту, но по цифровой валюте аналогично нет каких-то ограничений на оплату налогов как ИП.

Обычно мы с клиентами для продажи криптовалюты используем УСН 6% «доходы» — то есть налог будет оплачиваться в размере 6% со всего оборота (со всей выведенной суммы).

В случае регистрации в льготном регионе ставка налога вместо 6% будет 1%.

Формально есть вариант использовать УСН 15% «доходы минус расходы» - этот вариант позволяет платить налог с разницы между доходами и расходами, но мы его используем редко из-за того, что как правило с площадки выводится уже своя чистая прибыль и как следствие, нет необходимости заявлять какие-либо расходы.

Важный плюс ИП — Ваша деятельность воспринимается всеми как полноценный официальный заработок. Не будет проблем с получением кредитов, виз и т.п.

Из потенциальных минусов можно выделить следующее:

есть небольшая отчетность. Ничего сложного нет, но если сравнивать с вариантом работы как самозанятый, то у последнего все будет еще проще. Бухгалтерский учет ИП вести не нужно. Это актуально только для ООО. Помимо декларации нужно вести только Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – важно ее заполнять правильно, но все можно автоматизировать через банк.
ИП должен платить страховые взносы со своего дохода, однако он имеет право вычесть сумму оплаченных страховых взносов из суммы налога по УСН, поэтому по итогу все равно все расходы на платежи в бюджет сведутся к 6%.
ИП должен применять онлайн кассу – важно делать это правильно, поскольку размер штрафа за нарушение закона об онлайн кассах составляет от ¼ до ½ от суммы операции.

Большинство нюансов связаны со способом продажи криптовалюты - Binance, Garantex, обменники и т.д.

Отчетность ИП можно автоматизировать и тогда у Вас за целый год на правовые формальности будет уходить максимум 1-2 часа, а иногда и 10 минут.
Для продажи криптовалюты ИП и ООО подходит код ОКВЭД 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

Формально не может, поскольку патент можно применять только для определенных видов деятельности и среди данного перечня нет ничего, что как-то было бы связано с криптовалютой.

На практике некоторые конечно применяют патент (в основном IT специалисты, которые всегда работали по ПСН с иностранными заказчиками и сейчас продолжают получать платежи за те же услуги, которые подпадают под патент, но уже в криптовалюте), но в этом случае как вы понимаете есть риски.

ООО для продажи криптовалюты (USDT) также в основном использует УСН и платит налог 6% с суммы продажи.

Вариант с ООО во многом аналогичен варианту с ИП, отличия между ними касаются общей специфики и разницы между ИП и ООО (выплата дивидендов, способы и простота вывода средств, количество участников и т.п.), поэтому здесь углубляться в эти вопросы я не буду – эти моменты нужно разбирать индивидуально.

Самозанятый платит налог в размере 4%, если доход получен от физического лица, либо налог 6%, если доход получен от юридического лица.

Однако в законе есть ограничения на работу самозанятых с криптовалютой:

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим: …
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

То есть самозанятый не может заниматься перепродажей имущества, в том числе криптовалюты. Из этого следует, что нельзя как самозанятый оплатить налог с продажи криптовалюты, которая ранее была куплена.

И хотя при получении зарплаты в криптовалюте (USDT), оплаты за товары и услуги в криптовалюте, Вы ранее ее сами не покупали, все же здесь возникает ряд моментов, которые делают проблематичным применением варианта отчетности как самозанятый.

На самом деле какой-либо реальной выгоды от с оплаты налогов с продажи криптовалюты как самозанятый по сравнению с ИП нет, так как доходы самозанятого принимаются не всегда и не всеми – банки редко выдают кредиты самозанятым, самозанятому сложно получить некоторые визы, где важно подтвердить Вашу связь с Родиной и источник дохода, так как не все понимают кто такой самозанятый и какой у него статус в РФ.

В такой ситуации правильным будет сказать, что вариант с самозанятым интересен скорее для небольших и может быть нерегулярных доходов – в остальных случаях ИП будет иметь намного больше преимуществ по сравнению с самозанятым.

Данный вариант оплаты налогов, также как и вариант с самозанятым, подходит не всегда.

Прежде всего нужно изучить Вашу деятельность и понять, есть ли у Вас риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Смотрим закон:

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Из данной нормы следует, что если Ваша деятельность является систематической и направлена на получение прибыли, то она относится к категории предпринимательской деятельности.

В случае, если от такой деятельности Вы получили доход в крупном размере (2 миллиона 250 тыс. рублей), то формально Вы можете подпадать под ст. 171 Уголовного кодекса РФ:

УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации …, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, -
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

На практике не все так просто и есть Письмо ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в котором изложены более детально признаки предпринимательской деятельности и на практике далеко не все случаи получения регулярного дохода требуют обязательной регистрации в качестве ИП, в частности ФНС выделяет еще следующие признаки предпринимательской деятельности:

изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; - хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; - взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

На этот счет есть еще судебная практика, которая тоже вводит ряд исключений, когда можно иметь регулярный доход и отчитываться по нему как физическое лицо, но это уже предмет отдельного разговора. Важно каждый случай разобрать индивидуально и решить можно ли для Вашего конкретного кейса рассматривать вариант оплаты налогов как физическое лицо.

Если мы понимаем, что ваша деятельность не подпадает под признаки той, которая требует обязательной регистрации в качестве ИП, то Вы можете отчитаться о полученных доходах как физлицо с оплатой подоходного налога через подачу декларации 3 НДФЛ.

Ставка налога для физлиц с продажи криптовалюты – 13%, а если доход превысит 5 млн руб. / год, то 15%.

На практике вариант отчетности в налоговую как физическое лицо скорее подходит для случаев получения разового дохода из-за высокой ставки налога.

С другой стороны, как ИП или самозанятый Вы можете отчитываться только за будущие периоды, то есть с момента регистрации в соответствующем статусе.

Если же Вам нужно отчитаться за прошлые периоды, то в любом случае доступен только один вариант – через подачу 3 НДФЛ.

При соблюдении всех требований законодательства, безусловно, проще всего платить налоги в России.

Нужно понимать, что далеко не во всех других странах оплата в криптовалюте также будет легальной, поэтому при выборе страны в первую очередь нужно учитывать местное законодательное регулирование платежей в криптовалюте.

Законно принимать платежи в криптовалюте (USDT) можно в таких странах как ОАЭ (Дубай) и Гонконг.

Эти страны мы подробно разбирали в предыдущих статьях, поэтому на налогообложении компаний и физических лиц из ОАЭ и Гонконга я здесь подробно останавливаться не буду, так как с этой информацией можно подробно ознакомиться в предыдущих статьях.

Суть довольно простая - оплата в криптовалюте принимается Вашей иностранной компанией в юрисдикции, где получение таких платежей полностью разрешено, а Вы сами как владелец компании далее уже получаете дивиденды от данной иностранной компании.

По такой же схеме Эрмитаж в 2021 г. продал за криптовалюту NFT токены коллекции картин, только он получил прибыль не в виде дивидендов от иностранной компании, а получил платеж по агентскому договору. То есть Эрмитаж нанял иностранную компанию как агента, она продала NFT за криптовалюту в той юрисдикции, где это законно, и далее по агентскому договору перевела прибыль за вычетом комиссии в Эрмитаж.

Принимать оплату в криптовалюте позволяют иностранные платежные системы payeer, skrill.

Также есть такие платежные решения как cryptocloud, которые также позволяют принимать платежи в криптовалюте через эквайринг.

Опять таки обращаю Ваше внимание на то, что далеко не во всех случаях прием платежей в криптовалюте будет легальным – нужно обсуждать индивидуально Вашу схему работы и далее исходя из нее уже выстраивать законную модель работы, чтобы Вас не могли обвинить в нарушении законодательства.

В законе напрямую не установлена ответственность за расчеты в криптовалюте. Если Вы ведете расчеты в криптовалюте внутри РФ, то ответственности на текущий момент нет никакой. Вам просто выпишут предписание "принимать платежи в криптовалюте нельзя" и все.

Если же Вы получаете платежи от иностранных контрагентов из-за рубежа в криптовалюте, то есть 2 точки зрения:

получение оплаты в криптовалюте от иностранных компаний можно расценивать как совершение незаконных валютных операций (так как Вы тем самым обходите валютный контроль) и в этом случае Вам грозит ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.
получение оплаты в криптовалюте не подпадает под ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, поскольку напрямую в законе нигде не указано, что прием платежей в криптовалюте нарушает валютное законодательство и как следствие Вам не грозит ничего кроме предписания "не совершайте больше операции в криптовалюте".

Кроме того, как мы видим сервисы, которые автоматизируют прием платежей в криптовалюте на сайте (фактически предоставляют эквайринг) спокойно и открыто рекламируются в интернете.

Конкретной практики о том, подпадает ли получение оплаты в криптовалюте под ч.1 ст.15.25 КоАП РФ нет, поэтому однозначно сказать нельзя, однако все же стоит учитывать, что если Вас привлекут по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, то штраф будет достаточно большим:

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации …
влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции.

С одной стороны, в России нет такого, что информация о каждом зачислении на Вашу банковскую карту сразу уходит в налоговую.

С другой стороны, у налоговой есть механизмы, с помощью которых она может узнать о том, что Вы получаете доход без оплаты налогов с него, в частности, речь идет о следующих механизмах:

Покупка квартиры или машины на неподтвержденные доходы. При каждой покупке квартиры или автомобиля информация автоматически передается в налоговую (поскольку налоговая должна рассчитывать транспортный налог и налог на недвижимость). Если при этом налоговая в своей базе по Вашим доходам не получит ответа на вопрос "откуда деньги", она может направить Вам требование о даче пояснений или вызвать на опрос.

Вот пример такого запроса, который получал один из моих клиентов:

Тоже самое может произойти при наличии крупных вкладов или сумм на брокерских счетах. С процентов по вкладу и доходов по брокерскому счету Вы должны платить налоги - формально за Вас их будет платить налоговый агент (банк или брокер) - по итогу как и в случае с недвижимостью и авто, налоговая получит информацию о Вашем заработке и может задаться вопросом "откуда такой заработок, что за активы у него на счетах и как он их заработал" и аналогично может начать проверку в Ваш адрес.
Еще мы сталкивались с передачей информации в ФНС со стороны банка при регулярном обмене валюты. При обмене валюты на сумму свыше 40 тыс. руб. у Вас просят паспорт, то есть банк фиксирует, кто именно меняет валюту. Если такие операции делать регулярно, либо в крупных суммах, Вас также может вызвать налоговая. Мы последние 3 года с клиентами часто с такими вызовами сталкивались.

Выше уже упоминалась ответственность по ст. 171 УК РФ – "незаконная предпринимательская деятельность".

Помимо этого, также грозит:

ответственность по ст. 198 УК РФ за «уклонение от уплаты налогов». Чтобы попасть под данную статью нужно не заплатить налоги на сумму 2 млн 270 тыс. руб.
штрафы за нарушение срока оплаты налога (ст. 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога») – от 20% до 40% от суммы неоплаченного налога.
штрафы за нарушение срока сдачи декларации о доходах (ст. 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации») – до 30% от суммы неуплаченного налога.
пени за просрочку оплаты налога (ст. 75 НК РФ «Пеня») – в размере одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
риски блокировки банковского счета по 115-ФЗ в связи с совершением операции при отсутствии официального источника происхождения денежных средств.

Последний пункт может доставить больше всего проблем.

В случае, если Вы совершаете операции на неподтвержденные доходы, банк запросил документы, а у Вас их нет, то деньги могут на какое-то время в принципе «зависнуть» в банковской системе (конфисковать их никто не может, но нажить проблем можно легко). Наиболее часто это происходит в следующих случаях:

Приобретение квартиры или машины с проведением сделки через банк. У Вас могут запросить документы о происхождении средств на покупку. При отсутствии таких документов сделку могут отклонить.
Снятие денег с брокерского счета, вклада, обычного банковского счета. При внесении денег банк не обязан задавать вопросы «откуда деньги», но имеет право уже по факту вывода средств задать такие вопросы и при отсутствии подтверждающих документов заблокировать вывод.
Обмен валюты в банке, в том числе онлайн, либо через брокера – аналогично Вам могут быть заданы вопросы о происхождении денежных средств.
Переводы денег третьим лицам, даже если это близкие родственники.
Переводы денег за рубеж или приобретение недвижимости и иных активов за рубежом.

Крайне важно в каждом конкретном случае разобрать имеющиеся риски, ограничения и составить грамотный план получения оплаты в криптовалюте (USDT) из США, Европы и других стран так, чтобы Ваша схема была полностью законной с точки зрения законодательства РФ.

Полностью законных вариантов достаточно много, поэтому никакого смысла работать "в черную" в настоящий момент нет, тем более с учетом растущего внимания со стороны ФНС ко всяким схемам, картам физлиц и т.д.

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем получения оплаты из-за рубежа в условиях санкций, в том числе в криптовалюте (USDT), оплаты налогов с продажи криптовалюты, ведения расчетов с иностранными контрагентами, схем работы с иностранными платежными системами и иностранными онлайн сервисами, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями, в том числе в криптовалюте (USDT) в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.

2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром, UK, Испанией, Португалией и другими странами.

3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами, получения платежей в криптовалюте законным способом, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

juristvasiliev@yandex.ru,

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

14 комментариев

Алина Репушевская

09.06.2023

Здравствуйте. Мы Российская компания, у нас есть заказчик в Швейцарии. В связи с тем, что сейчас европейские банки оказываются переводить деньги в РФ, нам были предложены расчеты в Криптовалюте.
На сколько я поняла из Вашей статьи на сегодняшний день нет легального способа для получения такой оплаты? Верно?

Ответить

cBS5Mteam

03.08.2023

Наша компания может Вам помочь. Оплата через публичные кошельки coinBusiness, используя стабильные цифровые валюты : USDT, USDC, DAI. Стоимость наших услуг, чуть больше стоимости газа в блокчейне.

Павел Коротин

22 июня

Пункт 4: Как ИП платить налоги с зарплаты по трудовому договору?

Это вообще адвокат писал?

Дмитрий Васильев

24 июня

Автор

Да, если у Вас заключен договор с компанией из США, то даже если в шапке написать "трудовой договор", то в России с дохода по такому контракту можно платить налоги как ИП. Не нужно путать такие кейсы с внутрироссийскими историями, когда отношения с ИП переквалифицируют в трудовые - это совершенно разные вещи.

13.06.2023

Алина, доброе утро. Нет, неверно, речь как раз об обратном, есть легальные способы. Напишите в телеграм или ватсап.

Олег Меньшаев

21.06.2023

Хорошо налог, а какая помощь ( страховка или компенсация) со стороны налогосборщика в случае потери криптовалюты (хакерского взлома или неоправданного риска) банк сборщик или МинФин готов возместить? Я уверен , такой графы нет. Надо думать , как дать возможность заработать народу, а не как отнимать.

Возмещения / компенсации точно нет =)

[2023] Как законно принимать в криптовалюте (USDT) оплату за услуги и товары, зарплату в РФ - ИП, ООО, физлица и налоги?

2. Законно ли ИП, ООО, физлицу в 2023 г. рассчитываться за услуги, товары с иностранным контрагентом по ВЭД договору в криптовалюте (USDT, биткоин, BUSD) через Binance?

5. Может ли ИП применять патент (ПСН) для оплаты налогов с продажи криптовалюты (USDT, биткоин, BUSD) через Binance?

6. Как ООО платить налоги с оплаты товаров и услуг в криптовалюте по внешнеторговому договору (USDT, биткоин, BUSD) через Binance - УСН?

7. Как самозанятому платить налоги с зарплаты по трудовому договору в криптовалюте, оплаты товаров и услуг по ВЭД договору в криптовалюте (USDT, биткоин, BUSD) через Binance?

10. Какие существуют сервисы для приема платежей и расчетов в криптовалюте в 2023 г?

12. Как налоговая узнает о том, что я получаю доход с продажи криптовалюты (USDT, биткоин, BUSD) через Binance и веду расчеты в криптовалюте?

13. Какая ответственность грозит за неуплату налогов с продажи криптовалюты (USDT, биткоин, BUSD) через Binance?

Итог по теме расчетов в криптовалюте (USDT)